“上云用數賦智”行動背景下財務數智化的研究

黃飛軍

摘 要：隨著時代的發展，數字技術在各行各業被廣泛地利用，數字化可以有效提高行業的再生動力，向著更高目標不斷發展。目前的財務數智化的功能是對企業的所有財務數據和財務信息進行有效的整合，對下屬子公司重復性的工作進行高效整合，實施標準化的業務再造，提高財務管理的基本秩序。本文以財務數智化為核心，對其內涵、優劣勢以及優化措施進行闡述。

關鍵詞：財務數智化;上云用數賦智

“上云用數賦智”背景下的實踐不斷推動信息技術在財務領域的創新發展，伴隨中國和全球企業與公共組織走過了財務1.0會計電算化時代，財務2.0財務信息化時代，而今邁入財務3.0財務數智化新時代采用大數據、人工智能等新技術。同時，通過使用財務數智化，能夠有效地提升財務管理水平和提升會計業務能力的發展方式。本文將根據財務數智化的理念，在根據當前的實際情況下，構建財務數智化的平臺，從而實現對目前財務管理的短板提升，實現各部門的財務管理，以及下屬單位的財務信息了解，實現財務體系中的預算、執行、核算、決算的全流程監管。

一、財務數智化轉型概述

在現有的財務工作推進過程中，一些難點疑點問題困擾著單位財務人員，使財務人員工作任務繁重、工作效率下降等，企事業單位通過財務數智化轉型，可在現有的管理模式下，更加貼切地對單位業務進行融合，并且充分滿足下級單位的需要以及工作者的需要。實現了負責人決策的相關必要條件和參考價值的體現，能夠以財務數字化系統服務的數據來制定單位下一步的發展思路和發展綱要。對于財務體系較為完善的單位，財務數智化轉型可以提高其管理效率，節約其管理成本，規避管理的風險，使財務管理形成質的飛躍。對于財務管理不夠完善的企業，財務數智化轉型，可以規范內部管理流程，使得財務管理一步一步趨于專業化以及科學化，顯著地提升財務管理的水平。對于比較大型的單位財務管理體系中出現的問題，比如投入人員過多、投入財力過多，這些都可以進行有效的改善，財務管理制度會得到顯著的提升。

二、現行財務數智化弊端及必要性

1.部分財務人員能力的不足

根據調查顯示，在當前的財務體系中，財政部公布了一組數據，在我國現行的財務行業中，具有相應資格證書的人非常的少，其中的40%有初級會計師資格證，10%的人有中級會計師資格證。通過這一數據不難發現，業務能力較強的財務人員只是少數，這是因為在目前的用人體制要求下，由于行業的門檻較低沒有限制，從業人員的學歷也明顯偏低，業務技能水平不夠高，不能滿足現階段財務共享服務的操作與使用，有些財務人員不注重平時的學習，對會計行業的相關準則、稅法不了解，缺乏專業的業務知識，導致會計從業者能力嚴重的缺失。

2.財務管理水平的缺失

在企事業管理中，由于沒有制定完善的財務職責規定，導致企業自身財務制度出現漏洞，為后續的管理埋下了隱患。由于這種隱患，財務人員在具體工作中，對于不熟悉的業務做不到有理可查，只能根據自己以往的工作經驗進行處理。如果財務制度出現了前后矛盾的主要問題，財務工作人員在處理問題時就會出現很大的隨意性。換個角度來說，如果企業制定了完善的制度，員工不能理解，導致不能精準實施下去，導致業務工作的混亂，只能把規章制度流于形式。

3.財務共享服務意識的不足

時代在迭代發展，但是財務人員的工作方法如果沒有跟上時代的發展，工作就會出現很多的問題，存在財務管理工作的陳舊、財務管控的力度不夠、沒有針對性和目標性、管理水平低下等。如果不把財務管理放在中心位置，只把職能部門加以重視，不能充分意識到財務管理在整個單位中的地位，從而直接制約企業的成長。

4.財務數智化的必要性

財務數智化，能夠完善管理會計體系工作，既能夠在預算、成本、績效、管理報告等領域實現管理突破，又能夠兼顧企業的管理基礎、數據基礎和信息化基礎;能夠滿足高層決策的迫切需要，設計管理會計體系推進的突破口和有效路徑，能夠運用信息化的手段支撐管理會計各項工作的落地，實現對企業內數據的有效整合和大數據的深度挖掘。

對數字化浪潮和新冠疫情沖擊，民營企業紛紛積極尋求數字化轉型，而財務數字化轉型是企業整體數字化戰略中的關鍵一環。本文主旨在分享民營企業財務數字化轉型之路，探討如何全盤規劃財務數字化，循序漸進地提高數字化能力，最終達到理想的數字化轉型狀態。數字化革命正在創造一個持續互聯、創新和顛覆傳統的世界，科技重塑了客戶體驗和業務模式。對企業而言，能用前所未有的方式深入了解客戶行為，也意味著企業要應對一個瞬息萬變的市場。財務部門應時代需求，正在尋求從“傳統記分員”到“業務合作伙伴”的角色轉變，為企業的戰略制定及業務發展提供更多決策支持。

現行的財務管理中，成本的把控是一大難題，如果想要使財務管理水平細致化，出現錯誤的幾率減低，就需要投入大量的管理成本。財務數智化是減少成本把控成本最有效的手段之一。財務數智化通過其特定的使用方法，通過現有財務系統中管理模式和管理方法的更新，以及對業務流程的再造和工作人員的重置，使得為本單位和外部單位的使用提供專業、標準、統一的有效服務機制。通過某企業的相關調查顯示，一旦企業建立較為完善的財務數智化服務體系，可以直接使得財務人員減少至少26%，這有一個比較有趣而且典型的案例，目前全球最大的甲骨文軟件公司在全球3個區域建立了以財務共享管理為核心的財務處理機構，只需9天的時間，就可以完成全球65家子公司的年末結賬和合并。通過以上數據和以上案例不難發現，財務數智化的使用，使得信息化程度進行提升，直接降低了人力的成本，促進企業進行高效而又正確的業務工作，從而提升財務管理的運營水平，降低財務的管理成本。

三、“上云用數賦智”行動背景下財務數智化研究

近年來“上云用數賦智”行動背景下財務數智化在行業內被研究和討論的很多，在房地產行業、鋼鐵行業、電力行業、水泥行業、燃氣能源行業、施工行業、重工制造行業、物業行業、煙草行業、省屬投資平臺等財務行業都有著很大的作用。“上云用數賦智”行動背景下財務數智化科學化的策略也顯得尤為重要。

1.利用“上云用數賦智”全面打造數字化企業

2020年新冠疫情之下，民營企業防疫和運營面對巨大壓力的同時，運營在線化和數字化取得重大發展。而在后疫情時代，企業財務更需要積極應對，保證實時協同，支持業務運轉，做好實時的現金流預測、收入預測、成本和費用預測，以及預測行業的長期受影響等工作，幫助企業度過危機。然而，定位模糊的財務職能、運行不暢的管理流程、復雜分散的數據信息系統、相對粗放的衡量方法以及存在風險漏洞的治理模式，對財務管理職能的充分發揮造成極大阻礙。財務數智化轉型過程中，往往會出現財務人員重復性工作和手工操作過多;財務系統與業務系統割裂，財務系統形成“信息孤島”，財務與業務數據不同步，存在時間差;財務部門內不同口徑報表難以自動調和;財務輔助系統間定位與邊界不清晰，功能重疊、重復建設;IT管理能力錯配，資源配置不足，決策機制缺乏。在數據上升為新生產要素理念的加持下，企業更應加強數據管理能力建設，實現“用數據說話、用數據決策、用數據管理、用數據創新”，以數據應用創新推動創新變革。財務數智化轉型需求“千企多面”，在較短時期內很難形成覆蓋全流程、體系化的通用共性數字化解決方案，普華永道的企業財務數智化診斷服務，助力企業在后疫情時代進行數字化規劃。

2.“上云用數賦智”行動背景下財務數智化的利用原則

一般而言，財務數智化的利用按照“統一規劃、試點建設、優化提升”的思路，對標行業標桿，結合企業自身情況開展數字化轉型規劃。在整個財務數字化轉型的長期規劃中，選擇財務數字化體系建設領域的優先次序時，需遵循以下原則：

價值驅動性原則：選擇有較大價值驅動力的領域開展，這些價值可以體現在業務價值、經濟價值、風險價值等方面。首先考慮監管需求及經濟價值較大的業務領域，例如集團主數據統一及規范平臺、預算及費用控制平臺等。

范圍可控性原則：各期范圍不宜過大也不宜過小，需要確保涉及的實施范圍可控，例如移動應用的業務覆蓋及使用人員范圍、共享中心的作業范圍。

可實施落地原則：項目中制定的組織、崗位職責、管理辦法、標準、流程、IT系統改進要可以實施落地，比如應避免大的組織及崗位變動，確保組織和職責調整能夠快速就緒，選擇合理范圍進行流程標準建設，確保IT系統改進可以實施等。

短期可見效原則：藍圖規劃活動產生的效果可在短期見效（1年-2年），比如在提升財務運營效率、降低財務數據分析時間及提高員工的工作滿意度等方面。

3.“上云用數賦智”行動背景下財務數智化轉型規劃要素

財務數智化轉型，不完全是技術層面的事情，其過程應該是財務組織、流程和技術能力相互推動，配以有效的數字化運營管理，從而轉型財務為價值創造型財務，形成以財務為牽引的價值引擎體系。財務數智化轉型規劃應從組織、流程、技術三大要素入手。

組織及職能財務數智化轉型是從財務出發，借助智能化技術提升財務數據質量及運營效率，重構財務職能、賦能業務、輔助經營和支撐決策的過程。財務職能不再局限于會計和管控，而是要成為企業的價值工程師，其角色從過去的會計服務轉向戰略及業務的引領者。智能化技術給財務專家提供了很好的工具，通過數字技術、流程創新和數據分析，財務專家可以更加專注于規劃、分析和咨詢，在優化客戶體驗、輔助戰略決策、提升運營效率方面發揮極大作用。而隨著財務職能的轉型，財務的組織架構需要相應的調整，人員能力及團隊也需充分配備具有數字化思維和技能的人員，以提供財務數字化轉型的有力組織保障。

案例：以某初創通信消費服務企業為例，該企業給財務組織數字化轉型后定位的其中一項職能就是通過財務預測提升客戶服務體驗。該財務組織在轉型過程中也要作出相應調整，變成后臺智能服務及前臺價值創新兩個部分，并根據其定位調整人力資源配置，補充熟悉業務的人員、具有分析技術及建模能力的人員。在實際轉型過程中，財務職能通過預測分析模型對客戶的業務方向進行分析，預測不同的產品服務組合、營銷策略會如何影響客戶行為，以及這些新模式可能會對企業的收入和利潤產生什么影響。根據分析所得的結果，提出如何通過服務、軟件、合作伙伴網絡擴展等附加價值優化傳統產品和服務，既給業務部門提供了新的利潤增長方向，也給客戶帶來全新的服務體驗。

流程財務數智化轉型的過程，不僅僅是財務組織調整和信息系統建設的過程，更需要通過財務流程優化再造來實現轉型后的運營管理。財務數字化系統的建設，為財務工作帶來便利的同時，也需要財務流程按需變更，以實現財務數字化系統發揮最大價值。

財務流程標準化：梳理優化各項財務流程，提升財務流程有效性，加強財務管控和減少財務運營成本，提升財務工作效率;財務數字化體系運營管理制度：設計合理的運營管理制度、績效管理制度，以不斷優化財務體系的運營水平。

案例：某民營企業正處于快速發展階段，子公司數量多使集團管控難度逐漸加大，隨著企業發展速度不斷提升，對資金規模、資金周轉要求逐步提高，綜合考慮后，企業決定建設財務共享中心，提升效率發揮整體資源優勢。在設計財務共享中心規劃工作時，主要通過以下方面完善管理流程：

以財務共享服務模式下的業務流程運作特點為基礎，搭建業務流程全景框架，并進行流程分層、分級，梳理形成每項共性業務流程對應的數據及流程文檔，提煉業務流程對系統的功能需求，指導系統開發，使流程能有效落地。

建立財務共享中心以“效率、成本、質量、滿意度”為核心的目標管理體系，為達到此目標按“質量、工作量、效率和服務”四個維度設計組織與個人績效評價體系，促進共享中心績效水平持續提升。

技術：云計算、大數據、物聯網、人工智能等數字化技術快速發展，深刻改變了各行各業客戶的需求，也改變了企業管理運營的方式，這就對企業在財務數字化轉型階段的IT能力提出了越來越高的要求。而IT能力的建設卻非一步到位，而是和財務職能交替發展。在讓人眼花繚亂的技術和產品中，也并沒有所謂的“最好”，只有匹配業務和戰略適應企業發展階段，循序漸進，步步為營才是“最佳實踐”。

系統架構規劃：立足于企業的財務業務需求，面向企業發展戰略，對標龍頭企業，繪制企業系統功能和集成架構的藍圖，出具財務數字化轉型的實施路徑圖。

系統功能建設：評估企業目前財務應用系統的情況，結合專業部門的需求和業務，換代升級或選型更換并持續優化，為企業邁向智慧財務奠定牢固的基礎。

系統全面集成：有效整合各財務系統，提高財務運營能力。繼而以財務系統群為核心，向各專業的業務系統延伸。完成數據共享，打破信息孤島;自動傳遞交易數據，提高業務效率。再兼以數字化工具提升企業的業財一體化。

智能數字建設：結合企業核心業務痛點和需求，積極擁抱以財務機器人、大數據、云計算和機器學習等新技術。如引進財務機器人處理重復性工作，使用大數據建模分析財務業務數據提高分析能力，利用可視化工具支持管理決策。

案例：某家族企業集團的IT能力相對落后，難以支撐持續擴張的業務需求。在數智化時代，其財務更是難以起到對前端業務的支撐作用。為了配合集團的發展戰略，該集團重新規劃財務數字化轉型，繪制出實施路徑圖。旨在用3年-5年時間，對財務職能進行改進與優化，利用IT技術完成由核算型財務向決策支持型財務轉變。在整個規劃中，ERP（企業資源計劃管理）系統、數據倉庫、HFM（海波龍財務管理系統）合并報表模塊、HFM（海波龍財務管理系統）預算編制模塊、BI（商務智能）系統及EPM企業績效管理系統作為核心IT技術，扮演著重要角色。

四、結束語

每個企業的財務數智化轉型道路都不可能一蹴而就，結合自身的業務戰略、信息系統基礎、管理文化、人員能力基礎等，全盤從組織、流程、技術方面思考并進行規劃，“上云用數賦智”行動背景下財務數智化才能走出一條適合自身的道路。

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