探析國有企業經營風險的防范與控制

趙軍

摘? 要：企業生產經營避免不了會出現風險，國有企業也不例外，現如今，國際上和國內經濟形勢復雜多變，國有企業保持必要的戰略發展，還要增強憂患意識，化解經營風險，應對國有企業在經濟領域可能會出現的重大風險。本文主要是在分析案例企業所存在的經營風險上，在總結前人理論研究的基礎之上，以及總結工作中的有效管理措施，結合企業的實際情況，提出有效的改進建議和解決途徑，對國有企業應對經營風險有重要的意義。

關鍵詞：國有企業;經營風險;防范控制

風險對企業來說無處不在，而經營風險可以說是貫穿于企業經營活動的開始至結束，我國對經營風險的研究起步較晚，大多數學者更偏向于對銀行、證券、保險等企業機構的研究，而國有企業作為國民經濟的中流砥柱，如何防范和化解國有企業的經營風險是值得研究的重要問題。

一、前期政策與理論研究回顧

對于國有企業的風險管理，國務院國有資產監督管理委員最早于2006年制定《中央企業全面風險管理指引》，這個幫助企業持續、健康、穩定發展，有利于實現國有資產保值增值。同時為了指導和提高國有企業，實際開展全面風險管理工作，增強企業核心競爭力，提高企業管理水平，促進企業穩步發展。對于具體的風險管理，如國務院國資委2021年制定《關于加強地方國有企業債務風險管控工作的指導意見》，目的督促各地方國資委加強債務風險防控，妥善防范化解地方國有企業債務風險，降低國有企業以及國計民生的行業，盡量減少風險，維護金融市場穩定和經濟穩定發展大局。

在早期的關于國有企業的風險研究中，不少學者主要是針對國有企業的并購風險、招標風險、黨風廉政等，主要圍繞國有企業的戰略發展、公司治理、用人考核方面研究，對經營風險方面的研究較少，在對經營風險后續的研究實踐中，逐步觀察到國有企業還存在著投資、融資、廉政與道德層面的新風險。

雷翱（2017）認為，近年來部分國有企業頻繁出現管理不完善，缺乏市場競爭力，管理層對于經營決策不規范等問題。陳兆波（2019）通過研究，首先肯定了近年來，不少國有企業開始重視改革發展，追求公司效益的提升，在各方面均取得了較為豐碩的成果，但是面對復雜的外部環境和艱巨的改革任務，始終還存著在一些問題。王向陽（2019）深入研究當前地方國有電力公司，認為國有電力公司由于行業的特殊性，其自身不僅需要發展，同時還肩負著國家的重要改革任務。

二、國有企業案例分析

（一）案例企業介紹

杭州市S集團有限公司成立于2012年8月，由原杭州SY資產經營公司和杭州LY集團兩家國有全資企業聯合組建而成，注冊資本9億元人民幣。集團下屬47家全資和控參股子企業及單位，其中國有全資企業23家、控股企業13家、參股企業10家，還有1家是韓國臨時政府紀念館。2020年，集團合并報表實現營收164.51億元（總額法）、增長22.63%，實現國有凈利潤8.9億元、增長3.49%（集團全資和控參股企業實現營收393.84億元、增長9.1%，實現利潤總額27.46億元、增長2.79%），年末國有凈資產總額98.96億元、增長6.78%。截至到目前，集團的公司總資產達到229億元，凈資產達到109億元，位列中國旅游集團20強的第11位。

（二）杭州市S集團有限公司主要經營風險

企業的風險主要包括內部風險和外部風險，內部風險包括企業的戰略風險、經營風險、財務風險，常見的有人力資源、企業文化組織架構等，外部風險包括法律風險、經濟風險、政治風險等，常見的有貨幣貶值、通貨膨脹、疫情災難等。本文研究的杭州S集團有限公司的經營風險主要如下：

（1）S集團公司戰略風險

戰略發展方向是企業前進的明燈，戰略方向的不明確往往是企業倒下的重要因素，企業的發展戰略要符合實際情況，及時了解國內外宏觀經濟的政策變化和經濟運行情況，掌握本行業的狀況，及時與客戶及供應商溝通，根據形勢變化調整或完善公司發展的方向。

（2）S集團公司財務風險

企業對外投資的時候要量力而行，不能盲目跟從，注意現金流、應收賬款占銷售收入的比重。財務管理上要避免混亂，采購和生產、銷售等各環節之間要相互配合，避免造成應收款項、存貨等資產的損失嚴重。

（3）S集團公司法律風險

企業的法律風險主要有股東濫用股東的權利，損害公司或其他股東和債權人利益的風險;企業進行違法經營活動的風險;以及企業不能清償到期債務、資不抵債，可能破產的風險等。

三、防范和化解國有企業經營風險的建議

（一）提高政治站位，增強憂患意識。

國有企業要能夠在復雜的經營活動中抓住風險的要害、找出主要的原因、破解各種難題。首先是要提高國有企業的政治站位，充分認識到防范化解重大風險的重要性和緊迫性，要把“提高防控能力，防范化解重大風險”作為重要的內在要求，樹立牢固的“四個意識”、堅定“四個自信”、堅決做到“兩個維護”的具體行動，做好防范化解國有企業經營風險的各項工作，做到守土有責、守土負責、守土盡責。其次是要增強憂患意識。面對當前嚴峻復雜的新冠肺炎疫情和世界多變的經濟形勢，要始終保持如履薄冰的謹慎、居安思危的憂患意識。凡事既要想到“一萬”，更要想“萬一”，既從最壞處著眼，更要向最好處去努力。最后是要堅持法治思維，堅持法治信仰，樹立法治意識、契約精神、守約觀念，自覺成為社會主義法治的忠實信仰者、自覺踐行者、堅定捍衛者;要堅持在實踐中敬畏法律、學習法律、遵守法律、用好法律，不斷增強依法履職的法治觀念;用法治的方式作為解決問題、推動發展的出發點和落腳點，不斷提升國有企業依法經營、依法辦事的能力和水平。

（二）對法人治理結構進行規范

治理結構是企業經營的組織架構，國有企業要提高風險的應對能力，最關鍵的是要在法人治理結構中充分考慮到風險的應對機制，明確各個治理主體的風險管控邊界，將風險防范傳導到到法人治理的各個主體內。

首先是要依法推進企業法人治理結構規范化。法人治理結構是內控管理體系的基礎，要強化黨組織在法人治理結構中的法定地位，把加強黨的領導和完善公司治理統一起來，把黨的建設和經營發展統一起來，把黨的領導融入到內控體系的各個環節;要建立健全以董事會制度建設為核心的內部制衡、高效運行的企業經營管理決策體系，提升董事會的履職能力，激發經理層的活力;要對投資者、決策者、經營者等的基本權利和義務進行規范，推動形成各司其職、各負其責、協調運轉的治理結構，實現企業規范行權、穩健科學決策。

其次是要穩步推行經營決策的授權與放權。要堅持權責明晰分類授權放權，通過合規的經營機制建設，建立健全涵蓋全業務流程的企業風險控制機制，形成管理閉環，依法依規開展履職行權;要聚焦企業改革重點領域、戰略規劃、關鍵業務、選人用人、運營重要環節、重大財務事項等方面，強化重點事項監管。

最后是要積極推動持股企業完善法人治理。要以混合所有制改革為突破口，完善國有企業市場化運行機制和現代企業制度，提升企業治理水平。

（三）完善公司內控體系與管理制度

建立現代企業制度是國有企業改革的方向，市場化經營機制改革是國企改革的重要內容和關鍵環節。隨著國資國企改革的持續深化，國有企業的發展不斷加速，業務也在不斷拓展，規模不斷擴大。然而，國有企業的制度建設相較于企業發展往往具有一定的滯后性，這就迫切需要在國企發展過程中及時完善內部控制體系，及時發現并化解發展伴生的風險。

首先是內控管理的制度化。健全企業管理規章制度，是企業決策得到正確、高效執行、有效反饋的基礎。要樹立和強化“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的內控理念，依據相關法律法規、企業章程和企業發展戰略，及時將外部監管要求轉化為企業內部規章制度，完善各層面治理主體議事規則，明確各治理主體定位、權限與責任，將風險管理和合規管理要求嵌入業務流程，強化制度執行剛性約束，消除管理盲點。

其次是經營決策的科學化。為保證企業決策質量和提高決策效率提供全方位的智力和信息支撐;要在制度完備、程序規范、要求明確的基礎上，統籌處理好決策效率與決策程序之間的相互關系，避免出現為了決策效率而忽視決策程序、或者為了決策程序而影響決策效率的問題。

最后是履職行權的清單化。要充分利用科技信息系統，不斷提升企業財務監督和經濟運行分析實效，實現數據采集實時化、業務處理自動化、信息利用共享化、業務流程協同化、決策分析智能化，全面推動企業“三重一大”、投資和項目管理、財務和資產等集團管控，有效減少人為操縱因素，實現內控體系實時監測、自動預警、監督評價等在線監管功能，逐步實現內控體系與業務信息系統的互聯互通和有機融合。

（四）嚴密監督約束網格

監督約束是防范風險最直接的措施，也是風險發生前的最后一道屏障，監督約束的強度，決定了企業抵御風險的力度。只有織密監督約束網，才能堅決地守住底線、防范風險。

首先是要健全監督約束機制。要按照事前制度規范、事中跟蹤監控、事后監督問責的要求，不斷優化完善職責權限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監督的內控體系工作機制，嚴格規范重要崗位和關鍵人員在授權、審批、執行、報告等方面的權責;要創新監管方式和手段，整合監管資源，構建紀檢監察、監事會、財務總監、審計、內控、風控協同聯動的“六位一體” 監督體系，加強監管協同，推進信息共享和動態監管， 按照程序簡化、管理精細、時限明確的原則，實行因企施策、分類差異化監管措施，提高監管的針對性、實效性。

其次是要突出管控重點領域。要明確監管邊界，突出關鍵領域、重點崗位、重點環節的監督，紀檢監察機構要重點加強對企業黨組織、董事會、經理層的監督，強化對企業領導人員廉潔從業、行使權力等監督;要聚焦產權處置、對外投資、財務管理等重點崗位、關鍵業務、改革重點領域及國有資本運營重要環節監管，構建起從風險識別、監控、預警，到分析、防范全流程風險管理機制。

（五） 強化擔當精準施策 提升化解風險實踐功力

防范措施并不會總能確保萬無一失，當風險來臨的時候，國有企業的領導干部，既要有面對風險不躲避、不回避，挺身而出、迎頭出擊的膽略，也要有識別風險、研判風險的謀略，更要有隔離風險、化險為夷的戰略。

首先是要增強風險防范化解能力。要切實增強企業經營管理團隊的戰略思維、辯證思維、法治思維和底線思維能力，強化企業防范化解重大風險全過程管控。加強企業經濟運行動態和資本市場指標變化的 監測，更加注重鍛煉提升企業各級經營層和業務骨干在市場競爭中風險識別的敏感性和能力水平，定期研判企業經營環境變化、發展趨勢，把風險梳理得更全面，把問題查找得更精準，把對策制定得更實用。

其次是要建立風險監測預警機制。要深入研究國 內外重大風險演進的規律性，運用大數據、云計算等新技術新手段，善于通過對企業業務模塊的數據挖掘和深度分析，及早捕捉“弱信號”，掌握風險演變規律;要結合企業內控體系監督評價發現的經營管理缺陷，針對性地制定風險防范化解應急預案。

最后是要健全風險早期的干預機制。面對更多逆風逆水的外部環境，應對一系列新的風險挑戰，必須常態化組織開展風險隱患排查，加強對各種風險源的分析研判，重點圍繞依法治企、資金管理、合同管理、安全穩定等方面深入排查，摸清風險點、隱患源，切實做到心中有數、見微知著，提高風險防范的實時預警能力，精細化推進風險防控，對各種風險隱患做到及時發現、趁早預防、快速處置。對一旦會發生風險的苗頭，要抓住要害、找準主要原因所在、果斷決策，善于協調整合各方力量、科學有效的予以處理。

結語：

綜上所述，國有企業是國民經濟的重要力量，要解決經營風險需從源頭做起，堅定企業的戰略發展，制定發展目標，助力經濟的高速發展，國有經濟布局優化和結構調整，最終的落腳點還是在國企風險管控的實踐上。對國企特別是大中型省屬市屬企業來說，做到風險管理的有效管控，既對實現國民經濟的長期高質量穩定發展，對于國有企業深化改革的長期持續的關鍵目標。

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