企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究

王洪杰

【摘? 要】現階段，隨著我國經濟和科學技術的快速發展，企業在管理理念、管理技術等方面日趨完善，在創造社會財富、提升社會經濟水平、落實社會責任方面發揮著積極作用。同時，企業開始對自身管理工作進行完善，其中，企業對財務管理工作的重視程度逐步提高，通過財務工作優化來滿足經濟發展需求。當前，成功的稅收籌劃可以有效減輕企業的稅費負擔。論文對企業財務管理中的稅收籌劃應用問題進行研究，并提出幾點有效措施。

【Abstract】At this stage， with the rapid development of China's economy and science and technology， enterprises are becoming more sophisticated in management concepts， management technologies and other aspects， and play a positive role in creating social wealth， improving social and economic level， and implementing social responsibility. At the same time， enterprises begin to improve their own management work， among which， enterprises pay more attention to financial management work， and meet the needs of economic development through financial work optimization. At present， successful tax planning can effectively reduce the tax burden of enterprises. This paper studies the application problems of tax planning in enterprise financial management， and puts forward some effective measures.

【關鍵詞】企業財務管理;稅收籌劃;應用;問題

【Keywords】enterprise financial management; tax planning; application; problems

【中圖分類號】F810.42;F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）06-0072-02

1 引言

近年來，我國經濟獲得了巨大的發展，伴隨著科學技術領域中取得巨大研究成果，我國的市場經濟制度已經較為完善，而激烈的市場競爭也促進各企業之間不斷自我提升，提高管理質量。現階段，企業要想實現經濟和社會效益的最大化，必須在其日常業務之外加強對財務工作的研究，特別是對稅收籌劃工作的分析研究。只有確保稅收籌劃工作的質量才能夠為企業帶來更好的節稅效果，實現生產成本的最小化。所以從這個角度出發來探討企業財務管理中的稅收籌劃應用有著十分重要的意義。

2 研究背景與研究意義

2.1 研究背景

實際上，全球經濟在近幾年處于增速放緩的狀態，特別是在新冠肺炎疫情出現以后，許多企業甚至國家都因此破產，極大地延緩了世界經濟的復蘇進程。在我國，由于疫情防控措施得當，實際上我國是2020年全球主要經濟體中唯一一個實現正增長的國家，但是我國企業依然受到較大的影響，包括海外市場的縮小和國內市場的激烈競爭。目前，企業贏得競爭、提高經濟效益的主要方式有2種：

第一種是對總收入的增加，這一點需要通過優質的產品質量、具有一定影響力的品牌效應、企業的優質服務等實現;第二種是要減少總成本，包括內部成本和外部成本，本文所探討的就是外部成本的縮減，也就是主要針對稅負的降低。而實際上，內部成本空間的可壓縮性已經很小，所以很多企業將眼光放在了節約稅收上[1]。

2.2 研究意義

實際上，稅收籌劃對于企業來說有著十分重要的意義，這是由于現階段我國的法律法規制度在進一步完善，法治體系下國家實際上對于這種行為是允許的，企業完全可以通過對制度的合理運用來達到節稅的目的。當然，企業必須遵守國家的相應法律條例，做好對投資、籌資、經營、分配等活動的安排和籌劃，減少企業的稅收和生產成本。當然，企業的節稅也會為國家和財政部門帶來一定的好處，通過對企業節稅方法的研究不僅可以有效地完善我國的法治體系，國家還能通過征稅來有效地調整資源配置，發揮稅收的經濟杠桿作用，從而更好地運用資源。所以稅收籌劃工作無論是對企業還是對國家都有一定的好處，對其研究也具有十分重要的意義。

2.3 稅收籌劃的內容

所謂節稅，其是指在法律允許的范圍內來達到對稅收項目負擔的減少，使得企業能夠達到利潤最大化的目的。就稅收制度本身而言，稅收政策和相應的法律法規實際上是具有較大彈性的，而企業可以通過合理的稅收籌劃工作來在法律規定的范圍內減少稅收，選擇更加適合企業發展和節約成本的稅收方案，幫助企業達到減少成本、增加投資效益的效果。通過合理的稅收籌劃，企業可以更好地完成融資、運營、分配等工作，提高自己的預測和決策能力，并且更好地提高自身的經濟發展狀態和財務管理水平。在稅收籌劃工作中，企業負責人可以選擇國家針對促進企業發展出臺的一些優惠政策，通過調整稅收對象、改變納稅人身份、財產收益與經營利潤互換等多種方式來達到減少稅收或者避免納稅的目的，所以介于稅收籌劃為企業節約成本帶來的優勢，很多企業都開展了該項工作[2]。

3 企業稅收籌劃的影響因素

事實上，對于大環境來說，能夠影響企業稅收籌劃工作質量的因素主要包括3點，即企業自身的運營狀態、國家出臺的政策和我國稅制。首先，在企業自身運營狀態中，其業務范圍、組織架構、經營方式等都極大地影響到稅收籌劃空間的大小，企業的結構越復雜、經營規模越大，其稅收籌劃的空間也就越大，當然花費的精力也就越多，節稅之后能夠獲得較好的利潤提升效果。其次，因為稅收籌劃工作必須在國家的相應法律政策下開展，如果稅收籌劃不符合稅法政策就必定要受到國家法律的嚴懲。所以在開展稅收籌劃工作的過程中，企業必須對政策進行了解，明確法律紅線。最后，就稅制因素而言，稅制因素極大地影響稅收籌劃工作的質量，企業也無法對其展開控制措施。因為在稅制上要求越剛硬，那么稅收籌劃空間也就越小，企業也就無法得到稅收上的優惠，實際上這容易導致經濟的放緩和停滯。目前，各國都在稅制上留有一定的空間，為企業稅收籌劃工作提供一定的操作性，這是企業需要把握的重點[3]。

4 企業財務管理中稅收籌劃的應用對策

4.1 綜合考慮影響因素

企業需要考慮到企業自身、政策和稅制這3個方面的影響因素，從企業全局的角度去考慮納稅金額的最小化，這些都需要企業能夠根據自己的成本、財務、管理制度等來選擇最好的節稅路線。當然，在稅收籌劃過程中，企業還需要關注資金的時間價值，如果可以通過延后納稅的方式也可以獲得一定的時間價值，提高資金的使用價值。在稅收籌劃工作中，企業需要采用定量分析的方式來作出更加準確的稅收籌劃選擇，要采用如現金凈流量法等來對各種稅收籌劃方法進行分析，確保籌劃結果能夠更加精確。另外，企業財務管理中稅收籌劃工作的本質就是為企業帶來更高的利潤，所以企業需要嚴格圍繞這一點，了解不同地區的稅收優惠政策，并調整自己的發展方向。

4.2 熟悉稅收法律

熟悉經營環境是企業在開展財務稅收籌劃工作中必須注重的問題，要明確國家在稅收方面的政策，同時，需要積極了解在企業所在地區稅務部門的工作思維與邏輯，明確當地的工作方法以及其頒布的政策，清楚當地的稅務部門為企業提供的優惠方針和政策，掌握稅收法律法規，了解各種稅金的計算和管理法規。同時，企業還需要積極與外界進行聯系，強化自身與客戶、供應商、銀行等多方組織的關系，從而更好地把握稅收籌劃的尺度，為自身的發展帶來多重效果。同時，企業需要加強對法律發展動向的重視，要密切關注政府部門的立法意向和最新的政策，適時調整自身的應對策略，確保自己能夠選擇更加適合自身的稅收籌劃方案。

4.3 創新工作模式

隨著信息化技術的普及，企業必須在數字化、信息化賦能下完成轉型和升級工作，特別是對財務工作的升級與轉型。一方面，企業要建立財務數據共享中心，加強對財務數據的應用和分析;另一方面，企業需要建立完善的財務管理制度和應用財務管理系統，要朝著無紙化辦公、電子化辦公的方向發展，通過相應的管理系統來對企業整體的運營狀況進行管理。目前，很多省份都開始實行網上電子報稅，通過電子化的稅務管理為企業提供了新的發展思路，也就是以信息化的發展模式來完成財務工作，特別是對于稅收籌劃工作，使得企業能夠順應時代發展的潮流。當然，這一切需要由專業的人才來完成，這就需要企業積極培養技術人才，加強對財務、管理、計算機技術等多方面綜合人才的培養，聘選和應用這些技術人才，保障稅務人員和財務管理人員的工作質量，使得企業的財務管理工作邁上新臺階，在質量上和效率上實現大幅提升，幫助企業贏得新時代的競爭[4]。

5 結語

綜上所述，本文探討了企業財務管理工作中稅收籌劃工作開展的背景、意義及其相關內容，并闡述了目前在企業稅收籌劃工作中需要注意的3個方面的因素，在本文最后提出幾點解決措施。由于篇幅有限，本文很多地方還不夠完善，希望能夠為相關人員提供參考。

【參考文獻】

【1】吳群香.財務管理視角下的HX電器公司稅收籌劃研究[D].廣州：廣東財經大學，2017.

【2】穆飛巖.納稅籌劃對房地產開發企業財務管理的影響研究[D].太原：太原理工大學，2017.

【3】付艷麗.紅日公司稅收籌劃研究[D].石家莊：石家莊鐵道大學，2017.

【4】宋純隆.基于財務管理視角企業納稅籌劃的研究[D].長春：吉林財經大學，2015.