集團企業資金管理存在的問題與對策

康曄

在企業管理中，由于資金的流動性大，資金安全是企業管理的重點。對于集團企業來說，因集團分布點多面廣，資金總量較多而管理較為分散，資金管控的難度加大，資金安全難以保障，資金效益沒有充分發揮，因此，如何做好集團企業的資金管理，對于推進集團企業優化發展具有重要意義。為此，本文對集團企業資金管理中的問題進行了探討，并提出了解決的對策。

一、引言

企業發展離不開資金的支持，對于企業運營來講，資金缺乏將會導致企業寸步難行。企業運營發展壯大的過程，就是資金不斷流動、快速周轉的過程，通過資金流動為企業帶來價值增值，從而推動企業競爭實力不斷提升。而隨著企業規模不斷拓展，由于管理的需要，一些企業成立了集團式管理，集團企業在運營過程中，對于資金管控的要求更高，管理的難度更大，在企業運營全程中，資金的風險時刻存在。為此，需要加大資金管控力度，采用科學的管理模式，加強資金監管，做好安全防護，確保集團發展目標的實現。

二、集團企業加強資金管理的重要性

資金是企業發展的“源動力”，可以保障企業運營活動持續進行。集團企業由于規模大、分布廣、資金多，所以管控難、風險高，如果不加強資金管理，將會對集團發展造成極大威脅。因此，集團企業加強資金管理，對促進集團競爭力提升、推動集團企業發展具有重要意義。

（一）加強資金管理有利于保障集團的資金安全

資金管理的重點之一就是要保證資金的安全性，防止資金風險的發生。集團企業在對資金進行管理的過程中，應當將安全放在首位，無論是在籌資還是在投資過程中，都必須做好資金安全防范。集團企業由于組織架構龐大，管理體系復雜，對旗下各子公司的監管難度大，而要加強子公司管理，就要從資金管理入手，做好資金安全防范，防止企業發生資金支付危機，因資金斷裂發生系統風險，對集團發展帶來危害。因此，加強資金管理，確保資金安全是集團企業資金管理的重要內容。集團企業必須增強資金管控能力，不斷促進資金管控水平的提升。

（二）加強資金管理有利于做好資金優化配置

集團企業的資金總量較大，而在各下屬企業間分布不均。一方面，有的子公司存在資金較多的“閑置”，而沒有充分利用;另一方面，有的子公司對資金需求較大，需要進行融資借貸。在這種情況下，如果集團內部不能對資金進行統籌管理，集團資金無法在內部開展余缺調劑，集團會因資金配置不當產生極大影響，集團企業的資金難以集中調度，不能發揮出集團的優勢，使資金的利用效率難以真正體現出來，影響集團企業的正常運轉。集團企業加強資金管理就是要從集團整體角度對資金進行優化配置，促進資金使用效率提升，滿足集團發展對資金使用的統一需要，對集團資金進行統籌安排。

（三）加強資金管理有利于集團企業實現降本增效目標

在集團業務不斷擴大的情況下，由于經營面較廣，內部對資金的需求差異較大，集團在資金管理上面臨的難度更大。集團企業要想將規模優勢發揮出來，必須強化對資金的集中管理、統籌調度，使集團企業在資金籌劃上保證一盤棋，對資金運營的全過程實施有效監督，做好資金控制。在加強資金風險防控管理的情況下，要讓資金創造出更大的收益，實現降本增效目標。可以通過對集團內的資金進行統籌調度，做好資金計劃，加速資金周轉，減少財務費用;還可以對“閑置”資金進行間隙“投資”，如與銀行協商，保證集團賬戶資金的協議利率高于同期存款利率，提高資金收益率，使資金“增值”。

三、集團企業資金管理存在的主要問題

（一）缺乏詳細的資金預算

部分集團企業對資金預算的重要性認識不足，對資金預算管理不重視，資金安排缺乏計劃。在集團企業的財務管理中，沒有詳細的資金方案，對資金沒有進行精準預測。資金計劃難以落實，不能按此做出統一安排，對資金沒有統一調度，對集團經營帶來一定影響。同時，在重大資金活動上，集團企業的資金預算和資金積累不充分，隨意性較強，導致資金調度的難度增加，資金計劃不能對集團運營提供指導，資金運營的風險較高，資金效率難以提升。

（二）資金管理方式落后

在資金管理上，不少集團企業存在著管理漏洞，管理方式較為落后，管理松散，對資金沒有真正實現集中管理，主要是由于沒有統一的資金管理平臺，對子公司的資金信息掌握不準。在實際操作中，資金調撥環節多、審批復雜，難以對資金進行快速歸集、快速劃轉，不能保證內部用款單位的資金急需，影響著下屬企業的業務開展。一方面，部分子公司資金“閑置”較多，沒有合理利用，難以創造資金效益;另一方面，有的子公司資金出現較多缺口，為了籌資需要花費較高的融資成本。由于內部不能及時實現余缺調劑，集團內部的資金得不到有效運用，而另外需要對外進行融資，支付較高的融資成本，導致集團財務費用不斷增長。集團企業在資金管理上不能真正發揮出應有的規模效應，給集團利益帶來損害。

（三）銀行開戶多，資金管理各自為陣

不少集團企業內部管理體系較為規范，對內部的資金也實行了集中統一管理。然而，在實際中，由于集團企業地域分布較廣，部分子公司出于自身利益的需要，為了便于自身結算，或者在本地進行融資，在子公司所在地還開設了不少結算賬戶。這些賬戶并不在集團管理范圍之內，導致集團的資金管理體系有所分散，存在各自為陣的問題。由于銀行開戶多，實行集中統一管理的難度大，給資金監控帶來極大的困難，而集團企業沒有認識到其中的危害性，對子公司的賬戶缺乏有效監督，潛在風險較高，同時，導致集團對資金的管控能力削弱。

四、集團企業加強資金管理的具體對策

（一）重視資金預算管理，促進資金營運效率提升

由于集團的資金規模大，集團內部對資金的需求不均衡，集團內部完全可以對資金進行統籌安排，提高資金的運營效率。這就需要集團企業做好資金預算，運用預算管理模式加強對集團內部的資金進行科學安排，保證集團的資金計劃具有可行性，按照資金預算對集團資金進行統籌管理，根據內部的需求進行統一籌劃、科學調度，促進資金管理水平提升。