淺析EPC工程總承包模式施工圖預算的意義

陳迪友 張明玉 門夢飛 王嘯 鄭夢 高晉停

摘? 要：為研究EPC工程總承包模式下施工圖預算的意義，本文以某卷煙廠“十三五”就地技改項目為例，從三方面分析了EPC模式下施工圖預算編制存在的問題及風險，如招投標階段投標報價錯漏導致后期施工圖預算編制時易出現的問題、施工圖預算編制過程中EPC項目承包人易采用的策略及施工圖預算對工程變更及竣工結算的參考作用，并著重分析了EPC模式下施工圖預算編制的意義，以期為EPC項目工程款支付、工程變更、竣工結算提供一定的指導和價值依據。

關鍵詞：EPC? 工程總承包? 施工圖預算? 編制

中圖分類號：TU72 ? ? ? ? ?文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1674-098X（2021）03（a）-0015-03

Analysis on the Significance of Construction Drawing Budget in EPC Project General Contracting Mode

CHEN Diyou1? ZHANG Mingyu2? MEN Mengfei3? WANG Xiao4? ZHENG Meng2? GAO Jinting2

（1. Shanghai Tongji Engineering Consulting Co.， Ltd.，Shanghai，200092 China; 2. Guangshui Cigarette Factory of Hubei China Tobacco Industry Co.，Ltd.， Guangshui， Hubei Province， 432700 China; 3. Suizhou Power Supply Company， State Grid Hubei Electric Power Co.， Ltd.， Suizhou， Hubei Province， 441300 China; 4. China Construction Third Bureau Installation Engineering Co.， Ltd.，Wuhan， Hubei Province， 430000 China）

Abstract： In order to study the significance of construction drawing budget under the EPC project general contracting mode， this article takes a cigarette factory's "13th Five-Year" in-situ technical renovation project as an example to analyze the problems and problems in construction drawing budget preparation under EPC mode from three aspects. Risks， such as errors and omissions in the bidding quotation in the bidding stage that may lead to problems that easily occur in the later construction drawing budget preparation， the easy-to-use strategies of the EPC project contractor in the construction drawing budget preparation process， and the reference role of the construction drawing budget to project changes and completion settlement， and It focuses on the analysis of the significance of construction drawing budget preparation under EPC mode， in order to provide certain guidance and value basis for EPC project payment， engineering changes， and completion settlement.

Key Words： EPC; General contracting; Construction drawing budget; Compilation

EPC總承包模式（Engineering-Procurement-Construction）也稱設計-采購-建造模式，是指工程總承包單位依照與業主之間的合同，負責整個工程項目的設計、設備物資采購、現場施工安裝、試運營服務等工作，并對所承包工程的工期、質量、安全、成本造價全面負責。住房和城鄉建設部發布《住房城鄉建設部關于進一步推進工程總承包發展的若干意見》，明確提出大力推進工程總承包，加強工程總承包發展的組織和實施，完善工程總承包管理制度，提升企業工程總承包能力和水平，標志著工程總承包模式在我國將進入了一個高速發展的時期。隨著EPC工程總承包建設模式使用范圍的日益擴大，住建部先后出臺《建設項目工程總承包管理規范》等一系列文件，對EPC工程總承包建設模式進行了規范。由于EPC工程總承包造價控制受設計、采購、施工及結算等階段影響及不確定、不可控因素較多，建設單位的投資控制變的不易控制。在現有的制度和建設環境采用工程總承包的建管模式仍存在一定的投資控制風險。

在研究論文的基礎上，本文淺談了EPC工程總承包模式下施工圖預算的意義與現階段存在的問題和風險，分析了EPC模式下施工圖預算的意義，以期為EPC項目工程款支付、工程變更、竣工結算提供一定的指導和價值依據。

1? 項目背景介紹

某卷煙廠“十三五”就地技改項目（下文簡稱項目）按照年產卷煙15萬箱/年的卷接和包裝產能進行建設，其中新建建筑物總面積14408m2，拆除老舊庫房面積約15000m2，改造現有2棟原料庫（面積7700m2），建設內容主要涉及生產工房、油品庫、雨棚及連廊的新建、改造原有庫房、拆除老舊建筑物、搬遷卷接包機組并補齊配套輔助設備等內容。

該項目采用工程量清單計價的施工總承包模式，施工圖圖審合格后15d內承包人（下文承包人均為工程總承包單位）向建設單位提交完整版的施工圖預算，經建設單位委托的全過程跟蹤審計單位審核同意后的施工圖預算作為進度款支付依據。

2? 現階段EPC模式下施工圖預算編制存在的問題及風險

在采用工程量清單計價的施工總承包模式下，建設單位在招標前根據施工圖編制工程量清單，同時編制施工圖預算以便在招標時確定招標控制價;但在EPC工程總承包模式下，施工圖由承包人按合同約定自行設計，大部分結構技術參數、材料設備規格標準、施工工藝等涉及工程造價的諸多因素很大程度上由承包人自行掌控，如鋼筋等級規格選擇、樁基礎選型等;在承包人占據工程設計控制造價有利情況下，建設單位很難在建筑材料/設備招標采購階段完全根據工程需要進行比選和決策，即便委托第三方進行施工圖審查，也僅對施工圖是否滿足強制性規范條款和安全要求進行審查，對施工圖設計和實施方案的經濟合理難以逐項滿足。承包人根據施工圖編制預算通常會有以下3種情況，一種是承包人根據施工定額或是參照預算定額編制預算，作為成本分析、控制，確定施工資源、采購材料設備、分包招標使用，完全是為承包人自身服務;另一種則是承包人因履行合同義務編制，是為了應付合同約定;第三種則是承包人處于有“預謀”為今后的設計變更、竣工結算談判留下的伏筆[1-2]。

2.1 招投標階段投標報價錯漏導致施工圖預算編制時易出現的問題

對于方案設計批準后發包的EPC項目，由承包人在投標時自行提供初步設計方案和報價，承包人為達到中標目的，通常會采用減少工程量并提高綜合單價的策略進行投標報價;中標后，施工圖編制能較準確反映實際工程量，如按投標時報的綜合單價編制施工圖預算，必然導致施工圖預算價格超出已簽約合同價[3]。

對于初步設計批準后發包的EPC項目，招標人在招標時提供了概算工程量或模擬清單量，但由于評標定標缺乏詳細標準、評標時間匆忙不夠深入等原因，導致中標報價中很多不切實際的材料設備價格被認可。到編制施工圖預算時，對應的材料設備價格若繼續執行，則一錯再錯;若推倒重新按市場價或由承包人自主報價編制，則投標報價失去意義[4]。

2.2 施工圖預算編制過程中EPC項目承包人易采用的“陷阱”

施工圖預算由EPC項目承包人自行編制，因此承包人會采用不平衡報價法用于編制施工圖預算，主要體現在以下3個方面：

（1）施工圖預算整體偏高，高于EPC項目簽約合同價較多;

（2）承包人為盡早的收回工程款，加快資金周轉，一般會提高項目前期施工的分部分項工程預算，壓低后續資金使用量大的分部分項工程;

（3）承包人為獲取最大收益、轉移低價風險，將自行實施的分部分項項目預算提高，將擬分包的工程項目預算盡可能壓低。

如建設單位擬以施工圖預算作為EPC工程進度款支付的審計依據，就要求施工圖預算編制合規合理，準確度較高，不能產生嚴重的漏項、錯項及不平衡報價，接近簽約合同價且不能與EPC總承包合同價偏差較大;建設單位及其委托的跟蹤審計單位在對施工圖預算審核時，對上述提到的可能出現的問題須仔細審核與分析，降低工程造價及支付風險[5]。

2.3 施工圖預算合理準確對工程變更及竣工結算的重要性

EPC模式下因招投標階段沒有招標工程量清單及投標單價，在發生費用風險或出現建設單位要求的設計變更（如增加工程內容）時，工程變更或簽證的工程量及單價無法按照施工總承包模式下可依據已標價工程量清單或參照類似的項目及單價，此時發、承包人通常會采用施工圖預算作為計算工程量變化的基礎和確定單價的依據[6]。

由于工程總承包項目招標時合同總價沒有分部分項工程明細組成或建設內容邊界不完善，竣工時承包人實際完成工程量是否為合同全部內容較難界定，建設單位直接按合同總價支付工程款有較大風險，在此種情況下，施工圖預算中的工程量若全部完成且驗收合格可作為竣工付款的依據之一。

在上述情況下，施工圖預算的工程量準確性和單價合理性就顯得非常重要，因此在EPC總承包合同中雙方對施工圖預算的計量規則、計價辦法、施工圖預算審核程序應進行明確約定并嚴格執行。

3? EPC模式下施工圖預算編制的意義

當前規范雖約定不同發包模式下工程計價方式及項目招標清單編制格式，但實際操作中不同的總承包項目投標報價依然存在不同的報價模式，常見的有：

（1）采用包干價招標，投標報價只有一個總價，沒有分部分項工程費用等明細組成;

（2）采用費率招標，投標人只報一個投標優惠率，按投標優惠率的大小來選定中標人;

（3）采用方案招標，投標人投標時依據自己的初步方案編制清單和報價;

（4）按招標人提供的初步設計和報價組成內容進行報價;

（5）按招標人提供的模擬工程量清單進行報價。

無論投標人采用上述何種方式進行投標報價，部分建設單位在招標文件、合同中均要求，中標的承包人在施工圖設計及審查完成后，需編制施工圖預算，此時編制施工圖預算的目的有：

（1）根據EPC項目招標文件和合同，須以施工圖預算審定金額作為合同價調整因素簽訂補充協議，重新確定合同價，此種特別那些采用費率報價的項目。

（2）施工圖審查通過后，承包人編制施工圖預算，作為其限額設計、工程成本控制、調配施工資源依據。

（3）發包人希望承包人通過編制施工圖預算，作為投標報價和合同價在施工圖階段具體表現形式，從而接近或借助傳統施工總承包的工程量清單計價模式，從而以此施工圖預算作為進度款支付、工程變更、索賠和竣工結算的依據。

（4）發包人通過比較施工圖預算與該部分初步設計概算，以便控制施工圖預算不超工程概算，以便控制工程投資，滿足后續審計要求。

正如上述某卷煙廠“十三五”項目EPC總承包合同中關于進度款支付方式即約定：“建安工程款：按每月審核建安工程款的80%支付;累計付款不超過建安工程款的80%;竣工結算審計后，建設單位支付至建安工程款結算總金額的90%;行業主管部門完成審計后，建設單位支付至最終竣工結算總金額的97%?！焙贤s定以審核批準的施工圖預算作為進度款支付的審計依據。

4? 結論

本文以某卷煙廠“十三五”就地技改項目為例，從三方面分析了EPC模式下施工圖預算編制存在的問題及風險，并著重分析了EPC模式下施工圖預算編制的意義，得到如下結論：

（1）EPC模式下項目是否需要編制施工圖預算，建設單位應結合需要慎重考慮。投資額較大的EPC項目，如要求編制施工圖預算，應在項目造價、招標階段、合同中適當考慮編制施工圖預算本身的費用，提高承包人編制施工圖預算的積極性，或發、承包雙方可以約定共同委托第三方造價咨詢單位編制。同時發包方亦要適當考慮審核費用。

（2）EPC模式下如需編制施工圖預算，應在EPC項目招標文件及合同中明確約定，具體應明確編制主體、審定主體及使用流程等，避免施工圖預算編制及審核糾紛。

（3）EPC模式下項目編制合理的施工圖預算，經發、承包雙方認可并作為進度款支付的審計依據，對控制造價有一定的指導意義。

參考文獻

[1] 周天敏.國際工程總承包中的DB模式與EPC模式辨析[J].工程建設與設計，2019（4）：260-262.

[2] 藍哲鑫.EPC模式下的工程總承包造價及其成本控制分析[J].工程管理，2019（3）：157-158.

[3] 方宏華.淺析EPC工程總承包模式下的成本控制與核算管理[J].居業，2019（1）：168-169.

[4] 田芝強.房屋建筑工程總承包風險控制研究[J].發展與創新，2019（4）：209-210.

[5] 段又心.工程量清單計價模式下工程造價全過程審計研究[D].荊州：長江大學，2018.

[6] 張麗勇.我國建設工程項目EPC合同的技術性研究[D].西安：西安建筑科技大學，2017.