淺析EPC工程總承包模式施工圖預(yù)算的意義

陳迪友 張明玉 門(mén)夢(mèng)飛 王嘯 鄭夢(mèng) 高晉停

摘? 要：為研究EPC工程總承包模式下施工圖預(yù)算的意義，本文以某卷煙廠“十三五”就地技改項(xiàng)目為例，從三方面分析了EPC模式下施工圖預(yù)算編制存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，如招投標(biāo)階段投標(biāo)報(bào)價(jià)錯(cuò)漏導(dǎo)致后期施工圖預(yù)算編制時(shí)易出現(xiàn)的問(wèn)題、施工圖預(yù)算編制過(guò)程中EPC項(xiàng)目承包人易采用的策略及施工圖預(yù)算對(duì)工程變更及竣工結(jié)算的參考作用，并著重分析了EPC模式下施工圖預(yù)算編制的意義，以期為EPC項(xiàng)目工程款支付、工程變更、竣工結(jié)算提供一定的指導(dǎo)和價(jià)值依據(jù)。

關(guān)鍵詞：EPC? 工程總承包? 施工圖預(yù)算? 編制

中圖分類(lèi)號(hào)：TU72 ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1674-098X（2021）03（a）-0015-03

Analysis on the Significance of Construction Drawing Budget in EPC Project General Contracting Mode

CHEN Diyou1? ZHANG Mingyu2? MEN Mengfei3? WANG Xiao4? ZHENG Meng2? GAO Jinting2

（1. Shanghai Tongji Engineering Consulting Co.， Ltd.，Shanghai，200092 China; 2. Guangshui Cigarette Factory of Hubei China Tobacco Industry Co.，Ltd.， Guangshui， Hubei Province， 432700 China; 3. Suizhou Power Supply Company， State Grid Hubei Electric Power Co.， Ltd.， Suizhou， Hubei Province， 441300 China; 4. China Construction Third Bureau Installation Engineering Co.， Ltd.，Wuhan， Hubei Province， 430000 China）

Abstract： In order to study the significance of construction drawing budget under the EPC project general contracting mode， this article takes a cigarette factory's "13th Five-Year" in-situ technical renovation project as an example to analyze the problems and problems in construction drawing budget preparation under EPC mode from three aspects. Risks， such as errors and omissions in the bidding quotation in the bidding stage that may lead to problems that easily occur in the later construction drawing budget preparation， the easy-to-use strategies of the EPC project contractor in the construction drawing budget preparation process， and the reference role of the construction drawing budget to project changes and completion settlement， and It focuses on the analysis of the significance of construction drawing budget preparation under EPC mode， in order to provide certain guidance and value basis for EPC project payment， engineering changes， and completion settlement.

Key Words： EPC; General contracting; Construction drawing budget; Compilation

EPC總承包模式（Engineering-Procurement-Construction）也稱(chēng)設(shè)計(jì)-采購(gòu)-建造模式，是指工程總承包單位依照與業(yè)主之間的合同，負(fù)責(zé)整個(gè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、設(shè)備物資采購(gòu)、現(xiàn)場(chǎng)施工安裝、試運(yùn)營(yíng)服務(wù)等工作，并對(duì)所承包工程的工期、質(zhì)量、安全、成本造價(jià)全面負(fù)責(zé)。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)工程總承包發(fā)展的若干意見(jiàn)》，明確提出大力推進(jìn)工程總承包，加強(qiáng)工程總承包發(fā)展的組織和實(shí)施，完善工程總承包管理制度，提升企業(yè)工程總承包能力和水平，標(biāo)志著工程總承包模式在我國(guó)將進(jìn)入了一個(gè)高速發(fā)展的時(shí)期。隨著EPC工程總承包建設(shè)模式使用范圍的日益擴(kuò)大，住建部先后出臺(tái)《建設(shè)項(xiàng)目工程總承包管理規(guī)范》等一系列文件，對(duì)EPC工程總承包建設(shè)模式進(jìn)行了規(guī)范。由于EPC工程總承包造價(jià)控制受設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及結(jié)算等階段影響及不確定、不可控因素較多，建設(shè)單位的投資控制變的不易控制。在現(xiàn)有的制度和建設(shè)環(huán)境采用工程總承包的建管模式仍存在一定的投資控制風(fēng)險(xiǎn)。

在研究論文的基礎(chǔ)上，本文淺談了EPC工程總承包模式下施工圖預(yù)算的意義與現(xiàn)階段存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，分析了EPC模式下施工圖預(yù)算的意義，以期為EPC項(xiàng)目工程款支付、工程變更、竣工結(jié)算提供一定的指導(dǎo)和價(jià)值依據(jù)。

1? 項(xiàng)目背景介紹

某卷煙廠“十三五”就地技改項(xiàng)目（下文簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目）按照年產(chǎn)卷煙15萬(wàn)箱/年的卷接和包裝產(chǎn)能進(jìn)行建設(shè)，其中新建建筑物總面積14408m2，拆除老舊庫(kù)房面積約15000m2，改造現(xiàn)有2棟原料庫(kù)（面積7700m2），建設(shè)內(nèi)容主要涉及生產(chǎn)工房、油品庫(kù)、雨棚及連廊的新建、改造原有庫(kù)房、拆除老舊建筑物、搬遷卷接包機(jī)組并補(bǔ)齊配套輔助設(shè)備等內(nèi)容。

該項(xiàng)目采用工程量清單計(jì)價(jià)的施工總承包模式，施工圖圖審合格后15d內(nèi)承包人（下文承包人均為工程總承包單位）向建設(shè)單位提交完整版的施工圖預(yù)算，經(jīng)建設(shè)單位委托的全過(guò)程跟蹤審計(jì)單位審核同意后的施工圖預(yù)算作為進(jìn)度款支付依據(jù)。

2? 現(xiàn)階段EPC模式下施工圖預(yù)算編制存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)

在采用工程量清單計(jì)價(jià)的施工總承包模式下，建設(shè)單位在招標(biāo)前根據(jù)施工圖編制工程量清單，同時(shí)編制施工圖預(yù)算以便在招標(biāo)時(shí)確定招標(biāo)控制價(jià);但在EPC工程總承包模式下，施工圖由承包人按合同約定自行設(shè)計(jì)，大部分結(jié)構(gòu)技術(shù)參數(shù)、材料設(shè)備規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)、施工工藝等涉及工程造價(jià)的諸多因素很大程度上由承包人自行掌控，如鋼筋等級(jí)規(guī)格選擇、樁基礎(chǔ)選型等;在承包人占據(jù)工程設(shè)計(jì)控制造價(jià)有利情況下，建設(shè)單位很難在建筑材料/設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)階段完全根據(jù)工程需要進(jìn)行比選和決策，即便委托第三方進(jìn)行施工圖審查，也僅對(duì)施工圖是否滿足強(qiáng)制性規(guī)范條款和安全要求進(jìn)行審查，對(duì)施工圖設(shè)計(jì)和實(shí)施方案的經(jīng)濟(jì)合理難以逐項(xiàng)滿足。承包人根據(jù)施工圖編制預(yù)算通常會(huì)有以下3種情況，一種是承包人根據(jù)施工定額或是參照預(yù)算定額編制預(yù)算，作為成本分析、控制，確定施工資源、采購(gòu)材料設(shè)備、分包招標(biāo)使用，完全是為承包人自身服務(wù);另一種則是承包人因履行合同義務(wù)編制，是為了應(yīng)付合同約定;第三種則是承包人處于有“預(yù)謀”為今后的設(shè)計(jì)變更、竣工結(jié)算談判留下的伏筆[1-2]。

2.1 招投標(biāo)階段投標(biāo)報(bào)價(jià)錯(cuò)漏導(dǎo)致施工圖預(yù)算編制時(shí)易出現(xiàn)的問(wèn)題

對(duì)于方案設(shè)計(jì)批準(zhǔn)后發(fā)包的EPC項(xiàng)目，由承包人在投標(biāo)時(shí)自行提供初步設(shè)計(jì)方案和報(bào)價(jià)，承包人為達(dá)到中標(biāo)目的，通常會(huì)采用減少工程量并提高綜合單價(jià)的策略進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià);中標(biāo)后，施工圖編制能較準(zhǔn)確反映實(shí)際工程量，如按投標(biāo)時(shí)報(bào)的綜合單價(jià)編制施工圖預(yù)算，必然導(dǎo)致施工圖預(yù)算價(jià)格超出已簽約合同價(jià)[3]。

對(duì)于初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)后發(fā)包的EPC項(xiàng)目，招標(biāo)人在招標(biāo)時(shí)提供了概算工程量或模擬清單量，但由于評(píng)標(biāo)定標(biāo)缺乏詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)標(biāo)時(shí)間匆忙不夠深入等原因，導(dǎo)致中標(biāo)報(bào)價(jià)中很多不切實(shí)際的材料設(shè)備價(jià)格被認(rèn)可。到編制施工圖預(yù)算時(shí)，對(duì)應(yīng)的材料設(shè)備價(jià)格若繼續(xù)執(zhí)行，則一錯(cuò)再錯(cuò);若推倒重新按市場(chǎng)價(jià)或由承包人自主報(bào)價(jià)編制，則投標(biāo)報(bào)價(jià)失去意義[4]。

2.2 施工圖預(yù)算編制過(guò)程中EPC項(xiàng)目承包人易采用的“陷阱”

施工圖預(yù)算由EPC項(xiàng)目承包人自行編制，因此承包人會(huì)采用不平衡報(bào)價(jià)法用于編制施工圖預(yù)算，主要體現(xiàn)在以下3個(gè)方面：

（1）施工圖預(yù)算整體偏高，高于EPC項(xiàng)目簽約合同價(jià)較多;

（2）承包人為盡早的收回工程款，加快資金周轉(zhuǎn)，一般會(huì)提高項(xiàng)目前期施工的分部分項(xiàng)工程預(yù)算，壓低后續(xù)資金使用量大的分部分項(xiàng)工程;

（3）承包人為獲取最大收益、轉(zhuǎn)移低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，將自行實(shí)施的分部分項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算提高，將擬分包的工程項(xiàng)目預(yù)算盡可能壓低。

如建設(shè)單位擬以施工圖預(yù)算作為EPC工程進(jìn)度款支付的審計(jì)依據(jù)，就要求施工圖預(yù)算編制合規(guī)合理，準(zhǔn)確度較高，不能產(chǎn)生嚴(yán)重的漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)及不平衡報(bào)價(jià)，接近簽約合同價(jià)且不能與EPC總承包合同價(jià)偏差較大;建設(shè)單位及其委托的跟蹤審計(jì)單位在對(duì)施工圖預(yù)算審核時(shí)，對(duì)上述提到的可能出現(xiàn)的問(wèn)題須仔細(xì)審核與分析，降低工程造價(jià)及支付風(fēng)險(xiǎn)[5]。

2.3 施工圖預(yù)算合理準(zhǔn)確對(duì)工程變更及竣工結(jié)算的重要性

EPC模式下因招投標(biāo)階段沒(méi)有招標(biāo)工程量清單及投標(biāo)單價(jià)，在發(fā)生費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)或出現(xiàn)建設(shè)單位要求的設(shè)計(jì)變更（如增加工程內(nèi)容）時(shí)，工程變更或簽證的工程量及單價(jià)無(wú)法按照施工總承包模式下可依據(jù)已標(biāo)價(jià)工程量清單或參照類(lèi)似的項(xiàng)目及單價(jià)，此時(shí)發(fā)、承包人通常會(huì)采用施工圖預(yù)算作為計(jì)算工程量變化的基礎(chǔ)和確定單價(jià)的依據(jù)[6]。

由于工程總承包項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)合同總價(jià)沒(méi)有分部分項(xiàng)工程明細(xì)組成或建設(shè)內(nèi)容邊界不完善，竣工時(shí)承包人實(shí)際完成工程量是否為合同全部?jī)?nèi)容較難界定，建設(shè)單位直接按合同總價(jià)支付工程款有較大風(fēng)險(xiǎn)，在此種情況下，施工圖預(yù)算中的工程量若全部完成且驗(yàn)收合格可作為竣工付款的依據(jù)之一。

在上述情況下，施工圖預(yù)算的工程量準(zhǔn)確性和單價(jià)合理性就顯得非常重要，因此在EPC總承包合同中雙方對(duì)施工圖預(yù)算的計(jì)量規(guī)則、計(jì)價(jià)辦法、施工圖預(yù)算審核程序應(yīng)進(jìn)行明確約定并嚴(yán)格執(zhí)行。

3? EPC模式下施工圖預(yù)算編制的意義

當(dāng)前規(guī)范雖約定不同發(fā)包模式下工程計(jì)價(jià)方式及項(xiàng)目招標(biāo)清單編制格式，但實(shí)際操作中不同的總承包項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)依然存在不同的報(bào)價(jià)模式，常見(jiàn)的有：

（1）采用包干價(jià)招標(biāo)，投標(biāo)報(bào)價(jià)只有一個(gè)總價(jià)，沒(méi)有分部分項(xiàng)工程費(fèi)用等明細(xì)組成;

（2）采用費(fèi)率招標(biāo)，投標(biāo)人只報(bào)一個(gè)投標(biāo)優(yōu)惠率，按投標(biāo)優(yōu)惠率的大小來(lái)選定中標(biāo)人;

（3）采用方案招標(biāo)，投標(biāo)人投標(biāo)時(shí)依據(jù)自己的初步方案編制清單和報(bào)價(jià);

（4）按招標(biāo)人提供的初步設(shè)計(jì)和報(bào)價(jià)組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)價(jià);

（5）按招標(biāo)人提供的模擬工程量清單進(jìn)行報(bào)價(jià)。

無(wú)論投標(biāo)人采用上述何種方式進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)，部分建設(shè)單位在招標(biāo)文件、合同中均要求，中標(biāo)的承包人在施工圖設(shè)計(jì)及審查完成后，需編制施工圖預(yù)算，此時(shí)編制施工圖預(yù)算的目的有：

（1）根據(jù)EPC項(xiàng)目招標(biāo)文件和合同，須以施工圖預(yù)算審定金額作為合同價(jià)調(diào)整因素簽訂補(bǔ)充協(xié)議，重新確定合同價(jià)，此種特別那些采用費(fèi)率報(bào)價(jià)的項(xiàng)目。

（2）施工圖審查通過(guò)后，承包人編制施工圖預(yù)算，作為其限額設(shè)計(jì)、工程成本控制、調(diào)配施工資源依據(jù)。

（3）發(fā)包人希望承包人通過(guò)編制施工圖預(yù)算，作為投標(biāo)報(bào)價(jià)和合同價(jià)在施工圖階段具體表現(xiàn)形式，從而接近或借助傳統(tǒng)施工總承包的工程量清單計(jì)價(jià)模式，從而以此施工圖預(yù)算作為進(jìn)度款支付、工程變更、索賠和竣工結(jié)算的依據(jù)。

（4）發(fā)包人通過(guò)比較施工圖預(yù)算與該部分初步設(shè)計(jì)概算，以便控制施工圖預(yù)算不超工程概算，以便控制工程投資，滿足后續(xù)審計(jì)要求。

正如上述某卷煙廠“十三五”項(xiàng)目EPC總承包合同中關(guān)于進(jìn)度款支付方式即約定：“建安工程款：按每月審核建安工程款的80%支付;累計(jì)付款不超過(guò)建安工程款的80%;竣工結(jié)算審計(jì)后，建設(shè)單位支付至建安工程款結(jié)算總金額的90%;行業(yè)主管部門(mén)完成審計(jì)后，建設(shè)單位支付至最終竣工結(jié)算總金額的97%?！焙贤s定以審核批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算作為進(jìn)度款支付的審計(jì)依據(jù)。

4? 結(jié)論

本文以某卷煙廠“十三五”就地技改項(xiàng)目為例，從三方面分析了EPC模式下施工圖預(yù)算編制存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，并著重分析了EPC模式下施工圖預(yù)算編制的意義，得到如下結(jié)論：

（1）EPC模式下項(xiàng)目是否需要編制施工圖預(yù)算，建設(shè)單位應(yīng)結(jié)合需要慎重考慮。投資額較大的EPC項(xiàng)目，如要求編制施工圖預(yù)算，應(yīng)在項(xiàng)目造價(jià)、招標(biāo)階段、合同中適當(dāng)考慮編制施工圖預(yù)算本身的費(fèi)用，提高承包人編制施工圖預(yù)算的積極性，或發(fā)、承包雙方可以約定共同委托第三方造價(jià)咨詢單位編制。同時(shí)發(fā)包方亦要適當(dāng)考慮審核費(fèi)用。

（2）EPC模式下如需編制施工圖預(yù)算，應(yīng)在EPC項(xiàng)目招標(biāo)文件及合同中明確約定，具體應(yīng)明確編制主體、審定主體及使用流程等，避免施工圖預(yù)算編制及審核糾紛。

（3）EPC模式下項(xiàng)目編制合理的施工圖預(yù)算，經(jīng)發(fā)、承包雙方認(rèn)可并作為進(jìn)度款支付的審計(jì)依據(jù)，對(duì)控制造價(jià)有一定的指導(dǎo)意義。

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