支持節能的財政稅收政策建議

王彥英

摘要：如今，隨著過度的能源消耗阻礙了經濟和生態的發展，所以節能是我國應注意的一個問題。我國已經設定了建設資源節約型社會的目標，為了盡快實現這一目標，國家應該提供財政和稅收政策的支持。本文在這方面進行了探索，希望有助于建設節約型社會。

關鍵詞：節能;財政;稅收;建議

一、稅收促進節能減排的基本原理

1.外部影響和稅收

簡而言之，特定個人或公司的經濟行為會影響其他人或企業，但沒有付出相應的成本或無法獲得相應的賠償會造成外部性問題。而外部影響分為正面外部影響和負面外部影響。如果存在外部影響時市場機制就會失敗，因此可以使用稅收來彌補市場缺陷并優化資源分配。一方面，可以使用財政補貼或稅收支出來鼓勵具有積極外部效應的生產或行動，對節能減排項目的投資資源的綜合利用。另一方面，對生產或行為造成的環境破壞，如浪費資源等負面影響，可被征收“數字稅”，可以有效地抑制生產或行為，避免具有負面的外部影響。

2.個人和公司的行為與稅收

指導微觀經濟實體行動的稅收政策主要是通過定價機制來實現的。從需求的角度來看，稅收政策通過改變各種資源能源和綠色產品的相對價格，影響著企業對中等投入和個人消費的需求結構。例如，通過增加使用資源的成本，稅負因消費品而異，因此消費品的比較價格會發生變化，從而影響消費品的供應。從供給的角度來看，加速折舊和投資信貸等各種稅收優惠措施減少了投資者和生產性投資者的資本使用成本，會影響不同行業中不同產品的比較收益。

二、財政政策建議

1.支持節能的財政政策建議

為了恢復經濟的發展，中國政府增加了在財政和稅收方面的能源生產投入。為了確保能源供應，因此設立了能源運輸基金，可以大大緩解能源供應短缺的問題。對于當時來說，采用上述財政和稅收政策是合理的。但是，由于節能發展戰略實施不力，我國各行各業都忽視了節能問題，而政府預算中用于節能的預算只占一小部分的資金。在某種程度上，政府預算不足是我國節能水平相對較低的重要原因之一。如今，節能問題不僅是我國關心的問題，也是世界關注的問題，在這種國際背景下，節能已成為我國的未來。

2.在常規財務預算中設置一個節能支出帳戶

當前，我國的財政預算支出結構已經建立了環境保護支出賬戶，但是還沒有建立關于節能問題的節能支出賬戶。實際上，環境保護與節能息息相關，為了避免節能與保護環境之間的沖突，可以設置一個新的節能支出賬戶。而無論采用哪種預算方法，都需要兩種方法來解決問題。一種是將政府增加的收入中的一部分用于節能支出，另一種是優化預算支出結構。

3.整合財政預算投資和政府債券投資，增加節能投資

我們的國家隨著先發制人的財政政策的實施，大部分資金用于公共基礎設施，生態建設等。政府的預算投資始終相對較高，可以避免了國債過分減少的負面影響。根據上述財政政策，可以通過合并預算投資和政府債券投資來增加節能投資。在現階段，我國的預算投資和政府債券投資還沒有集中管理，這兩個節能項目的投資只是一小部分。

4.專注于節約工業和建筑能源

我國的工業消費相對較大。據統計，工業消費占總消費的70%，遠遠超過國外工業消費。因此，把重點放在節約工業能源上是非常重要的。在將財政預算投資和國債投資相結合后，要重點增加工業節能投資。為了取得良好的效果，可以鼓勵銀行采用貸款貼息法向工業節能項目提供貸款。如果項目規模大，國家可以支持財政政策或直接投資以增加節能，這樣大型項目的建設就可以順利進行。

稅收政策建議

1.完善現行資源稅制

首先，擴大資源稅的范圍。例如我國的水資源，森林資源和草地資源。其次，通過更改現行的銷售或自營稅的計稅標準，改進資源稅的計算方法并提高資源利用率。第三，提高資源稅率，根據不同的資源類型以及當前的稅收征收和管理水平，應采用不同的稅率。而開采和使用時，對稀缺，污染嚴重的原油，天然氣，煤炭等，應大幅度提高稅率。鹽應分為工業鹽和普通食用鹽，同時工業鹽應有高稅率，而除一般食品外，還應降低稅率。同時耕地資源，灘涂資源，水資源，森林資源，草地資源等再生周期長或稀缺資源應更高。最后，將稅率與當地的恢復率和環境質量指標結合起來，以促進對資源的合理利用。

2.完善消費稅制度

首先，進一步擴大消費稅的范圍。其次，起著消費稅雙向調整的作用。最后，高效率低排放產品或符合特定節能減排標準的產品則要實行稅收抵免或免稅，例如混合動力汽車。

3.調整車輛購置稅以及車輛和船舶使用稅政策

當前，無論使用強度如何，車輛購置稅以及車輛和船舶使用稅都集中在噸位和固定稅上，顯然無助于節約能源和減少排放。那可以在以下幾個方面進行調整：一是改革車船使用稅的計稅基礎，對能源消耗水平不同的車船設定不同的稅額，實行差額征收。同時還可以誘發消費者消費購車稅的稅率結構，低能耗，低排放的購車。

4.征收新稅

目前，我國的環境污染管理主要是水污染，而且稅收缺乏健全性和穩定性。在現階段，我國可以征收獨立環境稅的條件尚不成熟。所以可以從當前的排污率范圍開始，可以將排污，廢氣和工業固體廢物的排放率，從排污率更改為水污染。通過將污染成本轉換為稅收，加強公司污染支付的剛性，提高收集效率和管理標準化。從長遠來看，我們需要建立稅制來控制污染物的排放并征收一些新稅，例如環境保護稅和碳稅。但是，僅靠稅收政策是不夠的，合作不僅需要法律和行政手段，還需要其他經濟手段。例如，為了改善財政轉移支付和政府采購體系，向經濟欠發達地區提供適當的補貼，制定和完善相關的法律法規，建立并實施科學的節能減排統計指標體系。

結束語

應該根據國家發展的政策，使經濟發展應與節能發展相結合。并且政府越來越重視保護問題，將會逐步增加預算投資，促進其發展。

參考文獻

[1]吳慶輝.東方企業文化[J]完善財稅政策，促進建筑節能發展。 2014（15）

[2]洪彥平.分析[J]浙江省現代企業節能減排現象與財稅政策支持體系。 2011（30）

[3]姜波，劉長斌.建筑節能管理體系戰略研究[]中國循環經濟。 2011（03）

河北省滄州市鹽山縣財政局 河北滄州 061300