關(guān)于企業(yè)推進業(yè)財融合的分析建議

楊金暉　倪劍

摘要：本文從分析業(yè)財融合的內(nèi)涵和意義出發(fā)，分析了企業(yè)推進業(yè)財融合過程中普遍存在的問題，針對性提出了改進建議。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合;風險防控;價值創(chuàng)造;戰(zhàn)略管理

企業(yè)利用業(yè)財融合，通過資源共享、挖掘分析各類數(shù)據(jù)的價值，有利于強化價值創(chuàng)造和風險防控，促進和保障企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。

1.業(yè)財融合的內(nèi)涵及意義

1.1 業(yè)財融合的內(nèi)涵

業(yè)財融合，是通過業(yè)務、財務部門的一體化協(xié)同，實現(xiàn)業(yè)務流、資金流、信息流等數(shù)據(jù)源交互、共享，基于企業(yè)價值目標共同進行規(guī)劃、決策、控制和評價等管理活動，以保證企業(yè)價值創(chuàng)造過程的實現(xiàn)。

財務部門對經(jīng)營過程進行數(shù)據(jù)整理、量化分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進措施，為企業(yè)戰(zhàn)略和運營管理提供有力支撐。

業(yè)務部門緊密配合落實財務部門對經(jīng)營工作的改進建議、加強經(jīng)營過程管理，推進企業(yè)業(yè)務拓展、財務預算、資金運作等過程進一步科學化、規(guī)范化、透明化和高效化。

1.2 業(yè)財融合的意義

1.2.1 加強精益管理，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。業(yè)務經(jīng)營反映到財務結(jié)果上，可以定義為對成本、收入、利潤等運營指標的影響。業(yè)財融合通過發(fā)現(xiàn)業(yè)務變化與財務數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，對經(jīng)營環(huán)節(jié)進行有效的控制和科學合理的價值分析，幫助業(yè)務去尋找增值環(huán)節(jié)和問題焦點;利用技術(shù)和管理手段，第一時間實現(xiàn)合同、客戶、成本等信息向財務部門聚合，通過梳理業(yè)務環(huán)節(jié)和關(guān)鍵節(jié)點，可以減少冗余環(huán)節(jié)，重塑企業(yè)價值鏈，實現(xiàn)精益管理，改善和提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

1.2.2 加強過程管控，防范運營風險。企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的風險點在財務數(shù)據(jù)等方面都會有所體現(xiàn)。企業(yè)要對經(jīng)營過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進行控制和改進，必須推進財務與業(yè)務的協(xié)調(diào)運作，將管理動作覆蓋到采購、銷售、資金流轉(zhuǎn)等業(yè)務活動全過程。通過業(yè)財融合，企業(yè)可以對每個經(jīng)營環(huán)節(jié)進行嚴格、有效、完整的監(jiān)督控制，建立健全預警、防范機制，降低企業(yè)運營風險。

1.2.3 提供有效信息，支撐企業(yè)決策。經(jīng)營分析或財務分析可為后續(xù)經(jīng)營和戰(zhàn)略決策提供有效反饋和指導。業(yè)財融合通過把數(shù)據(jù)打開，重點核實分析財務與業(yè)務數(shù)據(jù)的時點性差異，識別其中隱含的風險，提供系統(tǒng)全面的數(shù)據(jù)鏈條，影響和改善后續(xù)行動的效果，從而避免企業(yè)決策的盲目性、片面和僵化

2.企業(yè)業(yè)財融合推進過程中普遍存在的問題

2.1 業(yè)務和財務未實現(xiàn)有效聯(lián)動

財務部門出發(fā)點是提供真實、完整、支撐決策的數(shù)據(jù)信息，更加注重全流程風險控制、經(jīng)營過程及其結(jié)果，如收入、利潤、“兩金”及預付管理、成本費用控制等。業(yè)務部門則對關(guān)系自身考核目標的經(jīng)營成果更加關(guān)注，結(jié)果導向、業(yè)務沖動的效應更為突出。圍繞高質(zhì)量發(fā)展、加強風險控制這一核心目標，財務部門對業(yè)務部門執(zhí)行具體目標的引導作用還有提升的空間，業(yè)務部門對財務部門反饋問題的執(zhí)行、落實還有改進的余地。

2.2 缺乏統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺支撐的數(shù)據(jù)輸入輸出機制。業(yè)財融合的實現(xiàn)，需要借助信息化工具，建立一個簡潔、高效的財務共享中心，來推動數(shù)據(jù)的集聚、分析、整理和輸出。目前大部分公司建設部署了ERP、財務系統(tǒng)等信息化系統(tǒng)，但未實現(xiàn)數(shù)據(jù)有效聯(lián)通和交互;數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析過于碎片化，對數(shù)據(jù)輸入、輸出的標準化還需要進一步優(yōu)化，對管理需求數(shù)據(jù)的輸出的可用性、針對性需要進一步加強。

2.3 數(shù)據(jù)分析結(jié)果應用不夠，對企業(yè)戰(zhàn)略的支撐作用不足。業(yè)務融合要強化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的導向，財務部門要通過績效評價等手段形成對業(yè)務部門的硬約束。目前業(yè)財融合的分析更多的體現(xiàn)在當期經(jīng)營運行分析和風險提示方面，對業(yè)務部門的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃落地、業(yè)務轉(zhuǎn)型的支撐和引導作用還不夠充分。

3.改進業(yè)財融合工作建議

3.1 加強跨界溝通，強化業(yè)財融合的協(xié)同交流

公司要從整體層面和戰(zhàn)略層級，更加關(guān)注經(jīng)營過程的各環(huán)節(jié)效率、風險的平衡，完善業(yè)財融合的交流機制。要加強財務預算與業(yè)務預算的對應和承接，實現(xiàn)“業(yè)務驅(qū)動財務，財務助推業(yè)務”的預算管理理念，共同尋找解決問題的方案。

財務部門要參與業(yè)務的事先設計和事前算盈，自業(yè)務規(guī)劃之初就著手分析業(yè)務中的風險點、需要匹配的資源及能夠?qū)崿F(xiàn)的收益，識別資源配置、風險與收益是否相匹配，為業(yè)務的準入及退出提供參考依據(jù)。

3.2 建設統(tǒng)一的企業(yè)數(shù)據(jù)中心，完善數(shù)據(jù)輸入輸出機制

業(yè)務和財務信息要實現(xiàn)有效對接，必須統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準，統(tǒng)一企業(yè)語言，制定標準化的統(tǒng)計體系;制定標準化的數(shù)據(jù)管理流程，規(guī)范數(shù)據(jù)的采集渠道，完善數(shù)據(jù)輸出流程，根據(jù)相應的管理和業(yè)務需求，全面、及時、準確的導出各類需用數(shù)據(jù)。

要建設統(tǒng)一的企業(yè)數(shù)據(jù)中心，貫通ERP和企業(yè)財務系統(tǒng)，向前打通業(yè)財數(shù)據(jù)通道，整合業(yè)務、財務基礎數(shù)據(jù)一起構(gòu)建企業(yè)大數(shù)據(jù)庫;中間環(huán)節(jié)加強經(jīng)營環(huán)節(jié)供應商、客戶、合同、資金、物流等全要素實時管控，強化過程管控的數(shù)據(jù)分析和信息輸出;向后建立運營分析、風險提示等信息共享服務平臺，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信息共享機制，滿足經(jīng)營決策和業(yè)務管理的信息需求。

3.3 注重數(shù)據(jù)分析結(jié)果應用，發(fā)揮好對企業(yè)戰(zhàn)略和績效考核的支撐作用

企業(yè)要統(tǒng)籌考慮業(yè)務與資金匹配度、客戶資源占用與效益貢獻度等體現(xiàn)業(yè)財融合推進要求的因素，通過績效考核等方式，在業(yè)務建設和日常管控過程中，強化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型導向，強化集團化管控、一體化運作的管理要求。業(yè)務經(jīng)營及日常管控必須與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、績效評價等相互配合。通過業(yè)財融合對數(shù)據(jù)進行分析和預測（如客戶價值分析、經(jīng)營結(jié)果預測及盈利能力趨勢對比、商業(yè)模式探索等），對業(yè)務建設、風險防控、戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行等，及時提出調(diào)整及改進意見，為戰(zhàn)略決策提供支撐。

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