淺析全面預算管理在中石油銷售公司應用

羅清艷

摘 要：本文通過對全面預算管理的作用分析，明確了中石油銷售公司中應用全面預算管理的意義，并通過對目前我國中石油銷售公司全面預算管理應用的探討，明確了其管理中存在的問題，提出了一些相應的改革建議，這對促進我國中石油銷售公司的可持續發展具有重要的意義。

關鍵詞：全面預算管理;中石油銷售公司;應用

在中石油銷售公司中應用全面預算管理，能夠促進企業實現戰略目標、有效降低企業經營風險、提高企業績效考核質量。因此，如何在中石油銷售公司有效應用全面預算管理是一個非常重要的問題，本文將對此進行積極的探討，并提出一些管理策略，從而促進我國中石油銷售公司全面預算管理質量的提升，為我國中石油行業的發展打下堅實的基礎。

一、企業實施預算管理的重要作用

（一）促進企業實現戰略目標

制定戰略目標是促進企業可持續發展的關鍵，通過績效管理能夠幫助企業實現戰略規劃。預算管理能夠將企業的經營戰略進行量化，通過預算管理的分析和制定，能夠及時發現企業戰略規劃中的不足，并做出及時調整，從而提高企業的經營戰略管理水平。

（二）有效降低企業經營風險

通過預算管理能夠最大程度的降低企業經營風險，在實施全面預算管理監管的過程中，管理者能夠及時了解企業財務的全面信息，明確企業成本變化規律以及對市場變化產生的反應，從而對企業的經營成本和利潤收入有一個清晰的掌握，根據企業的實際生產經營情況及時做出戰略調整，進而規避企業的經營風險。

（三）提高企業績效考核質量

預算管理能夠為企業的績效考核提供標準和依據，通過企業的預算管理制度能夠促進企業績效考核質量的提升。在企業的績效考核管理中，常常存在績效考核指標不明確、權重比設置不合理等問題。以企業預算管理制度為依據，能夠優化企業績效考核的管理指標，保證績效管理制度的可行性。

二、全面預算管理在中石油銷售公司應用現狀

（一）全面預算管理認知不到位

很多中石油銷售公司對全面預算管理的認知都存在誤區，將全面預算管理制度單純的作為財務管理行為，認為其主要目的是為了完成企業財務預算指標，而忽略全面預算管理與銷售人員和生產人員之間的密切關系，從而導致全面預算管理內容缺失，在管理過程中幾乎將全部精力放在了資金管理上，造成在實施全面預算管理時會出現管理目標與企業大展戰略不協調的問題。另外，員工對全面預算管理的參與性也并不高，銷售人員將全部工作精力都投入到創造業績中，認為預算管理是財務部門的事情，不需要自己的參與和配合，這就導致全面預算管理在實施過程中會存在一定的困難。

（二）全面預算管理考核機制不健全

健全的考核機制是保證全面預算管理有效實施的關鍵因素，通過建立考核機制能夠提升企業人員全面管理意識，強化全面預算管理效果。但是，目前我國的中石油銷售公司在全面預算管理考核機制中仍然存在一些等問題，主要有以下幾個方面：一是對于全面預算考核的指標制定不明確，沒有嚴謹的責任劃分。二是缺乏有效的獎勵機制，沒有制定并確的考核獎懲制度，考核管理與員工的薪酬等方面沒有進行有效連接，導致預算對全面預算考核參與性不高，沒有充分發揮出全面預算管理考核機制的作用。三是部門之間缺乏有效溝通，導致都無法清醒的明確自身的權限和責任，從而造成預算管理數據缺失，致使整個全面預算管理制度都不健全。

（三）缺乏先進的全面預算管理理念

缺乏先進的全面預算管理理念也是我國中石油銷售公司在全面預算管理中存在的一個問題，主要體現在以下兩個方面：一是預算編制不規范，在進行預算編制時更多的是為了完成形式責任，而沒有充分的考慮預算編制的作用和目標，在進行預算編制時沒有與企業戰略目標相結合，忽略了企業的長期發展規劃，并且編制內容更多的是傾向于成本控制，而忽略了資源等其他方面的管理。二是預算編制手段比較單一，為了簡化企業全面預算管理流程，通常都會采用比較便捷的編制方法，而沒有對企業的內、外環境實際情況做出考慮，導致預算編制目標設置不科學，使全面預算管理失去了部分功能。

（四）全面預算管理執行能力不足

一切的規章制度與管理措施最終都要落實于執行，因此執行力度直接關系著管理結果。很顯然在我國的中石油銷售公司中對于全面預算管理的執行能力仍然存在不足，在落實管理時沒有嚴格按照管理制度去執行，導致每個部門的執行進度都不一樣，使各部門的預算管理職能無法進行有效銜接，影響了企業良好的經營管理秩序，而且還會造成資源浪費。另外，在執行全面預算管理的過程中沒有明確管理重點，對關鍵性指標也沒有進行全程管控，缺乏規范的審批程序，導致全面預算管理質量低下。

（五）缺乏全面預算信息化管理

中石油銷售公司的數據信息主要通過網絡進行傳輸，因此信息化建設非常重要。雖然，我國的中石油銷售公司都建立了全面預算信息管理平臺，但大多數都是用于完成總體費用的控制，對于一些細節的信息化管理并未落實，沒有建立完善的EPR體系，無法滿足企業的信息管理需求。

三、全面預算管理在中石油銷售公司應用策略

（一）提高全面預算管理認知

提高全面預算管理認知是提升中石油銷售公司全面預算管理質量的重要基礎，在公司不同的發展狀態下，公司戰略目標和銷售方式會存在一些差異。例如，在公司的初期階段，通常是以價值銷售為主。在成長階段，就會以差異化銷售為主。而到了后期比較成熟的階段，就轉為顧問式銷售方式。因此，在中石油銷售公司制定全面預算管理制度時，必須要結合公司具體的發展情況，圍繞企業的可續發展進行。明確全面預算管理的實際意義，使其與銷售人員和生產人員之間進行有效的聯系，保證預算管理內容的全面性。在此基礎上進行全面預算管理規劃，保證全面預算管理目標與企業發展戰略相協調，對管理中存現的問題進行原因進行分析，及時調整管理策略。另外，要強化員工的全面管理意識，明確全面預算管理重要性，促進員工積極參與其中，時刻關注內外環境變化，實現全面預算管理與員工實際工作互相協調發展的目標，從而提升企業核心競爭力。722673BD-DF0B-4179-A070-F58E45ED82FF

（二）完善全面預算管理考核機制

完善全面預算管理考核機制是促進全面預算管理質量提升的重要手段，對于中石油銷售公司的全面預算管理考核主要從以下幾個當面進行：一是明確考核指標，清晰劃分管理責任，并保證全面預算管理指標的科學性及合理性。在制定全面預算管理總體目標后，在進行目標分解，落實到公司的每一個部門，使各個部門都能明確自身的責任和權限，同時要將全面預算管理情況與個人績效考核相掛鉤，通過利益綁定來強化管理人員的責任意識，使全面預算管理考核機制的作用得到充分發揮。二是制定科學的獎、懲制度，合理配置各部門的資源，保證制度的公平性，以部門的具體工作情況為基準，建立針對性獎勵制度。另外，全面預算考核結果要與員工的薪酬相掛鉤，有力利用評價結果，保障考核機制的有效性。三是要建立綜合性考評模式，在一個周期完成后，企業應對預算管理部門的指標完成情況及時進行了解，并科學做出評價，明確這一個周期結算全面預算管理的落實情況和管理進度。在檢查中的評價指標要結合財務與業務的綜合情況，從而使企業通過上一個周期的評價都能夠促進下一個周期全面預算管理質量的提升。

（三）引進先進的全面預算管理理念

引進先進的全面預算管理理念是優化中石油銷售公司全面預算管理質量的關鍵，也是促進企業可持續發展的重要基礎。首先，要轉變全面預算管理觀念，豐富管理手段，強化管理過程的控制。實施資金計劃與預算管理相結合的責任制度，強化管理者的責任意識，并且要全面梳理全面預算管理內容，規范管理流程，優化全面預算管理體系。在全面預算管理中充分利用預警系統、資金計劃、賬務處理等各個方面的數據，是預算管理與企業的各項管理進行緊密結合，針對于不同的環節實施不同的針對性手段，保證全面預算管理的科學性。其次，要實施聯動預算模式，根據企業資金計劃、支付能力、業務特性等情況，建立預算管理與資金計劃的有機結合，并且建立資金預算與費用預算的聯動體系，增強企業全面預算管理的約束能力，提高預算資金的有效性，促進企業年度、月度資金計劃和費用預算準確率的雙向提高。

（四）加強全面預算管理的執行能力

執行能力直接關系著全面預算管理的結果，因此加強企業全面預算管理執行能力，能保證全面預算管理順利落實的基礎。首先，在預算管理執行過程中，企業對其完成情況應該進行實時了解，并且定期對預算指標的實際完成情況與預算目標值之間進行對比，分析所在問題的原因，根據企業實際發展情況及時調整管理辦法，保證企業預算目標的實現。其次，對于全面預算管理中的重點內容要加強控制力度，進行反復審查，從而明確其合理性。對于其他內容要優化審核流程，如可以采取總額控制的管理方法。另外，要注意預算執行報告的分析工作，這是一個不可忽視的環節，也是一個非常重要的環節。企業通過對預算執行的完成情況進行分析，能夠明確問題原因，從而提出相應的改進措施，以便企業能夠不斷完善全面預算管理制度，優化管理結果。

（五）完善全面預算信息化建設

目前，我國中石油銷售企業全面預算管理系統與ERP系統管理未能實現全面融合，預算信息化管理仍不能夠全面落實。而信息化管理能提升企業全面預算管理效率，通過信息化管理能夠實現管理信息的資源整合，使管理者和各個部門都能及時了解企業的運營情況，因此完善全面預算管理信息化建設是一個必要途徑。完善全面預算管理信息化建設，保證企業各項業務的申請、審核、批準等流程都可通信息平臺完成，將全面預算管理信息化執行到最佳狀態。

通過文章分析可知，落實全面預算管理是中石油銷售公司實現可持續發展的重要基礎，基于此本文提出了相應的幾點建議：提高全面預算管理認知、完善全面預算管理考核機制、引進先進的全面預算管理理念、加強全面預算管理的執行能力、完善全面預算信息化建設，這對我國中石油銷售公司的發展具有重要的意義，能夠促進中石油銷售公司的健康發展。

參考文獻：

[1]王姝. DQ石化公司全面預算管理問題研究[D].東北石油大學，2019.

[2]陳曦. S油田分公司全面預算管理研究[D].中國石油大學（華東），2018.

[3]周曉娟.我國中石油集團強化全面預算管理應用的探討[J].中外企業家，2018（26）：22.722673BD-DF0B-4179-A070-F58E45ED82FF