基于新稅法的企業會計稅務籌劃探析

張雅明

摘要：企業中稅務籌劃的工作主要是企業在日常經營中在國家的稅法規定內，對企業經營活動的籌劃，在稅務方面做到稅法規定范圍內的“節稅”，減少企業不必要的稅務支出。由此可見，企業中稅務籌劃的重要性和不可缺少。隨著企業發展越來越快，國家針對企業的稅法也不斷地完善和改進，新稅法的推行，對企業會計稅務籌劃也存在著相應的影響，而如何在新稅法情況下，繼續做好稅務籌劃工作也是企業目前面臨的重要問題。

關鍵詞：新稅法;企業會計;稅務籌劃

隨著企業的發展，企業中會計的工作也越來越重要，尤其是需要在稅務方面為企業處理好，同時也通過稅務籌劃能夠為企業有效的“節稅”。因此企業會計的稅務籌劃的工作越來越得到重視，尤其是在新稅法的基礎下，稅務籌劃的改進和完善也需要加快步伐，我國對企業籌劃工作的發展還是比較慢，同時在實施上也存在了很多問題，沒能更好的幫助企業解決稅務問題。因此在企業發展的過程中，對會計的稅務籌劃需要更加嚴格，跟上國家新稅法稅務的要求，解決現目前稅務籌劃中存在的問題。

一、會計稅務籌劃的定義

在企業日常工作中，經常會遇到一些會計稅務的問題，例如：企業稅收較高，面對各種稅務費用，企業的負擔加重，因此企業領導希望會計能夠對稅務進行有效的控制，減少稅務支出。還有在公司簽訂合同時沒有對合同內容進行反復校對，沒有明確的寫出由收款一方承擔的稅務費用，結果在支付時才發現問題，公司只能自己對這稅務費用進行支付，這大大增加了企業的不必要支出。面對這一系列的問題企業中的會計稅務籌劃就起到了作用。企業的會計稅務籌劃主要是指企業在國家稅法規定范圍內，在不違反法律規定的情況下，針對企業日常經營活動中涉及到的稅務事項，作出籌劃安排，通過籌劃和安排能夠達到減少稅費的目的。由此可見，會計稅務籌劃，在企業中起到的作用，關乎著企業稅務的規范和合理合法，同時還能夠解決經營合作等情況下，企業面對的稅務問題，有效地保障企業的利益。

稅務籌劃的前提要求就是必須具備合法性，一定要在稅收法律、國家相關法律法規的要求下進行，不能違法法律，這就要求從業人員必須具備專業的知識和職業道德，同時對國家稅法和時刻更新的相關法律掌握的十分熟練，通過專業的技巧和方法進行有效的減少稅收支出。另一方面稅務籌劃，自然還需具備籌劃性，在稅收之前，對企業日常的工作進行策劃和安排，企業的納稅行為都是在企業完成交易后進行的，因此給企業有足夠的時間進行籌劃和安排，進而能夠更加有效的達到“節稅”的效果。由此可見，企業會計的稅務籌劃對企業的穩定發展起著重要的作用，他能更加細節性的完善企業的日常經營，提升企業的效率，降低企業的成本，進而促進企業的推進發展。

二、稅務籌劃現狀

新稅法的推行中，不少企業在面對新稅法的內容調整時也反映出了企業中稅務籌劃存在的很多問題。首先我國本身對于企業稅務籌劃的要求力度和規范比較薄弱，重視程度不夠，推行的力度小，這就導致了目前大部分企業還沒有認識到什么是稅務籌劃和稅務籌劃對企業發展的重要性。大部分的企業只知道繳納稅務，但沒有真正的了解稅務的內容和要求，無法從自身企業角度出發對稅務有效的理解，尤其對很多管理者而言，直接交給財務人員，從不了解。還有部分企業法律意識淡薄，對稅法內容不了解，還利用一些違法的手段進行偷稅、漏稅，這嚴重的影響了國家的效益，同時對企業而言也是十分的危險，甚至直接影響企業的日常經營。

其次，作為企業的會計從業人員而言，對稅務相關的專業知識不夠豐富，經驗較少，專業的能力欠缺，在工作中不能有效幫助企業處理稅務問題，這也導致了很多的領導者對稅務籌劃的不了解，根本沒有辦法通過財務進行相關的稅務分析和對日常工作的籌劃安排。另外，對于國家對稅務方面的法律法規了解的太少，時刻推行完善的新稅法并不了解，也導致在稅務籌劃方面無法正確有效地進行安排，沒有辦法通過法律的要求進行合理合法的減少稅務支出，降低企業成本開支。

三、新稅法對稅務籌劃影響

（一）有效提升企業日常經營的效率

在新稅法的基礎下，企業在日常的經營活動中，通過稅務籌劃，能夠在經營活動前，全面的進行分析和安排，避免企業在經營中遇到不必要的稅務問題，既解決了企業在經營中存在的問題，也提高了企業的日常效率，另一方面，新稅法下，企業的稅務籌劃工作更加完善，通過有序的開展，會計人員通過對新稅法內容的了解運用，能夠有效地對企業稅務工作進行管理控制，保障企業中財務工作的有序開展，為企業的經營提供更加有力的后盾。新稅法下，企業的稅務工作更加能夠在稅法相關政策下有效地開展，降低企業風險，同時避免出現違法行為，能夠讓企業合理合法的進行經營發展。

（二）合理幫助企業降低稅費成本

保障企業的日常經營工作的效率后，企業的稅務籌劃在新稅法的規范下，能夠更好地幫助企業合理有效地減少稅務支出，降低企業的稅務成本，減少開支，提升企業的利益。企業結合自身的情況，對新稅法的運用，通過新稅法中針對稅務籌劃的要求和目的性，進行有效的稅務籌劃，為企業達到提升利益的目的。另一方面，在企業與其他企業進行合作時，對合約內容進行細節說明，避免在合約進行中增加不合理的稅務費用，同時通過新稅法，對企業和合作方各承擔的稅務費用進行具體說明，分析籌劃清楚，才更加有利于企業的工作開展，降低企業的稅費，控制企業的成本，進而增加企業的利益。

四、新稅法下的會計稅務籌劃的策略

（一）正確認識企業會計稅務籌劃

新稅法的推行下，首先，需要對會計的稅務籌劃進行大力的宣傳和推廣，加大企業對稅務籌劃的認識。對于企業而言，首先，要清楚的了解到稅務籌劃是什么，它的具體的定義和要求。其次，要認識到稅務籌劃在企業中的作用，它是通過什么樣的方式，能夠為企業帶來什么樣的效益和幫助。有了清楚的了解和認識后企業必須結合自身情況對稅務籌劃進行有效的安排和管理，樹立一個正確的稅務籌劃意識，增強對企業稅務籌劃的重視程度，建立健全稅務籌劃的工作內容和工作要求，尤其針對新稅法推行下進行統一的學習和培訓，抓住新稅法中針對稅務籌劃的要求和規定，對自身的稅務情況進行整改，改變傳統的稅務形式和人員思想，加強無論是管理人員還是會計人員對稅務籌劃的認識，進一步加快企業稅務籌劃的規范進步，從而能進一步的減少很多企業偷稅漏稅的行為和想法，降低違法行為的出現，轉變企業經營思想，為企業規范和安全的發展提供了有效的保障，并且也能進一步地降低企業的成本，提高人員思想意識和道德素養，推進新稅法在企業中有效的實施推行。