企業財務管理的問題與對策

摘 要：如何處理好財務關系是財務管理工作的一部分。目前，企業財務管理問題主要體現在：融資渠道單一，投資活動不科學，收益分配比較隨意，財務管理與控制能力低下，等等。這些問題導致企業資金流不暢，財務風險加劇，影響了企業的正常經營，制約了企業盈利能力的提升。本文對企業的財務管理問題進行有效分析，并對其所存在的問題進行對策研究，提出有效的解決方法改善企業的財務管理與經營模式，從而促進企業在社會主義市場經濟條件下持續穩健地生存與發展。

關鍵詞：企業;財務管理;對策;賬務人員;融資渠道

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.05.32

近年來，我國企業的快速發展受到社會各界的關注。由于受到政府政策的支持，企業的數量和機會越來越多，與此同時，面臨的挑戰也逐漸增多。現行的財務管理模式凸顯出很多缺陷，漸漸地適應不了社會環境的變化，從而進一步阻礙了企業的發展，給每個企業的財務管理模式帶來了沖擊。目前，大部分企業只會想到增加企業自身的銷售收入，沒有想到財務管理的作用，因而企業內部總是會缺少財務管理，也就無法發揮財務管理給企業發展帶來的好處，甚至產生負面的作用，如企業形象下滑、籌資渠道變窄、融資方式越來越受限制等。現在我國企業還沒有一套完善的現代管理模式，所以需要管理者積極進行企業管理模式創新，以適應企業財務內部的發展，為企業帶來社會需求，促進企業的可持續發展。

1 財務管理概述

1.1 財務管理的內容

企業財務管理是指企業在設定總體目標的前提下，對資產購置、資金籌集、現金流量和利潤分配進行管理。企業財務管理是以資金為核心，針對資金各個環節的流動加以管理，具體包括四個方面。

第一，籌資管理。企業生產、經營離不開資金支持，所以當產生資金需求時，需要籌集資金。企業籌集資金的方式有債務資金和股權資金，前者可以借助銀行貸款、發行債券等方式，后者則是以發行股票、留存收益為主。通過籌資，可以達到企業資金需求，用于擴大企業規模，實現進一步發展。第二，投資管理。投資活動也是一種常見的財務活動，按照項目期限，可以將其劃分為長期投資與短期投資，其中長期投資期限較長，風險較高，但是投資回報率也較高;短期投資期限較短，風險較低，而投資回報率也偏低。第三，營運資金管理。營運資金是流動資產與流動負債之間的差值，因此營運資金的管理主要是對流動資產和流動負債進行管理，以保證企業資金的流動性。其中，流動資產主要包含現金、應收賬款、存貨;流動負債主要包含短期借款、應付賬款等。企業需要結合自身營運資金的特點，制定相應的管理制度，從而有效提高資金的利用效率。第四，收益分配。會計期末，企業需要對本會計期間的利潤進行分配。企業獲得的收益首先用來繳納稅款，其次則是彌補以前的年度虧損，最后是按照規定計提公積金，余下的利潤可以分配給股東，也可以用作留存收益。

1.2 財務管理的目標

財務管理的目標，是企業理財活動預期想要實現的結果，是評價企業理財活動合理性的基本標準。做好財務工作的前提是企業擁有明確的財務管理目標。財務管理的目標具有相對穩定性、可操作性、層次性。不同企業，由于治理結構、發展倡議不同，其財務管理的目標也是有所區別的。典型的財務管理目標如下：

利潤最大化目標。利潤最大化的目標是指利潤能夠反映一個企業所獲得的財富的多少。利潤越大，獲得的財富越多，越接近公司的目標。

股東財富最大化。股東財富最大化是指通過合理的財務運作為股東創造最大的財富。它的優勢在于考慮了現金流的時間價值和風險因素，在一定程度上能夠克服企業在追求利潤方面的短期行為。

企業價值最大化。企業價值最大化是指通過財務上的合理經營，采取最佳的財務政策，充分運用資金的時間價值以及風險與報酬之間的關系，確保以企業長期穩定發展為前提，強調在企業價值增長中必須滿足各方利益，不斷增加企業財富，以實現企業總價值的最大化。社會價值最大化。

社會價值最大化就是要求企業在追求企業價值最大化的同時，實現預期利益相關者的協調發展，形成企業的社會責任和經濟效益間的良性循環。

2 企業財務管理存在的問題

2.1 融資渠道偏少

企業生產、經營離不開資金的支持，部分企業因為自身經營規模的限制，所以能夠積累的資金相對較少，這使得其經常出現資金短缺的問題，因而產生融資的需求。現階段部分企業融資依然以銀行貸款為主。

一方面，部分企業自身難以滿足銀行要求。公司在向銀行申請貸款時，需要提供抵押物或者擔保物，但是公司本身規模小，資產實力薄弱，難以達到這個要求。另一方面，銀行根據公司的信譽判斷是否給予公司貸款。銀行在處理貸款申請時，會綜合考慮貸款人的財務能力，最大限度確保其能夠在貸款期間按時償還利息，貸款到期后按時償還本金。部分企業資本結構單一，組織結構不合理，缺乏專業人才，所以其適應外界環境的能力較差，非常容易遭受風險打擊，從而出現經營困境。因此，公司抗風險能力較差，按時還本付息能力受到影響，導致企業難以獲得銀行貸款。

2.2 投資不科學

科學進行投資，能夠幫助企業獲得更高的投資收益，進而實現資本積累。但是，縱觀部分企業投資現狀，可以發現其在進行投資時過于盲目，缺乏科學性。部分企業作為投資開發企業，投資活動是其主要財務活動之一，但是其投資并不科學，特別是在外部投資方面。投資前缺乏規劃，部分企業在進行投資時，也沒有進行科學的規劃，往往哪一個項目能夠短時間內給予較多的回報，就選擇哪一個項目進行投資。管理層在進行投資決策時，主要依靠主觀意向，沒有對投資項目進行具體的調查、分析，財務工作者也沒有分析投資項目的可行性，使得投資決策過于隨意。

2.3 財務控制能力薄弱

資產是企業生存的根本，但是部分企業財務控制能力薄弱，進而使得資產質量較低。首先，現金控制能力薄弱。部分企業生產、經營離不開現金，然而其對現金的控制能力卻比較薄弱。部分企業作為專業的投資公司，管理層表示現金需要加以運用，使得其充分流動起來，因此大量購置資產、對外投資等，使得賬面上的現金數量比較少，非常容易出現資金鏈斷裂的情況。其次，應收賬款控制能力薄弱。部分企業為了提高自身的競爭力，選擇使用賒銷這一方式銷售子公司的產品，避免存貨積壓。盡管賒銷存在優勢，但是部分企業面臨后期收款這一難題。部分企業應收賬款周轉率相對偏低，貨款回收時間較長，甚至還存在無法回收的風險，導致資金被其他企業占用。部分企業本身組織結構不健全，缺少相應的應收賬款管理部門，無法根據實際情況制定信用政策，對賒銷對象的能力了解不足，后期自然收款困難。

2.4 財務人員專業素質有限

結合部分企業財務人員的現狀，發現財務人員的專業素質有限。例如，A企業有16名財務人員，然而這些財務人員的學歷水平普遍比較低，11人為大專及以下學歷，所占比重為68.75%;3人為本科學歷，所占比重是31.25%，并沒有研究生及以上學歷的財務人員。再者，通過調查發現，公司財務人員中非財會專業出身的占30%，而擁有會計證書的僅占10%。因此財務人員的素質不高，導致對風險意識不到位，缺乏理財理念，習慣于完成日常任務而忽略主動創新的能力。此外，由于公司領導人對財務工作不夠重視，對人才的引進和培養投入不夠，容易導致財務人員出現知識老化現象，不能根據現代化的要求進行管理，影響企業對自身狀況的了解和實施正確的企業發展對策。

3 解決企業財務管理問題的對策

3.1 拓寬融資渠道

拓寬融資渠道，給予部分企業更多的融資選擇，其可以根據實際情況選擇適合自身的融資模式，進而滿足融資需求。首先，解決貸款難題。貸款是部分企業主要的外源性融資渠道，但是鑒于公司自身存在一定的問題，所以其向銀行申請貸款時并不會次次都得到同意。為此，部分企業需要從自身出發，加強管理水平，從而解決貸款難題。部分企業應當加強財務管理水平，加大對財務數據的核算，定期出具財務報表，得到銀行的信任。另外，加大對風險的管理，提高自身抗風險能力，這樣銀行才會通過企業的貸款審核。其次，豐富內源性融資方式。內源性融資是部分企業融資的渠道之一，而且自有資金成本較低。對于部分企業來說，除了傳統的留存收益等方式之外，還可以選擇下述兩種內源性融資。一方面，利用信用融資。部分企業生產會購置各種原材料，而供貨商也采取了賒銷的政策，這意味著部分企業并不需要立即支付貨款，而是在信用期結束之前支付貨款即可。為此，部分企業能夠充分利用這一點，科學規劃應付款項的付款時間，在短時間內緩解資金短缺問題。另一方面，利用票據貼現融資。盡管部分企業規模并不大，但是有時候也會和那些大型企業進行貿易往來，對方則是開具票據。針對這一點，其可以選擇貼現，從而盡可能地早點收回貨款。

3.2 科學規劃投資

部分企業應當科學規劃投資活動，在投資前、投資過程中都應當加強管理。首先，科學規劃閑置資金。部分企業需要科學規劃自身的閑置資金，一部分留出來作為生產、經營所需資金，避免有突然的資金需求，余下的部分應當投入到相關的項目中，這樣才能夠最大限度地提高資金的利用效率。其次，充分了解投資項目。對于閑置資金的利用，部分企業必須對投資項目進行了解，鑒于部分企業當前的抗風險能力較差，所以其完全可以把資金投入到那些風險低的項目中。再次，認真審核投資環境。部分企業在投資之前應當針對投資項目的內外環境進行分析、審核，確定該項目環境的變動性，最好不要把資金投入到變動頻繁的項目中。當然，部分企業還需要根據項目環境的變動，及時調整投資金額，做到對投資的動態管理。最后，樹立投資風險意識。投資都具有一定的風險，高收益的同時也伴隨著高風險，所以部分企業必須樹立投資風險意識，從長遠角度進行投資，建立全過程的風險防范體制。

3.3 加強財務控制能力

現金、應收賬款、存貨是部分企業流動資產的重要組成，其必須加大財務控制能力，確保這些資產的流動性，避免大量占用資金。首先，加大現金財務控制能力。部分企業應當意識到現金并非要全部投入到使用中。部分企業需要結合自身的資金需求、融資能力，來確定留存的現金數量，進而將其余現金投入到項目中。其次，加大應收賬款的財務控制能力。部分企業在賒銷之前，一定要充分了解客戶的信用狀況以及財務能力，進而根據搜集到的資料確定信用政策。不同的企業執行不同的信用政策，以此來降低后期收款的困難。對于賬面上的應收賬款，需要財務人員定期進行核算、分析，借助賬齡分析法等方式，確定每一筆應收賬款的期限以及回收的可能性，從而選擇恰當的方式進行催收。

3.4 提高財務人員專業素質

當前部分企業財務人員專業素質普遍比較低，因此企業需要對這些人員進行培訓，彌補其在專業知識方面的不足。另外，還需要重視引進人才，從整體上改善財務人員的專業素質。首先，加大對財務人員的培訓。只有充分掌握了財務管理的相關知識，財務人員的財務管理意識才會加強，而這就需要部分企業對財務人員加強培訓。企業可以利用講座或者封閉學習的方式進行培訓，這需要根據培訓時間以及對象來確定。若是對所有財務人員進行短暫的培訓，那么可以選擇講座;若是只涉及部分財務人員，那么可以選擇封閉學習。培訓的內容應當緊緊圍繞財務管理進行，通過理論和實踐的傳授，全方位提升其專業能力。其次，引進專業的財務人員。部分企業應當開出具有競爭力的條件待遇，吸引高素質財務專業人員進入企業任職。在日常工作中，則需要公平評估員工的工作情況，提高員工工作的積極性。

4 結語

綜上所述，財務管理對于企業而言十分重要，但是現階段企業在財務管理上還存在諸多問題，通過對深圳市承翰投資開發集團有限公司財務管理問題的分析，發現問題主要體現為資金短缺且融資難，盲目對外進行投資，財務控制能力薄弱，財務人員專業能力有限。針對深圳市承翰投資開發集團有限公司財務管理存在的問題，企業應當拓寬融資渠道，科學規劃投資，加強財務控制能力，提高財務人員專業素質。

參考文獻

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