PPP模式下總承包單位工程進度款審核程序

史深義

（中國恩菲工程技術有限公司，北京 100038）

0 引言

在項目建設階段，工程進度款審核的準確、合理、及時，有利于保障工程進度和工程質量。特別是在PPP項目中，參與方和干擾因素多，通過制定合理的工程進度款審核程序來保障工程進度款按合同約定及時撥付顯得尤為重要。

1 工程進度款審核影響因素

1.1 總承包單位合同模式

PPP合同中對建設投資的確定一般采用按實結算，最終投資以第三方政府審計部門審定造價為準?？偝邪鼏挝缓蚐PV公司簽訂的EPC合同模式主要有固定總價模式和按實結算總價下浮模式。在固定總價模式下，總承包單位通常會通過簽訂固定總價的分包合同來規避風險，工程進度款的審核和支付風險較小。在采用按實結算總價下浮模式下，總承包管理能力強的總承包單位會傾向于簽訂固定總價分包合同，在總價可控的情況下工程進度款的審核和支付風險適中；總承包管理能力弱的總承包單位，為規避超支風范，會傾向于簽訂按實結算總價下浮分包合同，此種模式的工程造價是以第三方政府審計部門審定造價為準，在建設階段是不確定的，工程款存在超支風險，故工程進度款的審核和支付風險較大，如圖1所示。

圖1 總承包單位合同模式與工程進度款審核風險對照

1.2 合同條款

分包合同條款中，工程進度款的計價方式，審核時間、支付時間、支付比例等條款直接影響項目實施過程中工程進度款的審核程序。

1.3 政府行為

PPP項目中，政府方作為SPV項目公司的股東之一，在項目建設過程中需要政府方出面解決關于國土、環保、電力等項目外部方面的協調工作，以及項目維穩工作。政府方工作的順利與否直接關系到項目實施進度和工程進度款的審核與支付。

2 工程進度款審核常見問題解決辦法

2.1 設計圖紙外增加工程量

（1）業主或政府要求增加工程。由業主或政府出具書面文件后，總承包單位出具設計文件，分包單位按設計文件施工完成后，給與計量和計價，計入同期工程進度款。手續不合規不予開展下步工作。

（2）現場簽證。辦理現場簽證時，需做到：①簽證辦理時必須闡明簽證原因，簽證的內容要清晰，每份簽證必須附施工照片，必要時需附計算式；②對于簽證原因不明、簽證內容模糊不清、簽字不齊全、蓋章不齊全的簽證不給予計價；③凡有違背工程承包合同和國家有關定額規定或規范規定范圍的簽證，造價人員有權提出復議或不予計價；④當月發生的簽證當月辦理完成，計入當期工程進度款；⑤隱蔽工程必須在覆蓋之前簽字確認并附照片，當期上報隱蔽驗收資料；⑥簽證審核時，現場人員必須對簽證中的數據、做法等參數進行逐項核實，并簽署個人意見；⑦所有簽證必須是手續齊全的原件，隨當期工程進度款資料上交總承包單位。

（3）設計變更。辦理設計變更時，需做到：①所有變更必須闡明變更發生的原因，內容要清晰；②對于做法列舉不明確，措辭不清，結算時易產生歧義和糾紛的變更單，現場需在施工前提出，經設計部門表達清楚后再施工；③變更單必須加蓋設計文件專用章；④設計變更內容施工完成后，及時計入當期工程進度款。

2.2 施工組織設計、施工方案、專項方案等技術資料中相關措施

（1）未經監理、總承包單位批準的施工組織設計、施工方案、專項方案等技術資料中與計價有關的技術措施項目不給予計價。

（2）經監理、總承包單位批準實施的施工組織設計、施工方案、專項方案等技術資料中與計價有關的技術措施項目，準予計價，但必須以簽證（需監理和總承包單位現場工程師根據方案和現場是否發生，對工程量進行簽認）的方式進行。

（3）此類簽證的辦理時限：必須在措施工程施工完成后，隱蔽或拆除前辦理完成，并附施工照片。隱蔽或拆除后辦理的簽證均不給予計價。

2.3 材料認價

材料認價范圍僅針對合同約定的工程造價信息中沒有的材料和設備。認價時需做到：①材料認價需提供不少于三家供貨商的正式報價文件；②材料認價必須在采購前按認價流程辦理，手續辦理完成后提交原件至總承包單位文控保管；③嚴禁先采購后補辦認價資料。

3 工程進度款審核程序

3.1 確定部門職能

PPP項目工程進度款審核涉及的主要部門有：①總承包單位的項目部人員；②監理單位的監理工程師和項目總監；③項目公司的現場代表和項目負責人；④政府部門指定的現場代表和項目負責人。

總承包單位部門職能：現場專業工程師和專業經理負責現場質量、安全、進度以及現場簽證工作；造價人員負責施工圖預算審核，月工程進度款審核工作。

監理單位部門職能：負責現場質量、安全、進度以及現場簽證工作，負責總承包單位提交的月工程進度款審核工作。

業主單位部門職能：負責現場質量、安全、進度以及現場簽證工作。負責監理單位提交的月工程進度款審核以及撥付工作。

政府部門職能：負責現場清障，外部協調、設計變更和現場簽證的審核和確認。

3.2 確定工程進度款申請資料

根據施工分包合同關于工程進度款相關條款，由分包單位上報工程進度款所需資料清單。筆者結合多個已實施項目，整理得出工程進度款申請資料至少需包括：①工程形象進度審核表；②當期工程簽證單、變更單和材料認價單的原件和掃描件；③工程量報審表（封面、工程量報審表、工程量計算書）；④預算書（編制說明、紙質蓋章版預算書、計價軟件版本預算）；⑤工程款支付申請表；⑥工程質量、進度、安全環保審核單。

3.3 工程進度款審核程序

（1）編制施工圖預算。分包單位在收到完整的施工圖紙15d內報送施工圖預算和計算底稿。計價原則和材料價格按施工分包合同約定執行?？偝邪鼏挝辉谑盏椒职鼏挝皇┕D預算20日內完成施工圖預算的審核，雙方對圖紙部分的預算形成初步意見，并報送監理和業主保存，作為圖紙部分工程進度款支付的依據。

（2）辦理工程形象進度審核表。分包單位每月15日前將本月20日擬完成的工程形象進度審核表報送監理公司、總承包單位項目部各一份。每月16日上午（遇特殊情況順延到17日）業主方現場代表、監理公司和總承包單位相關人員到現場進行實物驗收。驗收由監理組織，業主代表、總承包單位和分包單位現場負責人參加。實物驗收完后，業主、總承包單位、監理和分包單位當天在工程形象進度審核表上簽署意見。

（3）報送工程進度款申請資料。每月20日前分包單位上報工程進度款申請資料至總承包單位文控人員，由文控人員核實資料齊全后簽收，同步報送至總承包造價部門（申請資料1～5電子版）和監理單位（申請資料1～4電子版）。

（4）現場專業工程師審核?？偝邪鼏挝滑F場專業工程師對進度和質量給出審核意見，HSE工程師對安全環保和文明施工的實施情況給出審核意見（申請資料6）。如現場安全文明施工措施不到位，出現罰款，暫扣部分安全文明施工費等情況時，需現場HSE經理給出具體意見。

（5）造價工程師審核。總承包單位造價工程師根據現場專業工程師和HSE工程師的意見，結合收到的工程形象進度審核表和工程計量表、現場簽證變更單等資料，按照合同約定原則對當月工程進度款中的工程量和預算書進行審核，分包單位預算人員需積極配合進度款審核工作。

審核中需注意：①熟悉合同，明確進度款的支付方式及付款比例，明確相關的扣款規定，明確進度款的各項時間節點，明確進度款的審核流程和付款時間；②依據現行的計價規范、圖紙、現場簽證、涉及變更、投標文件商務標和技術標進行審核；③對當期已完工程進行查看和確認。對于圖紙上有但現場并沒有施工的工程量不予確認，只有已經完成而且工程質量達到標準的工程才能確認[1]；④對分包單位在沒有總承包單位和業主同意的情況下不按圖紙施工的工程量不予確認；⑤有爭議的工程量由造價部門與現場專業工程師核實后確定并在工程量報審表上簽署意見，報送監理單位審核；⑥有爭議的定額子目由造價部門與當地定額站或審計部門咨詢后確定；⑦審核前后各期工程量和工程款的連續性，使進度款撥付更貼近施工現場實際，有效避免項目進度款的超付[2]。

總承包單位收到分包單位提交的有效申請文件并齊全后14d內完成審核，出具工程進度款審核意見，報送監理單位。

（6）監理單位、建設單位審核。監理單位在總承包單位提交工程量報審表和工程進度款審核意見3d內完成審核（每月20日已同步報送資料并開展審核工作），并報審建設單位。建設單位收到監理單位提交的工程量報審表和工程進度款審核意見后2d內完成審核，如圖2所示。

圖2 工程進度款審核程序流程

3.4 逾期上報工程進度款申請資料的處理意見

（1）逾期上報工程進度款資料，本期工程進度款資料總承包單位不予接收。

（2）逾期沒有申請工程進度款的月份，在下次申請工程進度款時，逾期申請部分的工程進度款的支付比例在施工分包合同規定的基礎上下降5%～10%。

4 結語

PPP項目中工程進度款的審核對工程的資金落實、進度、質量等有重大影響。工程開工前，制定合理的工程進度款審核程序并對各參建單位進行宣貫，有助于對PPP項目的投資控制和現場管理工作。