基于滿意度的高校科研經費管理優化策略

黃靜

(山東建筑大學 商學院，山東 濟南 250101)

0 引言

隨著國家創新驅動戰略的實施，我國科研投入不斷提升。根據《2019年全國科技經費投入統計公報》[1]數據可知，2019年全國共投入研究與試驗發展經費22 143.6億元，比上年增加2 465.7億元，增長了12.5%。其中，高等學校經費支出1 796.6億元，比上年增長了23.2%。但科研經費的大幅度增加并未帶來科研成果的同比例增加，我國研究與試驗發展經費產出多而欠優的現象亟須改善。

近年來，中央以充分相信科研人員，充分尊重科研規律[2]為基本出發點，以為科研人員松綁減負為目的，出臺了一系列“放管服”措施。高校作為國家科技創新發展的中堅力量，如何承接“放管服”政策，充分發揮科研經費的價值，是高校都普遍面臨的問題。2016年以來，某高校采取了一系列的簡政放權優化服務措施。制度保障方面，學校先后制訂并出臺了多個配套制度文件。從簡化預算編制、下放預算調整權限、改進報銷流程、加大績效比例、改進結轉結余資金留用辦法等方面入手，激發活力、創造良好的制度環境。服務創新方面，2019年，學校利用現有信息化資源與軟件公司合作，全面推行網上審批、網上報銷，將科研財務制度相關要求內置于業財一體化系統中，實現了對事項審批、報銷信息填報、材料提交、報銷標準等自動約束、校驗，解決科研人員報銷難問題，取得了良好的效果。

在國內科研經費理論研究領域，學者立足于我國科研經費管理現狀，借鑒發達國家科研經費管理工作經驗，對高校科研經費管理進行了大量有益的探索。從科研管理政策、科研內控體系、科研績效評價、科研信息共享機制、監督機制等角度進行了深入研究。姚俊生等[3]針對高校各部門之間信息共享機制缺失問題，建立了高效的高校科研管理流程體系。顧嵐敏[4]、顏莉等[5]、袁繼英等[6]、溫曉云等[7]從高校科研經費管理的風險點、重點出發，提出了相應的控制流程及對策建議。王楨鑫等[8]利用平衡計分卡原理，設計了可以全面、均衡地反映高校目標完成情況的財務績效評價體系。孫玲[9]建立以戰略為導向的科研經費績效評價的理論模型，構建了以指標為核心的多維分析的績效評價系統。葉青松等[10]通過對2006—2015年間國家科研經費管理政策改革成效及不足分析，提出了高校科研經費管理政策制度改革的重點方向及具體措施。劉罡[11]通過分析高校科研經費管理中項目申報、經費撥付、經費支出、結題驗收等環節的風險和問題，提出了要建立健全高校科研經費的管理體制和運行機制、完善科研信息系統、加強環節審批。彭玫[12]針對高校科研業務的會計核算處理依據、政府會計制度及銜接規定解析，提出基于天財6.0財務軟件系統下的高校科研業務會計核算方法。

文章以某高校為例，通過2015—2019年間縱向投入產出變化趨勢，結合對相關科研人員問卷調查情況的分析，發現某高校科研經費管理中存在的不足，針對性地提出改進措施。選取省屬大學做個案研究，可以從微觀層面反映“放管服”政策的落地實施對推動高校科研工作持續、穩定、健康發展所起到的保障作用，對同類高校科研經費管理改革具有借鑒意義。

1 科研經費管理模式及數據分析

1.1 科研基本情況

1.1.1 科研總體概況

某高校是一所以工科為主、土木建筑學科為特色、工理管文法農藝多學科交叉滲透、協調發展的多學科大學。學校近年來先后榮獲國家技術發明獎1項、國家科學技術進步獎4項、教育部優秀科研成果(人文社科類)獎1項。某高校2018—2019年間科研數據統計見表1～3。

表2 某高校2018—2019年間科研項目數據統計表

表3 某高校2018—2019年間科研成果數據統計表

按照表1～3數據顯示:2019年某高校投入科研的人數、政府投入科研經費金額、橫向課題等其余投入金額、技術轉讓合同收入、專著數量、年發表學術論文數量均較2018年有不同幅度的增長。2019年獲批國家科技計劃、國家社科基金、教育部人文社科規劃項目、山東省科技計劃(專項、基金)、社科規劃項目較2018年減少了24.6%，2019年政府及企事業委托橫向課題等其余課題數較2018年增加了48.54%。

1.1.2 科研經費管理模式

(1)項目申請與立項環節

科研處根據項目主管部門發布的項目申請通知、招標指南等信息，公開發布項目信息并組織申報。學院(部)等教學科研單位負責對申請項目進行初審，并組織專家對項目進行論證，擇優推薦。

(2)經費到賬管理環節

項目經費實行一個項目一個賬戶，進行專戶管理。縱向經費到賬后，科研處通知項目負責人提交經費預算表，發放項目經費收支冊；橫向經費到賬后，由財務處出具科研經費到賬通知單，項目負責人持通知單、項目合同及預算表到科研處辦理科研項目立項及經費預算審批手續和科研經費繳款通知單，發放項目經費收支冊。財務處根據科研處審批的科研項目立項及經費預算，進行預算經費分配并辦理入賬手續。項目經費按直接費用、間接費用(含科研管理費)兩類方式進行支出管理，嚴格按照計劃書(任務書)或合同批復的經費，設立預算科目和開支。

1.1.3 科研經費管理放管服措施

(1)經費報銷

下放了科研經費資金使用權限。《某高校經費使用管理辦法》(2019年)明確各類科研經費均實行項目管理，經費開支實行部門(項目)負責人“一支筆”審批制度。縱向經費超過5萬元由科研處簽批，小于5萬元則由課題負責人簽批；橫向科研經費不論金額均由課題負責人簽批。

提高了科研差旅費標準。《某高校差旅費管理辦法》補充規定2018年中上浮了項目研究人員出差乘坐交通工具以及住宿費等級標準。

放松了科研經費支出使用公務卡限制。《某高校公務卡結算管理暫行辦法》(2019年)規定縱向和橫向教學、科研課題經費，只要符合主管部門或委托單位的要求，在確保真實的前提下，有相關憑證即可報銷，不受公務卡結算限制。

(2)資產采購

簡化了資產的采購預算與采購方式。《某高校采購管理辦法》(2019年)規定執行過程中，確需對科研項目資金政府采購預算內要素進行調整的，可直接在山東省政府采購管理交易系統內變更，不再報省財政廳審核。各類國產科研儀器設備，可自行組織或委托代理機構采購。

(3)入賬票據使用

《某高校票據管理辦法》(2019年)規定學校獲得橫向科研項目經費，其來源為行政事業單位財政資金的只需開具普通收據。

(4)績效提取與發放

《某高校科研與學科建設獎勵辦法(試行)》(2018年)設立了科研創作、設計成果獎勵、科研項目獎勵、學術論文獎勵、知識產權獎勵、科技成果轉化獎勵、學術影響力獎勵、科研創新平臺獎勵、學科建設獎等9大類科研與學科建設獎勵獎項標準。分別按照國家科學技術獎、教育部、省級科學技術獎、部級科研獎勵、高等學校科學研究優秀成果獎、國防和軍隊科技進步獎等不同類別，不同等級給予10萬～500萬元獎勵。

《某高校橫向科研經費管理辦法》(2018年)規定技術研發類項目組績效獎勵提取比例不超過到賬經費的40%；技術服務與咨詢類等項目組績效獎勵提取比例不超過到賬經費的50%。

《某高校橫向科研經費管理辦法》(2017年)規定橫向項目科研業務費結余部分，可按≤50%的比例轉為科研發展基金績效獎勵。《某高校關于薪酬分配制度改革的指導意見》中明確科研與學科建設獎勵、教學研究與專業建設獎勵及其他納入學校榮譽體系的獎勵按照學校相關管理辦法規定的程序核算，報學校按年度發放。

某高校一系列“放管服”措施取得了較為明顯的成效，對橫向科研的促進作用更為顯著，2019年橫向課題立項數、到賬收入數、技術合同轉讓金額均比上年度有了大幅度增加。

1.2 科研經費數據統計分析

文章分別對某高校2015—2019年間縱向、橫向科研經費到賬收入(自然科學類、人文社科類)以及縱向(自然科學類)科研效益進行了統計分析。數據來源于當年財務數據、科技數據，采用表格處理軟件Excel進行匹配、篩選、統計。

1.2.1 科研經費到賬收入統計分析

某高校2015—2019年間縱、橫向科研收入分別如圖1、2所示。縱向科研收入(自然科學類)在2016年到達高峰，隨后下滑，2018年下降明顯，隨后回升。橫向科研經費(自然科學類)增長趨勢較明顯，尤其是2017年之后每年均有大幅度增長，2019年較2015年增加了224%。橫向科研經費到賬金額同科研人員的業績考核、職稱評定等密切相關，學校是所在區域唯一建筑類高校，建筑土木等學科優勢明顯，科研人員同企事業合作的積極性逐年在提高。人文社科類項目，無論是縱向科研還是橫向科研占比都較低，有著較大提升空間，到賬收入的變化趨勢，同自然科學類是一致的。

圖1 某高校2015—2019年間縱向科研收入圖

1.2.2 科研效益變化趨勢分析

縱向科研項目是學校承擔國務院各部委及各級地方政府計劃安排的科研項目，項目立項即有明確的完成指標。橫向科研項目指承接企事業單位的科技協作、轉讓科技成果、科技咨詢及其他涉及技術服務的項目，由企事業單位撥給專項經費或合同經費等，基于契約或合同約定，以解決委托方問題為目的，一般不以發表論文等作為目標產出。橫向科研產生的經濟效益難以量化，所以選取學校2015—2019年間縱向科研(自然科學類)的科研經費相關數據為基礎，通過財務數據庫、科技項目管理數據庫進行數據對比、篩選、匹配，對這5年高校縱向科研項目的投入、產出等進行數據統計。將每年科研產出按照某高校產出積分值(數據來源于學校人事處)換算出積分，與當年科研投入進行對比，分析學校科研經濟效益變化趨勢。科研投入包括科研項目直接經費支出及人員績效支出等數據(數據來源于學校財務處)。科研產出指標包括科研項目數目、科研項目金額、成果獲獎、專利成果、發表論文、出版著作、發明專利、實用新型專利等數據(數據來源于學校科研處)。某高校的投入和產出數據統計表見表4。

由表4可以看出，某高校縱向科研(自然科學類)2015—2019年間投入與產出之間存在正向關系，產出隨著投入的增減同方向變動。2019年科研投入較2015年增加44%，2019年科研產出較2015年增加了38%，但投入產出比呈下降趨勢，在2016年到達高點之后開始下滑，2019年較2015年下降了3.68%。總體來說，2016—2018年間縱向自然科學類科研項目投入產出的效益是呈下滑趨勢的，學校在國家級項目立項方面突破不大，缺少國家級有分量的成果。在職能部門同科研人員座談中了解到，科研人員科研意愿和積極性較以前有所下降，同類高校激烈競爭、外部審計檢查以及學校科研管理方式均對教師的科研積極性產生影響。通過調查問卷的方式，探究某學校科研管理中存在的問題。

1.3 科研經費管理問卷調查

問卷調查是在某高校科研職能部門同學校科研人員座談，廣泛聽取科研人員對學校科研經費管理意見的基礎上，閱讀相關文獻資料，同時聽取了相關專家的意見，嚴格按照科研方法進行設計，運用統計分析軟件SPSS 2.0對數據進行信度和效度檢驗。調查問卷共21道題目，均為客觀題，調查內容包括教師從事科研的動力、報銷中存在的問題、科研管理信息化程度、學校各部門之間溝通協作情況、學校科研評價體系、希望職能部門從哪些方面給予支持等。利用問卷星創建問卷并通過某高校科研微信群進行隨機發放。此次調查中收到問卷191份，有效樣本180份，調查問卷有效率為94.2%。被調查人員基本情況見表5。受訪者中31～45歲人數最多，占比54.79%；學科類別中理學學科類人數最多，占比42.47%；專業技術職稱中副教授最多，占比39.73%。

表5 被調查人員基本情況表

調查結果見表6。可以看出，超過一半的教師參與科研工作的最主要動力是因為崗位聘用條件和科研業績考核，27%的教師因為提高能力、促進自身發展需要，說明科研人員內生動力不足。不足一半的老師認為學校科研評價及獎勵制度能充分調動教師的科研積極性。49%的教師對某高校科研管理現狀表示滿意或基本滿意。

表6 某高校科研管理問卷調查匯總表

2 科研經費管理存在的問題

2.1 科研經費管理機制欠缺，學校各部門協調意識較差

職能部門各自為政，溝通協調不夠，科研經費管理辦法修訂不同步，導致政策不銜接、部門執行依據各異等問題，出現問題相互推諉。76%的人認為財務處、科研處、人事處等職能部門之間協調溝通不夠，如發放給個人的科研績效是否納入績效總量并繳納五險一金，一直是科技部門、人事部門難以達成一致的問題，科技部門認可間接經費的提取，人事部門不清楚間接經費是否納入績效總量，爭論到最后為保險起見，干脆暫停或延遲發放績效補貼，影響科研積極性。學校各個職能部門都有自己的崗位職責，科研處關注科研項目的培育和申報立項工作，財務處核算科研收支業務，審計監察部門更關注科研經費的合法合規，以檢查不出問題為目的，科研人員則認為經費是自己辛苦申請下來的，學校不應過多干涉，如何平衡好“放管服”之間的關系，平衡好經費的合理、合規使用與調動科研人員的積極性之間的關系，需要學校從頂層設計構建科研經費管理機制。

2.2 業務辦理流程亟待優化

業務辦理過程中，反映比較集中的問題是報銷政策過于嚴格，不符合實際情況，尤以差旅費業務報銷、出國交流費報銷手續煩瑣。差旅費管理辦法中，為了證明課題出差事項的真實性和相關性，設計了科研出差審批單、出差調研情況說明、無法取得住宿費發票的有關說明和自駕車出車交通費用單等單據，尤其對于自駕車外出調研或野外取樣，回來填各種單據及說明，弄得教師不勝其煩。科研人員因科研需要到國外進行學術交流和學習等，需按公務出國程序，經學校外事部門和上級外事部門審批。由于審批環節的復雜，一些對課題具有較大提升作用的國際會議，科研人員不得已只能放棄。報銷手續繁雜、憑證認定過程煩瑣、科研管理制度缺乏靈活性、正常支出報銷困難、項目預算執行時不能根據科研實際需要自主調劑等問題嚴重影響了科研人員積極性。

2.3 科研管理制度的宣傳普及不夠

學校對科研經費相關政策的普及力度應進一步提高。被調查人員普遍希望財務處、科研處在政策引導、業務指導方面給予工作支持。學校科研經費的績效提取比例、具體發放流程、結余經費處理方式、外撥經費在科研考核獎勵等工作中如何認定等學校有明確的規定，不少老師并不知曉。政策的普及性不夠，造成科研人員不能及時、準確掌握最新政策，未能及時享受政策紅利。由于單據不符合要求或手續不全而多次往返職能部門，極易滋生科研人員的不滿情緒，也阻礙了科研工作的發展。

2.4 信息化系統有待完善

學校會同軟件公司開發的業財一體化系統，通過網上提交財務報銷申請，科研人員可以在任何時間、任何能上網的地點進行業務處理，無須現場等待。但目前也存在不穩定的問題，經常卡頓或死機。業務中途保存或批量導入等很多功能無法實現，影響了老師們的使用體驗。業財一體化系統未能與科研系統、工資系統、資產系統有效對接。學校科研項目信息的溝通順暢程度一般。

2.5 科研經費績效評價不健全

學校個人績效考核中科研任務不是很重，橫向科研經費的立項與結題比較容易完成，國家級、省部級基金競爭激烈，較難申請，而在考核中并未給予很高的權重，獎勵力度也不如同類高校。通常有晉升職稱要求的年輕學者才會努力申請，而那些已經評上正教授的科研人員，就沒有動力再去申請。學校對科研經費使用績效的評價主要依靠發表論文的數量，評價方法也不夠科學、全面。大部分被調查者認為應該采取靈活的科研評價方式，評價應考慮社會影響和社會效益。

3 科研經費管理的優化策略

3.1 健全科研經費管理工作機制，完善科研管理制度體系，優化辦事流程

高校科研管理作為一個有機整體，科研項目承擔者與科技、財務、資產、人事等管理部門作為組成部分，各司其職、各負其責、彼此影響，任何部分的運行不順暢都會影響整個體系的高效運轉。學校應在校領導統一部署下，成立由管理部門組成的“放管服”改革領導小組，吃透中央關于科研管理的“放管服”內涵，全面自查、逐一修訂，完善學校各類科研經費管理辦法。科研管理相關部門深入學院，通過調研、座談等方式與科研人員進行溝通，根據反饋意見，研究解決“放管服”工作中的難點和痛點。簡化審批流程，減少不必要的證明材料，推行項目負責人負責制。加強主管部門間的工作協同，建立協同機制，執行統一的政策標準。防止因為某一部門政策掌握不到位影響政策落地。職能部門不定期對科研經費管理最新法規政策進行及時的宣傳和解讀，通過各種方式(報賬手冊、校園網站、微信公眾號等)讓師生、員工了解項目申請、預算編制、資產采購、報賬程序、財務制度等。加強誠信體系建立，違規、違法同晉升、申請項目、考核掛鉤。

3.2 落實財務助理制度

學校財務處、科研處等相關職能部門已經做了很多改進，審批流程相對簡化，但仍有不少科研人員不了解政策規定，導致提交單據不合要求，退回重新辦理。職能部門對政策的宣傳再到位，科研人員畢竟不是財務專業人員，很難完全掌握。

學校應盡快建立健全科研財務助理制度[13]，讓專業的人干專業的事，將科研人員從繁雜的報銷事物中解脫出來。學校人事部門負責從科研助理的招聘方式、崗位職責、勞務發放、考核方式等方面，制定詳細的考核辦法。對財務助理定期進行業務知識培訓。提高其業務素質、理論水平和科學素養，增強分析問題和解決問題的能力，更好地服務于科研。

3.3 有選擇地試點“包干制”

《2020年政府工作報告》[14]提出:“進一步提高基礎研究項目間接經費占比，開展項目經費使用‘包干制’改革試點。”某高校可以選擇總經費較少的項目，如總經費在5萬元以內的項目，試行“包干制”，由項目負責人對項目進行自主支配。不細化預算，只要求使用范圍，不設科目比例限制，由科研團隊自主決定使用。不再區分直接經費、間接經費，績效支出、勞務支出不設限，即可以采用報賬的方式，也可采用直接提取勞務費的方式。旨在打破科研管理中的條條框框，充分放權，提高科研管理效益。

3.4 提高科研管理信息化水平，實現科研經費的全過程管理

同軟件開發商進行進一步溝通，對軟件進行改進完善，不斷優化。增強其穩定性、便捷性。將與科研相關的流程進行整理，并根據相關流程分類建立說明與流程圖表，在信息系統中建立流程模板，便于在實際業務中掛接。將業務流程和審批標準內嵌于財務信息系統中，根據項目業務流不同，自動選擇相應的審批標準和審批人，把制度融入系統，減少人為選擇因素，簡化財務報銷的復雜程度。既解決普通人員不熟悉財務制度，難于記憶的問題，又降低內部控制風險。靈活合理設置業務申請及網上報銷頁面的人機交互界面，以期達到符合用戶習慣、規范高效使用方便的目標。

加快財務系統與資產管理、科研管理系統等對接工作，統一數據接口，實現各業務系統間的數據交互，打破以往因各部門協調機制不暢而形成各個數據孤島的局面。使項目負責人和相關部門方便抓取數據，各取所需。力爭實現科研項目從申報、立項、到賬、認領、預算、決算的一站式管理[15]，具體流程如圖3所示。

圖3 某高校科研經費管理流程圖

3.5 健全科研經費績效評價體系

探索構建合理有效的績效評價體系。強化學術成果評價，科研成果的評價體系要因工作性質和學科內容的不同而有所區別，可根據不同類型的科研項目，對科研成果進行差異化評價。績效評價結果與獎勵機制相掛鉤，優化科學合理的科研評價和崗位考核指標體系，不斷激勵科研人員的工作積極性和創造性。

4 結語

文章以某高校為例，采用數據統計法和調查問卷法，通過對2015—2019年間縱向自然科學類投入產出變化趨勢分析，結合對科研人員進行的問卷調查情況，找出高校科研經費管理中存在的問題，主要有:科研管理制度的宣傳力度不夠，政策指導欠缺；學校科研經費管理機制不完善，各職能部門協調意識較差；部分業務的辦理流程煩瑣；業財一體化系統需要完善；科研經費績效評價不健全等。文章針對性地提出了落實財務助理制度，把科研人員從繁雜性的事務工作中解脫出來，讓專業的人干專業的事；加強部門之間協同性，防止因為某一部門政策掌握不到位影響政策落地；有選擇試點“包干制”；優化業財一體化系統，實現各業務系統間的數據交互，力爭實現科研項目從申報、立項、到賬、預算、決算的全過程管理；探索根據不同類型的科研項目，對科研成果進行差異化評價等改善對策。通過部門協同，多措并舉，切實提高高校的科研經費管理水平。