從空運案例分析國際貿易中信用證風險與防范

曹云

摘 要：空運是國際貿易中較為常見的一種貨物運輸方式，但是與海運方式存在不同之處，空運由于航空運輸的速度快，空運單據不作為物權憑證，因此在空運方式下使用信用證結算的方式，出口方的單據必須符合“單單一致”和“單證一致”，不然就會遭受巨大的損失。本文以上海A進出口公司和美國紐約B公司的電子產品空運出口案例，分析了在航空運輸的方式下，出口方遭受損失的原因，并針對性地提出了防止出口方遭受損失的建議。

關鍵詞：空運;國際貿易;信用證風險

隨著全球經濟一體化的進程，國際貿易競爭日益加劇，目前普惠金融發展成為大勢所趨，信用證業務備受社會各界的關注。根據中國國際商會發布的2020年《全球貿易金融調查報告》顯示，2019年環球銀行電信協會（SWIFT）貿易金融業務中進口和出口使用信用證最多的國家包括中國、孟加拉國以及印度三個國家。信用證作為國家貿易中使用次數最多的支付手段，給企業帶來了必要的便利，企業可以通過信用證的方式來規避商業風險，能夠在很大程度上提高貨物和資金的安全性。信用證的交易流程是，在進出口雙方簽訂合同后，進口方在本地向銀行申請信用證，開證行給進口方開具信用證后將信用證通過銀行系統傳遞給出口方所在地的銀行，出口方所在地的銀行將通知出口方，出口方按照合同約定將貨物進行裝運，所留單據交給當地銀行，出口方銀行提交單據向進口方開證行索要貨款，進口方開證行支付款項，信用證業務完成。由此可見，國際貿易實務中信用證給進出口雙方提供了便利。但是與此同時，由于信用證的跨國性，信用證交易的復雜性，信用證業務也給企業帶來了一些不可避免的風險。因此，各國應該合理利用信用證這種支付手段，避免信用證交易過程中產生的風險損失。各國應該正視國際貿易中使用信用證帶來的風險并進行防范。

一、案例介紹

20XX年3月，上海的一家A進出口公司和美國的B公司簽訂了合同，合約為100000美金的電子產品出口，規定貿易條件為空運到紐約成本加運費（CFR NEW YORK BY AIR），支付方式選用“不可以撤銷”的即期信用證，裝運期為次月從上海通過空運的方式到達美國紐約。簽訂合同之后，美國紐約B公司在當地開了一張信用證，通知行和議付行為上海的一家銀行，信用證上的價值術語是“CNF NEW YORK”。上海A進出口公司收到信用證之后，按照合同規定將貨物發送出去，并且準備妥當信用證所需的各種單據，并且辦理議付手續。但是上海議付行在將各種單據資料寄送到紐約開證行時，卻收到了紐約開證行的拒收通知，原因是兩次開具的單證不符合。上海A進出口公司的商業發票上的價格術語是“CFR NEW YORK”，而信用證的價值術語是“CNF NEW YORK”。兩個單證上的貿易術語不同，上海A進出口公司知曉此事之后，立即向美國開證行提出異議，要求美國B公司按照合同規定的內容進行支付貨款或者進行賠償，與此同時，上海A公司聯系貨物承運人，欲撤銷發走貨物，但是為時已晚，貨物已經被發走。美國B公司堅決不賠償損失，紐約開證行認為單證不符，拒絕支付款項，由此上海A公司遭受巨大的損失。

二、案例分析

（一）單證不一致的風險

在本案例中，涉及到單證的問題。事實是，上海A進出口公司的商業發票上的價格術語和美國B公司開具的信用證價值術語不一致，上海A進出口公司并不知道兩方的單證不一致，并且已經按照合同的約定將貨物發往美國紐約，但是上海議付行將單證材料寄送至美國紐約開證行時，卻遭到了拒收，此時再次向美國提出異議，欲要美國B公司進行賠償，美國B公司堅決不賠償，最終上海A公司遭受損失。那么遇到這種事情應該如何處理呢？

在國際貿易實務中，出口商往往會面臨的一個風險就是由于出口商單證與進口商單證不一致的風險，從而遭受損失。首先信用證由于本身的特點與其他單據不同，信用證是一種不依賴于合同或者除了合同之外的其他條款的一種交易。信用證是基于進出口買賣雙方的合同，與銀行無關。正是信用證的特殊性，信用證有三個特點，分別是信用證交易的獨立性、信用證交易的單據性和銀行作為第三方提供信用。信用證交易具有獨立性，信用證的產生是由于進出口雙方達成合同，但是信用證又獨立于合同，不受買賣雙方合同的約束。信用證交易的單據性是只要符合“單單一致，單證一致”，銀行就會付款。銀行作為第三方與進出口公司買賣雙方沒有實質性的關聯，只是提供信用。對于上海A進出口公司來說，只要按照信用證上約定的條件將單據提交給美國B公司以后，就可以收到銀行的付款，但是前提是所提交的單據必須符合“單單一致，單證一致”。只要符合這兩個一致，按照國際慣例，銀行不需要過問進出口公司單據的真實性，單據是否在有效期內，貨物是否已經運送至進口地等問題，只要符合UCP500第十三條的規定“單單一致，單證一致”，銀行就會提供付款服務。對于單證不一致的問題，上海A公司發現了這個問題之后，立即向美國紐約開證行進行了溝通提出異議，但是遭到了拒絕，而當時貨物已經被發往目的地，因此沒有采取其他的措施。

本案例中上海A公司遭受損失的第一個原因就是沒有符合單單一致、單證一致。上海A公司沒有肩負起認真審單和驗單的責任。上海A公司在收到信用證以后，沒有及時將美國B公司的信用證與自己的單據對照，沒有審核單據是否一致，忽視了單據的審核工作，存在著巨大的風險。

（二）不熟悉空運貿易術語和相關法律法規

信用證支付方式給國際貿易帶來了便利，但不同類型的運輸方式以及不同國家的國家貿易法律法規不同，這就給進出口雙方帶來了風險。信用證業務中包含很多流程，如果當事人不曉得信用證交易的國際通用的貿易術語、國際慣例和相關的法律法規，很有可能會給對方可乘之機，使自身遭受財產的損失。本案例中進出口雙方采用的是航空運輸的方式，航空運輸與海上運輸貨物的方式不同，海運是貨物的物權憑證，進口方只能憑借從銀行取來的海運單據才能夠提取貨物，但是航空運輸并不是貨物的物權憑證，航空運輸單據的作用僅僅是進口方與出口方的合同證明，是承運公司運輸貨物的證明材料，是進口方應該負擔費用的記賬憑證，是辦理報關手續的憑證，航空運輸靠的是進出口雙方的信用。因為空運的速度快，運輸時間短，所以往往在空運提單沒有達到進口方手中時，貨物就已經達到目的地。進口方通過到貨通知單或者證明其身份的材料就可以取走貨物。在貨物達到進口方時，出口方就已經喪失了對貨物的所有權。

本案例中，首先由于上海A公司并不熟悉空運的特點及相關法律法規，不了解空運方式下信用證的結算流程，上海A公司在辦理信用證的時候，并未注意是否單單一致、單證一致，在收到信用證之后立即按照合同的約定將貨物交送至承運人，當上海A公司辦理議付時，卻收到美國開證行的拒收通知，此時才發現兩次的信用證不符合。在此情況下，上海A公司雖然立即與美國貨運地的代理人聯系，想要撤銷發走貨物，但是貨物早就已經被發走。最終上海A公司遭受了不可挽回的損失。上海A公司處于被動的局面的原因是由于航空運輸方式的特點，在出口方得到貨款之前，出口方已經喪失了對貨物的所有權，貨物已經被進口方提走，因此上海A公司貨款兩空。

其次上海A公司不熟悉貿易術語，導致遭受財產和貨物的損失。上海A公司商業發票上的價格術語是“CFR NEW YORK”，而美國信用證上的價值術語是“CNF NEW YORK”。兩者信用證中有兩個字母之差。CFR（Cost and Freight）是成本加運費，指的是出口方需要把貨物運送到合同約定的地點，并支付相關的費用，貨物的風險在出口方交貨給進口方的時候轉移。CFR貿易術語適用于海上運輸。CNF是Cost and Freight的縮寫，也是成本加運費的意思。但其實CNF和CFR其實說的是同一種意思，CNF屬于過去的說法，CFR屬于現在的說法。按照《2000年國際貿易術語解釋通則》的規定，CFR和CNF沒有本質的區別，CFR是正式的規范的表述。在本案例中，上海A公司使用的是標準的貿易術語，但是美國B公司使用的是過去的貿易術語，上海A公司覺得雖然使用不同的貿易術語，但是本質意思是相同的，就沒有過多考慮兩種貿易術語的不同，殊不知，在國際貿易中，細微的差別就會造成巨大的損失。

（三）過分相信進口方的信譽

在國際貿易實務中，貿易雙方良好的信譽也是影響合作成功與否的一個重要原因。在國際貿易實務中，各方都是基于實現自身利益最大化的目的，難免會有商家為了利欲熏心而做出違背信用的做法。信譽好的合作伙伴在進出口過程中會相處得很愉快，但是信譽不好的合作伙伴會使得出口方處于被動的地位，并且遭受巨大的損失，所以應該慎重地選擇信譽高的合作伙伴。在合作之前，對進口方的信譽進行全面并且公正的調查有助于合作的順利開展，在很大程度上可以降低損失風險的概率。在本案例中，在合作之前，上海A公司并沒有對美國紐約B公司進行信譽調查，以致于上海A公司已經按照合同中所約定的將貨物運輸至美國紐約，美國紐約開證行卻因為單證中貿易術語的兩種新舊說法不一致而拒絕給上海A公司支付貨物款項，并且美國紐約B公司即使收到了貨物也堅決不賠付上海A公司理應獲得的貨物款項。

三、 案例啟示

（一）認真審查單據，保證“單單一致，單證一致”

首先，認真做好審查信用證的工作。對于開證銀行來說，依據信用證的開具流程，開證行應該嚴格審核開證申請方所提交的各種單據有效憑證。對于通知行來說，通知行應該通過合作的貿易伙伴或者代理公司嚴格審查開證行的政治背景、經營能力、資信情況以及付款能力，信用證規定的裝送日期、貨物運輸的有效期以及貨物的送達地點，還要審核單據中是否注有“不可撤銷”的字樣以及信用證中是否存在特殊條款。如果全部都符合規范，才能接收信用證。

其次，出口方認真做好信用證的審核工作。出口方在收到信用證之后，需要對信用證與合同進行對照，出口方需要查看信用證上的金額、貨幣種類、匯款人姓名、商品的質量、運輸方式、運輸期限等方面是否與雙方簽訂的合同一致。一旦發現信用證與原始單據不符，則不允許接收信用證，立即通知開證行對信用證進行修改，維護出口方的合法權益。在收到銀行拒付的消息之后，出口方應該仔細分析銀行拒付的理由，如果是細微的方面，則需要從法律上尋找支撐理由，主動與銀行的專業人員商討對策。

最后，出口方應該熟悉信用證的操作流程以及技巧。通過書本或者網絡課程資源的方式來豐富自身的專業知識，不斷補充有關信用證的知識，如單據操作、貿易法律法規、各種貿易術語等。提升專業能力，熟悉信用證的相關業務并能夠熟練運用，這樣才會減少出口方遭受損失的可能性。除此之外，出口方還應該樹立風險意識，公司的各位員工都要進行風險培訓，樹立風險防范意識，提高風險識別的敏銳性，正視風險，不能存在僥幸心理，認真看待并應對風險，嚴格按照公司以及國家的規章制服辦事。

（二）熟悉運輸方式的特點和相關法律法規

在國際貿易實務中，進出口雙方應該熟悉貨物運輸方式的特點以及相應的法律法規。對于出口方來說，運輸貨物的方式有很多種，常用的方式有海上運輸和航空運輸，兩種運輸方式具有不同的特點。選擇海上運輸，進口方只能通過海運單據才能夠收取貨物，因為海上運輸是貨物的物權憑證，相當于一手交錢，一手交貨。但是航空運輸不同于海上運輸，航空運輸不是貨物的物權憑證，航空運輸的速度快，貨物很快就可以送達到進口方手中，因此航空單據不是作為物物交換的憑證，而僅僅是一種運輸貨物的材料，所以一般情況下，航空運輸的提單還沒有達到進口方手中時，貨物就已經達到了目的地，因此進口方無法通過航空運輸提單作為提取貨物的憑證，進口方通過到貨通知單或者證明身份的材料就可以取走貨物。對于不同類型的運輸方式要有不同的處理方式，出口方要熟悉不同運輸方式的特點以及相關的法律法規，嚴格遵守新的國際慣例，才能防患于未然，盡可能地規避風險，防止損失金錢。出口方應該利用法律來保障自己的利益，避免進口方或者物流公司通過法律漏洞來讓自身遭受損失。

首先出口方在收到進口方的信用證之后，要立即進行核實，一旦發現單證不一致的問題，應該立即與進口方聯系對信用證進行修改，一直做到“單單一致” “單證一致”。其次出口方為了保證在收到貨款之前擁有貨物的所有權，可以制定相關的規定，要求進口方通過信用證來取走貨物。而不僅僅通過貨物單據就可以將貨物提走。同時出口方應該尋找靠譜的貨物承運人，與貨物承運人積極溝通與聯系，一旦發現問題，可以及時地進行解決，將貨物退回或者更改貨物收貨人以及地址，將損失降到最低。最后，出口方應該防止進口方在合同條款中的軟條款。UCP600條款規定：銀行在進行審單的時候，不需要管貨物，只需要核對單據。因此進口方為了盡可能地保護進口方的利益，常常在信用在中設置一些難以發現的軟條款。軟條款指的是進口方在向開證行申請信用證的時候，會在信用證的生效時間、貨物的裝運時間以及出口方所提交的一些單據的類型等方面設立門檻，如果出口方沒有達到進口方所設置的要求時，銀行就會拒絕向出口方支付貨款。出口方要在國際貿易實務中的軟條款有一定的分辨能力，要善于識別信用證中的軟條款，在收到進口方的信用證之后，出口方要仔細閱讀信用證中的條款，一旦發現信用證中有軟條款，需要要求進口方采取更改或者刪除的措施，不能夠接收附帶軟條款的信用證。

（三）爭取與其他的支付方式結合使用。

為了分散風險，不將雞蛋都放在同一個籃子里。出口方在發送貨物之前可以與進口方約定好，進口方預先支付一定的金額來預防貨物運輸過程中可能出現的問題。如果是小額度的貨物款項，出口方可以要求進口方全額支付;如果是大額度的貨物款項，出口方可以要求進口方預先支付貨款的百分之三十至百分之五十，剩余的款項可以采用信用證的方式進行支付。當貨物數量比較多的時候，出口方也可以采用分批發貨，分批付款的方式，從根本上杜絕風險。出口方也可以通過購買保險或者委托第三方保管貨物的方式，來規避風險。一旦發生進口方拒絕賠付的情況，出口方為了自身利益不受損失，可以及時地購買保險或者委托銀行來保全貨物。

（四）調查對方的信譽

信用證的結算方式用銀行信用代替了商業信用。如果商業信用較低的一方所產生的信用風險就需要銀行的信用來承擔。因此需要對客戶的資信進行調查，做到知己知彼，百戰不殆?？梢酝ㄟ^本國的信息機構、我國的駐外機構、國外的代理機構以及和進口方有業務往來的客戶等方式進行調查。首先出口方在選擇進口方時，應該盡可能多地了解進口方，掌握進口方的信息，比如進口方的資金狀況和信用狀況。通過獲取這些信息，能夠知道進口方是否有過故意違約偽造證據等行為，一旦發現有類似的欺詐行為，就將企業拉進黑名單。其次出口方在選擇開證行的時候，也需要慎重。在開具信用證之前，出口方應該委托本地銀行對進口方的開證行的資信情況進行調查。比如進口方的開證行對于當地信用證業務的處理方法，如果進口方的開證行信用不好，出口方需要找銀行對開證行進行保兌或者重新開具信用證。不與信譽低的客戶進行合作。

總而言之，在國際貿易實務中，進出口雙方在追求利益最大化的同時，都需要遵循法律法規辦事，講究誠信，同時雙方也需要提高警惕，防止不法分子利用信用證來獲取不利之財。

參考文獻：

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