國企在融資過程中財務管理問題分析

曾玲燕

摘? 要：在市場經濟的改革與發展之中，國企對國家經濟起到著積極推進的作用，國家經濟的平穩發展離不開國企單位所做的貢獻。因此，國企不僅具有更多的發展機遇與生存挑戰，更要面對復雜的市場競爭環境，采取積極的推進作用。國企對國民經濟的發展秉著高效嚴謹，務實發展的經營理念進行有序創新，在國企改革制度下，國企融資的財務管理等相對問題。需要更加優質化、規范化，根據現有財務管理問題，逐步逐條進行有意義、有標準、有依據的理論分析，對國企的經濟發展以及社會主義建設起到著積極推進的影響力。

關鍵詞：國企;融資;財務管理

融資是企業資金來源的一個重要渠道，在國企中，財務崗和人力資源崗都屬于企業運行的后臺管理部門，一般來說其職能比較固定，服務于企業的主營業務，但實質上的關聯度不如業務部門那么高。基礎崗位設置及工作內容：國企財務類的主要崗位分工比較清晰，隨著企業融資渠道不斷拓寬，比較基礎的是出納崗，主要負責跑銀行、票據報銷和現金收支等工作。企業資金籌措影響著企業的良性發展。出納管錢，會計管賬，雙人負責制，會有效降低操作風險。崗位晉升通道：財務崗的更高階段就是財務經理，通常會根據企業的實際經營需要，設置財務經理的主要工作，通常會有投融資類、成本類以及預算類的工作，同時還需要負責編寫企業的財務報表等工作。財務總監，在上市公司中屬于企業的高管層之一，協助董事長和總經理層面統管全局，對企業未來的投融資決策和經營創利都起到至關重要的作用。財務崗直接和錢打交道，排名第一的要求就是要嚴謹細致，需要從業者對于會計知識和銀行業務提高財務管理的科學性。

1國有企業融資概況

相較于民營企業，機構及崗位設置在國企的分支機構中，人力資源通常會隸屬于辦公室，在規模較大的國企上市公司的總部，由于統管全國的人事工作，也會獨立設置人力資源部，比如，答主所在的機構的總部，就單獨設立了人力資源部。通常，人力資源崗的工作職能設置主要分為：招聘崗、薪酬崗、社保和稅務管理崗、以及員工教育培訓崗。主要工作內容：人力資源崗的工作職能比較清晰，招聘崗主要負責新員工招聘工作;薪酬崗負責核算各條線的獎金和績效;社保和稅務管理崗的工作職責比較多，負責在職人員每年的五險一金的調整，新入職和辦理離職人員的社保轉入和轉出工作，以及負責對接稅務部門;員工教育培訓崗主要負責新員工培訓，和老員工的繼續教育等工作。人力資源工作對于從業者的綜合素質要求較高，在工作中，需要展現出較高的情商，善于與不同身份的人溝通，需要具備較強的觀察力，以及組織開展工作的能力。人力資源往往會掌握很多人的隱私信息，因此，需要從業者嚴格做好保密工作，千萬不能有事沒事就到處八卦。

2國企的融資現狀分析

首先，全國能源電力、航天航空、石油化工、鋼鐵冶金、機械制造等關系國計民生的基礎產業和各個重要領域的大型企業集團幾乎都擁有了自己的財務公司。最重要的意義是成立集團財務公司可以拿到金融機構牌照，當然財務公司也就歸銀監會或地方銀監局監管，可辦理獨立核算的集團內部成員間的金融業務，可以把財務公司作為類似銀行或者其他金融機構去發揮作用。對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、代理業務。協助成員單位實現交易款項的收付。經批準的保險代理業務。對成員單位提供擔保。辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資。對成員單位辦理票據承兌與貼現。辦理成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計。吸收成員單位的存款。對成員單位辦理貸款及融資租賃從事同業拆借。中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。符合條件的財務公司向中國銀行業監督管理委員會申請。財務公司的成立，將改變資金分散在母公司及各成員單位而無法實現資金調配的局面，最終實現集團內各成員單位間資金的集中管理。財務公司的成立還可以增加融資渠道，利用公司內部的短期及長期資金聚集來培育公司內部的資本市場，利用資金拆借、銀行借款、融資租賃、發行債券等金融手段和金融工具，擴大公司外部的融資渠道，從而滿足公司多層次的資金需求。同時，由于財務公司貸款對象為成員單位，對其經營和資信狀況比較熟悉，能有效地彌補銀行審貸手續繁瑣、耗時長、融資效率低的不足。

3國企融資過程中財務管理的重要性

3.1財務管理能強化國企對資金需求量的把握

設立財務公司是國有大型企業集團搭建內外部資金平臺，實現財務資源整合，提高資金利用率的最有效方式。隨著我國經濟的迅速發展，國有大型企業集團的貨幣資金也伴隨著大量的留存及高速度的增長，對資金的使用效率也提出了更高的要求。面對越來越龐大的資金存量，財務公司統一歸集并管理下屬成員單位的資金，在國有大型企業集團內調劑余缺，實現國有大型企業集團整體資金的體內良性循環，提高資金的使用效率。設立財務公司可搭建統一的外部融資平臺，提高與金融同業的議價能力，降低財務費用;還可通過取得同業授信、同業拆借、資產回購/買斷、在銀行間營銷市場發行債券等手段拓寬融資渠道，降低融資成本，從而為國有大型企業集團戰略的實施提供有力的融資支持。企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力，能否及時償還到期債務，是反映企業財務狀況好壞的重要標志。財務公司很顯然可以擴充融資渠道，也可提升資金流動性，相比傳統的途徑，勢必會提升償債能力。

3.2財務管理的完善能夠提升國企融資的科學性

國企融資過程的財務管理工作流程再造，開始財務轉型之路網絡化的戰略，洞察市場機遇，同時保障戰略的落地，提供活而不亂的支持。引領管理會計，即財務事前參與到業務決策中，讓業務人員能夠在事前明確標準;后聯，是事后聯動著財務輸出標準的會計報告以及企業中非常精準的節點、結構化數據，實現企業經營核算端和管理節點的數據并聯，為企業經營分析和決策提供更多的支持。國企融資過程的財務管理工作會計和資金兩大部分，包括費用稽核、總賬政策、往來清賬、稅務遵從、資產核算、融資平臺、資金管理、社群交互等，國企融資過程的財務管理社會化服務穩步推進實施。通過標準統一、流程統一、組織統一、信息化平臺統一、資金池統一使得會計交易處理效率多年穩步提升，規避了公司財務信息失真、效率低、經營風險不受控等問題。國企融資過程的財務管理由原來的管錢、管物、管賬會計型財務組織向能夠規劃未來的管理會計型財務組織轉型。國企融資過程的財務管理工作全面優化了財務組織、業務流程和信息系統等，建立了海爾財務共享服務體系。國企融資過程的財務管理工作業務財務、國企融資過程的財務管理工作專業財務并把核算財務作了物理集中。

3.3財務管理能夠有效規避財務風險，為融資活動營造良好的環境

國企融資過程的財務管理工作成為驅動業務發展和構筑行業領導地位的戰略伙伴，專業財務通過建流程、立標準驅動業務并利用稅務、預算等專業知識創造價值。國企融資過程的財務管理資產核算、國企融資過程的財務管理資金支付、國企融資過程的財務管理費用報銷、國企融資過程的財務管理總賬報表等核算流程從原財務組織中剝離出來，實現了財務集中的更集中、更分散的運營模式。國企融資過程的財務管理中的質量、費用、往來資金、稅務、總賬、海外會計等工作。通過資金風險管控及專業增值確保企業資金安全高效。這樣一個標準高效的平臺為戰略提供了大數據及合規基礎。

4國企融資過程中的財務管理問題

4.1國企融資過程中的財務管理理念缺少先進性

國企融資過程的財務管理工作通過搭建統一的標準化流程，建立統一的數據系統，實現了自動化管理。國企融資在業務流程全面共享、質量管理和流程標準化、信息一體化方面。并且，國企融資過程的財務管理工作將風險控制點嵌入流程并固化至信息系統，通過流程穿刺、科目解析、信息反饋等共享質量管理，從事后的風險發現轉化為事前的流程閉環及優化，用主動的風險預警推動業務端改善。

4.2國企融資過程中的財務管理缺少獨立性和科學性

國企融資過程的財務管理工作效率、質量、合規模式的關鍵詞。注重的是成本的降低、效率的提升，還尤其注重內控的提升、風險的降低。國企融資過程的財務管理誠信管理運營模型，即每個人都有誠信檔案，發票、報銷、借款等都會影響到一個人的誠信度，一旦觸犯到雷區，員工的誠信就會受到影響。譬如員工貼票不符合標準的話，誠信等級也會相應降級，而這個記錄會跟人力資源系統和業務系統實時對接，直接影響到員工的薪資、晉升和職位等。使績效考核成為可能，通過邏輯的互換、業績考評的公平公正，讓戰略目標以量化的形式與個人績效掛鉤，并結合了其他的工具和方法，為各類業務人員和經營體實時展現績效成果提供了最好的支持。國企融資過程的財務管理在物聯網和量子時代，連接、開放、共享和生態成為財務轉型、共享平臺和構建智能財務體系的關鍵詞。借助智能化的信息技術手段，進行了一系列的體制和機制創新。

4.3國企融資過程中對財務風險的管控力度不足

國企融資過程的財務管理工作基于業財稅深度一體化的智能財務。融合是目前財務領域普遍關注和創新的方面，但是要落實在財務管理當中卻不是一件容易的事。原因在于，長時間以來，業務流程、會計核算流程以及管理流程各自為戰，缺乏有效的手段將這三者連接起來。通過平臺的建設和智能化的技術運用實現了三方面的有機結合，完成了端到端的智能核算。利用“互聯網+”，鏈接差旅服務、辦公用品、大宗采購以及內部資源采購“互聯網化、云化”，實現企業消費業務和采購業務對供應商的直接結算。同時，基于電子發票信息，實時抽取歸集集團各法人的進、銷項數據，為業務用戶提供數據及決策支持，規避稅務和經營風險。

4.4國企融資過程中財務監管不到位

全球資金管理能力的提升離不開數字化和數據挖掘、機器學習、智能引擎、人工智能等新技術的應用。技術賦能使得資金管理更加敏捷和智能。海爾集團提倡平臺上的各個中心、服務模塊通過自動化、智能化的方式來實現。資金平臺都在不斷優化升級。其中，基于互聯網模式平臺新模式、新技術連接資源與用戶，實現了資源整合、無感體驗的需求定制和無縫安全、全面實時的智慧鏈接。“資金通”平臺通過風險評估模型、敏感性分析、用戶畫像、KPI資金指標等，形成資金大數據，制訂資金解決方案，降低金融風險，實現高效的融資、全球結算、結售匯和現金池管理。企業平臺化、員工創客化、用戶個性化開啟企業發展的新時代。

5國企融資過程中財務管理問題的解決對策

5.1強化融資過程中的財務管理理念

無形資產準則規定，對于企業自行研究開發項目分為研究階段與開發階段兩個部分核算。其中，研究是指為獲取新的技術和知識等進行的有計劃的調查、研究活動。開發是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。

一般來說，企業研究階段發生的支出全部費用化，計入當期損益，即“管理費用——研究費用”科目;開發階段發生的支出不符合資本化條件的計入當期損益;只有同時滿足無形資產準則規定條件的，才能資本化，確認為無形資產，否則計入當期損益。如果確實無法區分研究階段的支出與開發階段的支出，應將其所發生的研發支出全部費用化，計入當期損益。企業自行研究開發項目發生的研究開發費用，均應在“研發支出”科目中歸集，并在該科目下設置“費用化支出”和“資本化支出”兩個明細科目進行核算。研究階段的支出發生時，借記“研發支出——費用化支出”科目，貸記“銀行存款”、“原材料”、“應付職工薪酬”等科目;開發階段的支出發生時，未滿足資本化條件的，借記“研發支出——費用化支出”科目：滿足資本化條件的，借記“研發支出——資本化支出”科目，貸記“銀行存款”、“原材料”、“應付職工薪酬”等科目。

5.2提高融資過程中財務管理的獨立性和科學性

隨著金融市場日漸成熟，國企在融資管理方面對研究階段所發生的相關支出，應進行費用化計入當期損益，借記“管理費用——研究費用”科目，貸記“研發支出——費用化支出”科目;開發階段發生的支出，不符合資本化條件的，也應進行費用化計入當期損益：符合資本化條件但尚未完成開發活動的，相關支出仍保留在“研發支出——資本化支出”科目中，待完成開發達到預定用途形成無形資產時，將相關成本轉入無形資產，借記“無形資產”科目，貸記“研發支出——資本化支出”科目。企業購買正在進行中的研究開發項目，按照確定的金額，借記“研發支出——資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。以后發生的研發支出，按照是否符合資本化條件，分別進行資本化或費用化處理。

6結語

市場經濟背景下，國企的融資過程中財務管理經濟地位越來越重要，適應不斷變化的經濟體制促進國企發展。

參考文獻

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