科研院所科研財(cái)務(wù)助理崗位運(yùn)行機(jī)制的設(shè)計(jì)構(gòu)想

普云飛 楊清 中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)學(xué)生物學(xué)研究所

引言

從 2016 年國(guó)家發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱 50 號(hào)文）開(kāi)始，科研院所及大學(xué)院校實(shí)行科研財(cái)務(wù)助理為科研人員減負(fù)的工作一直在實(shí)行和探索中。基于科研院所以及大學(xué)院校各自的不同情況，執(zhí)行科研財(cái)務(wù)助理制度的方式與方法都稍有不同。因地制宜，根據(jù)自身的實(shí)際情況建立符合自身需要的科研財(cái)務(wù)助理運(yùn)行機(jī)制，是總結(jié)歸納方方面面經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)后，切切實(shí)實(shí)為科研人員提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的工作。

一、設(shè)計(jì)背景介紹

本文擬建立科研財(cái)務(wù)助理崗位運(yùn)行機(jī)制的是一家研究所，單位有科研人員及科研輔助人員約200人，設(shè)立了20多個(gè)PI實(shí)驗(yàn)室，其中有經(jīng)費(fèi)相對(duì)較多的一級(jí)PI，也有經(jīng)費(fèi)相對(duì)較少的年輕PI。研究所根據(jù)50號(hào)文的要求，已經(jīng)下發(fā)了《科研財(cái)務(wù)助理管理辦法》，并進(jìn)行了一些推行和嘗試，但均沒(méi)有太多進(jìn)展。近期單位財(cái)務(wù)部門(mén)向全所PI組進(jìn)行了關(guān)于科研財(cái)務(wù)助理設(shè)置的意見(jiàn)收集，有PI組反映由于人手不夠，PI組完成科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)滯后，報(bào)賬單據(jù)的收集、整理及報(bào)銷(xiāo)審批工作占用了相關(guān)科研人員工作時(shí)間，導(dǎo)致科研人員疲于奔命，同時(shí)科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)效率不高，間接影響科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收，急需解決科研財(cái)務(wù)助理問(wèn)題。故單位財(cái)務(wù)部門(mén)深感該項(xiàng)工作的迫切性和重要性，根據(jù)向科研人員調(diào)研的結(jié)果以及單位現(xiàn)有財(cái)務(wù)背景專(zhuān)業(yè)人員情況，擬定了科研財(cái)務(wù)助理的試運(yùn)行操作實(shí)施方案。

二、科研財(cái)務(wù)助理現(xiàn)狀及科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題

1.研究所20多個(gè)PI組的科研財(cái)務(wù)助理一直采取由PI組人員兼任的方式，人員類(lèi)型有在職科研人員、研究生或返聘退休人員三種，原因有三：一是PI組對(duì)于自己的經(jīng)費(fèi)更習(xí)慣自己人管理；二是單位內(nèi)部對(duì)于專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理的編制、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、歸屬管理部門(mén)一直有不同爭(zhēng)論；三是由于財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)背景要求，外聘合格的科研人員可以做到，但要外聘到合格的科研財(cái)務(wù)助理難度較大。

2.兼任科研財(cái)務(wù)助理的PI組科研人員本身工作學(xué)習(xí)任務(wù)繁忙，同時(shí)不太了解經(jīng)費(fèi)管理以及使用的相關(guān)要求，經(jīng)費(fèi)的管理和使用只能在科研工作之余進(jìn)行處理，可能導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用出現(xiàn)不該有的瑕疵。研究所財(cái)務(wù)部門(mén)只能不定期召集各PI組擔(dān)任科研財(cái)務(wù)助理的人員進(jìn)行各類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理及使用要求培訓(xùn)，以此來(lái)強(qiáng)化其對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的認(rèn)識(shí)。

3. PI組目前的科研財(cái)務(wù)助理專(zhuān)業(yè)能力較弱，特別是新?lián)卧擁?xiàng)工作的人員，對(duì)單位報(bào)銷(xiāo)審核制度、費(fèi)用支付要求、資產(chǎn)管理等方面不甚了解，對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)的預(yù)算編制、比例控制、費(fèi)用計(jì)算等內(nèi)容更不清楚，出現(xiàn)工作失誤時(shí)常常以不知道規(guī)定作為理由，將錯(cuò)誤結(jié)果推給財(cái)務(wù)處理。

4. PI組申報(bào)科研項(xiàng)目時(shí)，編制申報(bào)文本的項(xiàng)目組人員對(duì)不同項(xiàng)目主管部門(mén)組織的資金管理辦法不了解，出現(xiàn)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不規(guī)范的問(wèn)題，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，影響項(xiàng)目評(píng)審的整體評(píng)分。

5.研究所通過(guò)多年的實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，一名合格的科研財(cái)務(wù)助理需要具備的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平以及政策掌控能力要求很高，即便是新招聘的財(cái)務(wù)部門(mén)人員，只能完成簡(jiǎn)單的報(bào)銷(xiāo)管理工作，對(duì)于預(yù)算編制、參與答辯、審計(jì)配合與溝通等工作均無(wú)法勝任，其專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足以支撐科研財(cái)務(wù)助理的工作要求。而研究所目前可以達(dá)到科研財(cái)務(wù)助理崗位要求的專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員人手緊缺，無(wú)法安排出專(zhuān)門(mén)的科研財(cái)務(wù)助理人員來(lái)進(jìn)行服務(wù)工作。

6.本次調(diào)研中，已有少部分PI組由于人員變動(dòng)已經(jīng)無(wú)人來(lái)?yè)?dān)任科研財(cái)務(wù)助理的工作，嚴(yán)重影響了PI組經(jīng)費(fèi)的管理和使用工作。

三、科研財(cái)務(wù)助理崗位運(yùn)行機(jī)制設(shè)計(jì)原則

1.由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)科研財(cái)務(wù)助理運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行設(shè)計(jì)和管理，同時(shí)為未來(lái)可能出現(xiàn)的外聘、內(nèi)部專(zhuān)職等需求設(shè)計(jì)預(yù)留空間。

2.挖掘內(nèi)部具有財(cái)務(wù)及管理類(lèi)教育背景的人員資源，先進(jìn)行科研財(cái)務(wù)助理人員上崗前培訓(xùn)，培訓(xùn)合格后采取兼職方式承擔(dān)科研財(cái)務(wù)助理工作，按勞取酬。

3.設(shè)置試用、聘用期限，增加PI組和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行考核的管理機(jī)制，并作為PI組下一輪重新選擇聘用人員的依據(jù)。

4.根據(jù)現(xiàn)狀采取按需設(shè)崗方式，首先為目前科研財(cái)務(wù)助理缺崗的PI組提供人員支持。

5.通過(guò)試行，磨合科研財(cái)務(wù)助理崗位要求與人員安排的平衡關(guān)系，最終形成適合研究所科研工作發(fā)展需要的科研財(cái)務(wù)助理運(yùn)行機(jī)制，并保證其良性循環(huán)。

四、科研財(cái)務(wù)助理崗位設(shè)置

按照“按需設(shè)崗、依法用工、規(guī)范管理”的原則設(shè)置崗位，由PI組負(fù)責(zé)人根據(jù)自身經(jīng)費(fèi)的管理體量和人員情況來(lái)決定是否聘用科研財(cái)務(wù)助理，整體設(shè)計(jì)如圖1所示。

圖1 科研財(cái)務(wù)助理構(gòu)架圖

具體措施為：

1. PI組自行聘請(qǐng)科研財(cái)務(wù)助理，科研財(cái)務(wù)助理可為單位內(nèi)部人員，也可為外聘人員，其中：內(nèi)部人員由PI組簽發(fā)聘用書(shū)，外聘人員與PI組簽訂勞動(dòng)關(guān)系合同。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)研究所目前相關(guān)人員財(cái)務(wù)教育背景情況，增設(shè)兼職科研財(cái)務(wù)助理崗位進(jìn)行試行，兼職崗位條件要求向具有財(cái)務(wù)和管理類(lèi)教育背景的人員進(jìn)行宣講，由其自行決定是否參加兼職崗位培訓(xùn)和聘用。遵循不相容崗位相分離原則，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)PI組財(cái)務(wù)科研經(jīng)費(fèi)核算的記賬人員和出納人員，不得兼任該P(yáng)I組的科研財(cái)務(wù)助理崗位。遵循人員回避原則，兼職人員與PI組負(fù)責(zé)人為直屬親戚關(guān)系的，不得兼任該P(yáng)I組的科研財(cái)務(wù)助理崗位。

3.內(nèi)部人員擔(dān)任的科研財(cái)務(wù)助理試用期2個(gè)月，彼此配合以確定是否能勝任PI組的科研財(cái)務(wù)助理崗位；正式簽訂聘用書(shū)原則上期限不超過(guò)1年（含），可按照日歷年進(jìn)行聘用。若經(jīng)過(guò)事前協(xié)商，PI組在新簽訂的項(xiàng)目任務(wù)書(shū)中列入科研財(cái)務(wù)助理人員的，則按照項(xiàng)目任務(wù)書(shū)的期限聘用。

4.根據(jù)不同PI組的經(jīng)費(fèi)規(guī)模或工作需求，一位科研財(cái)務(wù)助理可以單獨(dú)管理一項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)，或單獨(dú)管理一個(gè)PI組所有課題經(jīng)費(fèi)，或同時(shí)管理多個(gè)PI組課題經(jīng)費(fèi)。

5.未來(lái)根據(jù)PI組的需求情況，逐步設(shè)置專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理崗位。同時(shí)根據(jù)人員管理的實(shí)際需要，可將財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置的專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理崗位轉(zhuǎn)移到其他部門(mén)進(jìn)行管理。

五、科研財(cái)務(wù)助理崗位職責(zé)

科研財(cái)務(wù)助理應(yīng)熟悉并嚴(yán)格遵守國(guó)家各級(jí)各類(lèi)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、單位各項(xiàng)規(guī)章制度。科研財(cái)務(wù)助理對(duì)所承擔(dān)的科研任務(wù)負(fù)有保密義務(wù)。具體工作內(nèi)容如下。

1.按照法律法規(guī)和科研經(jīng)費(fèi)的管理要求協(xié)助聘用PI組編制科研項(xiàng)目預(yù)算，并按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定編報(bào)科研項(xiàng)目決算，參加項(xiàng)目申報(bào)和結(jié)題的答辯會(huì)議。

2.按照批復(fù)的預(yù)算書(shū)和任務(wù)書(shū)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，定期到PI組（雙方約定每周一次或兩周一次）取得經(jīng)費(fèi)相關(guān)發(fā)票，并負(fù)責(zé)原始單據(jù)的粘貼。根據(jù)PI組負(fù)責(zé)人的授權(quán)情況，使用PI組的科研預(yù)算管理系統(tǒng)，協(xié)助辦理科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)和預(yù)算調(diào)整手續(xù)。

3.定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行分析，提醒和督促聘用PI組項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用，合理規(guī)劃和開(kāi)支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，避免突擊花錢(qián)和大量應(yīng)付未付經(jīng)費(fèi)的產(chǎn)生。

4.協(xié)助聘用PI組完成項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)和各類(lèi)審計(jì)與檢查，包括賬務(wù)資料的準(zhǔn)備、與第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與對(duì)接。

5.及時(shí)向科研人員傳達(dá)國(guó)家的法律法規(guī)和生物所的科研管理制度。

六、科研財(cái)務(wù)助理任職條件

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策，遵守國(guó)家法律法規(guī)，有較高的政策水平、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)，具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)[1]。

2.熱愛(ài)科研財(cái)務(wù)助理工作，堅(jiān)持原則，依法辦事，廉潔奉公。

3.忠實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，自覺(jué)維護(hù)單位利益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

4.熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、科研項(xiàng)目（基地、團(tuán)隊(duì)、平臺(tái)）管理和科研經(jīng)費(fèi)管理等制度。具備科研項(xiàng)目申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)管理、經(jīng)費(fèi)使用、財(cái)務(wù)驗(yàn)收等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

5.具有本科及以上學(xué)歷，財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)背景的內(nèi)部人員優(yōu)先考慮。

七、科研財(cái)務(wù)助理薪酬或績(jī)效管理設(shè)想

1.PI組外聘科研財(cái)務(wù)助理

所需費(fèi)用由科研項(xiàng)目的勞務(wù)費(fèi)安排解決，薪酬標(biāo)準(zhǔn)由PI組根據(jù)科研財(cái)務(wù)助理承擔(dān)的工作情況與外聘人員協(xié)商，按月發(fā)放。

2.內(nèi)部兼職科研財(cái)務(wù)助理

由于兼職科研財(cái)務(wù)助理需要在保證正常工作之余完成聘用PI組的經(jīng)費(fèi)管理工作，其正常工作績(jī)效由單位行政經(jīng)費(fèi)發(fā)放，其科研財(cái)務(wù)助理兼職費(fèi)用則由科研項(xiàng)目績(jī)效安排解決，按季度發(fā)放。兼職科研財(cái)務(wù)助理根據(jù)PI組聘用書(shū)上約定的服務(wù)時(shí)間進(jìn)行工作，提供服務(wù)時(shí)填寫(xiě)由PI組、兼職人員管理部門(mén)、內(nèi)部科研財(cái)務(wù)助理三方共同簽字的工作記錄表，作為發(fā)放兼職費(fèi)用的依據(jù)。

1）兼職報(bào)酬組成分為：月度基本兼職報(bào)酬+承擔(dān)審計(jì)配合報(bào)酬+承擔(dān)檢查配合報(bào)酬。

2）制定兼職報(bào)酬發(fā)放檔次表，“月度基本報(bào)酬”建議在充分考慮工作量和常規(guī)項(xiàng)目績(jī)效自身比例的基礎(chǔ)上，按照項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)額度分檔次設(shè)置成一定金額區(qū)間，由PI組和兼職科研財(cái)務(wù)助理根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額協(xié)商月度基本兼職費(fèi)用。

3）“承擔(dān)審計(jì)配合報(bào)酬”和“承擔(dān)檢查配合報(bào)酬”可根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資料收集的難度進(jìn)行劃分，如：無(wú)自籌無(wú)外撥單位項(xiàng)目、無(wú)自籌有外撥單位項(xiàng)目、有自籌無(wú)外撥單位項(xiàng)目、有自籌有外撥單位項(xiàng)目等等，按不同類(lèi)型發(fā)生的審計(jì)或檢查次數(shù)，乘以單次定價(jià)來(lái)計(jì)算應(yīng)支付兼職報(bào)酬。

3.未來(lái)設(shè)置內(nèi)部專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理

為更好地為科研項(xiàng)目服務(wù)，鼓勵(lì)專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理提高專(zhuān)業(yè)水平，提升服務(wù)質(zhì)量，專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理只有單位工資部分而無(wú)單位績(jī)效部分，其績(jī)效費(fèi)用由其負(fù)責(zé)管理的課題績(jī)效經(jīng)費(fèi)安排解決，多勞多得，多擔(dān)多得，按月發(fā)放。發(fā)放金額可參考內(nèi)部兼職科研財(cái)務(wù)助理的定價(jià)方式和金額，或雙方自行協(xié)商。專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理根據(jù)PI組聘用書(shū)上約定的服務(wù)時(shí)間進(jìn)行工作，同樣填寫(xiě)由PI組、助理歸屬部門(mén)、專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理三方共同簽字的工作記錄表，作為發(fā)放其績(jī)效的依據(jù)。

八、科研財(cái)務(wù)助理人員管理設(shè)想

1.崗位管理

內(nèi)部人員擔(dān)任的科研財(cái)務(wù)助理納入研究所在職人員管理，按照所屬科室進(jìn)行管理，外聘科研財(cái)務(wù)助理由PI組進(jìn)行管理。

2.業(yè)務(wù)管理

科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期安排科研財(cái)務(wù)助理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，做好科研項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)過(guò)程管理與服務(wù)等科研業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。指導(dǎo)科研財(cái)務(wù)助理開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，以此提高其服務(wù)于科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理的能力。科研財(cái)務(wù)助理上崗前需要通過(guò)科研項(xiàng)目以及經(jīng)費(fèi)管理等方面的知識(shí)培訓(xùn)，合格后由財(cái)務(wù)部門(mén)提供合格科研財(cái)務(wù)助理的人員名單，供PI組自行選擇聘用。

3.考核管理

聘用期限終了，外聘科研財(cái)務(wù)助理由PI組自行考核，以確定是否繼續(xù)聘用。內(nèi)部科研財(cái)務(wù)助理由PI組和財(cái)務(wù)部門(mén)共同考核，考核占比為70%：30%，PI組側(cè)重于服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平、完成工作情況的考核，財(cái)務(wù)部門(mén)側(cè)重于業(yè)務(wù)處理能力、政策掌握水平等的考核。考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，供PI組在下一輪聘用中參考。

4.未到期聘用終止

由于PI組或科研財(cái)務(wù)助理等各方原因，發(fā)生未到期的聘用行為需要終止時(shí)，提出方應(yīng)提前1月書(shū)面告知對(duì)方和財(cái)務(wù)部門(mén)，以便做好業(yè)務(wù)移交或授權(quán)取消等工作。

九、擬運(yùn)行科研財(cái)務(wù)助理機(jī)制的優(yōu)缺點(diǎn)分析

1.優(yōu)點(diǎn)

結(jié)合單位情況，設(shè)計(jì)不同的聘用類(lèi)型，便于PI組根據(jù)自身情況進(jìn)行選擇，符合管理實(shí)際；細(xì)化管理渠道和運(yùn)行流程，便于實(shí)際工作操作；根據(jù)單位現(xiàn)狀，從財(cái)務(wù)人員兼職開(kāi)始，給急需服務(wù)的PI組進(jìn)行試行，既解決實(shí)際問(wèn)題，又促進(jìn)“放管服”改革工作的實(shí)踐和落實(shí)。

2.缺點(diǎn)

兼職財(cái)務(wù)人員緊缺，可提供服務(wù)的人員不足，PI組無(wú)更多的人員選擇；財(cái)務(wù)人員工作任務(wù)重，可能出現(xiàn)忙于財(cái)務(wù)工作而應(yīng)付科研財(cái)務(wù)助理兼職工作的情況；確定兼職報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)難度大，如何做到公平地體現(xiàn)科研財(cái)務(wù)助理的服務(wù)價(jià)值，又不占用太多PI組項(xiàng)目績(jī)效額度，需要多方進(jìn)行溝通協(xié)商。

結(jié)語(yǔ)

以上運(yùn)行機(jī)制內(nèi)容作為研究所科研財(cái)務(wù)助理試行工作的探索，可能會(huì)存在不足之處。但在實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)、科研等管理部門(mén)會(huì)在試運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，收集意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步形成一套符合研究所科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)際情況，同時(shí)又行之有效的科研財(cái)務(wù)助理長(zhǎng)效運(yùn)行機(jī)制。真正做到落實(shí)中央50號(hào)文精神，讓絕大部分PI組可以使用專(zhuān)職科研財(cái)務(wù)助理進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理，讓研究所科研人員從煩瑣的經(jīng)費(fèi)賬務(wù)工作中解脫出來(lái)，把更多的精力投入到研發(fā)工作中，以此促進(jìn)研究所科技力量的聚集，實(shí)現(xiàn)更多更高的科技研發(fā)創(chuàng)新成果。