新時代加強國有企業財務資金管理的路徑

馮芳

摘要：財務資金管理路徑的優化，對于提升國有企業的運營效率有著非常重要的影響，本文內容則是在這一背景下提出，文章撰寫的主要目的在于為國有企業財務資金管理工作的開展提供一定的借鑒和參考，進而為企業的持續穩定發展提供更多的保障。

關鍵詞：國有企業;財務資金管理;運營發展

國有企業在運營管理中，各項經濟業務的推進必然需要相應的資金支持，而且，企業經濟業務開展成效也需要通過資金層面來反映，因此，持續加強財務資金管理是國有企業運營管理中應該關注的重點之一。然而就目前的狀況而言，部分國有企業的財務資金管理存在一定的漏洞，而且因為財務資金管理問題的出現，使得企業的經濟業務推進以及整體運營受到一定的負面影響，為此，在新時代背景下，國有企業要對財務資金管理問題給予足夠的重視，并對此項工作進行不斷的強化。

一、新時代加強國有企業財務資金管理的重要性

總體來看，國有企業財務資金管理的重要性主要體現在三個方面：首先，財務資金管理工作的科學實施，有利于降低企業的財務風險。國有企業在各項經濟業務推進過程中，只有對企業現有的資金進行合理使用，才能夠為經濟業務的開展提供有力的支持。在此過程中，還能夠形成良性的資金循環，構建起合理的資金鏈條，從而有效降低企業經濟業務推進中，由于資金供應不足或資金鏈斷裂所引發的財務風險。其次，有利于提升企業整體管理水平。資金管理是國有企業宏觀管理工作的重要環節，該項管理工作的完善有助于提升國有企業的整體管理水平，進而為企業的高效運作提供良好的保障。再者，有利于提升企業的市場競爭力。財務資金管理工作的科學實施，能夠提升國有企業的投入產出比，降低企業運營成本，通過這種方式不斷提升企業的市場競爭力。

二、國有企業財務資金管理問題分析

（一）資金使用問題

資金使用是國有企業資金管理的重點內容之一，但是從當前的現狀來看，一些國有企業的資金使用存在明顯的不合理性。比如，在對某國有企業所參與項目進行走訪調查發現：該企業在此次項目中的實際成本投入明顯高出計劃成本，這一問題的出現，很大程度是因為企業在項目參與過程中的資金使用不合理，導致資金的消耗得不到合理控制，致使大量資金被浪費。其次，國有企業的資金使用問題還表現為應收賬款管理的不完善，導致企業資金無法被及時收回，受此影響，企業在日常運營中所使用的流動資金會被大量占用，企業的資金周轉會受到限制，甚至會使企業在開展經濟業務時出現資金短缺問題，業務的推進很容易陷入停滯狀態。

（二）預算管理工作有待完善

在很多國有企業的運營管理中，財會人員會定期向各部門獲取部門預算數據信息，然后向各部門劃撥預算資金，但是在資金數據搜集過程中，一些企業的財會人員并不會對各部門所提供的信息進行核對，將搜集預算信息當作是一種常態化工作。受此影響，一些部門所報的預算資金會遠超出部門所需，進而表現出所使用的預算資金與本部門實際情況明顯不符問題，進而導致企業資金浪費情況。另外，預算管理問題還表現為預算人員與業務部門人員之間的溝通缺乏方面，導致預算工作暴露出一定的滯后性，業務部門只有在其他項目的資金回籠后才可以重新開展新的項目，但是在此過程中很可能已經錯失了市場機會。

（三）融資管理問題

融資是國有企業實際運營中的必然開展的一項資金管理活動，而且，相對于普通企業而言，國有企業能夠獲得商業銀行的有力支持，并建立起相對穩定的融資渠道。然而，正因為企業能夠獲得穩定的融資，使得部分國有企業在融資過程中表現出明顯的隨意性，忽略了對企業外部融資規模的合理控制，企業因此面臨的融資壓力在持續增加。相對于普通企業而言，國有企業雖然具備較大的優勢，但是在運營發展中不可能總是一帆風順，如果在經濟業務推進中出現業務受阻，并出現企業資金無法按預期回籠的問題，那么企業很可能無法及時還款，企業資金鏈斷裂的可能性也會提升，進而使企業面臨巨大的

風險。

（四）管理制度有待完善

國有企業在財務資金管理中，管理制度的嚴格制定，能夠為資金管理工作的科學開展提供良好的保障。然而部分國有企業的財務資金管理制度仍然存在一定的不規范性，而在財務資金管理工作中，由于缺乏嚴格制度的約束，財務資金管理工作效率始終得不到提升。比如，一些國有企業財務資金管理制度的設立僅僅在企業的宏觀管理制度中有所提及，但是針對該項管理工作的具體實施，管理制度并沒有予以明確，受此影響，企業的資金管理工作實施中表現出明顯的隨意性，相關賬目的記錄、賬單的處理都缺乏嚴格的處理流程，致使企業在年終對賬中部分賬單缺失，而此類情況的長期存在，很容易使企業的資金管理工作陷入混亂，進而影響到企業財務資金管理工作的實際成效。

三、新時代加強國有企業財務資金管理的路徑

（一）注重企業資金的合理使用

在新形勢下，國有企業要能夠通過資金的合理使用，為企業經濟業務的推進提供強有力的資金支持。在該項工作的管理中，企業重點要做好資金的集中管理，然后通過對各項經濟業務開展中資金消耗情況的科學評估，對企業現有資金進行合理分配，確保企業各項業務開展過程中都能夠獲得強有力的資金支持，避免在此過程中出現資金浪費，提升資金使用效率。國有企業管理者要能夠明確認識到資金運用的主要目的就是為本企業創造更多的效益，因此，財務管理中的資金使用要始終圍繞企業經濟業務的開展情況而進行相應的調整。而且，為了進一步完善資金管理工作的實際效果，國有企業財會人員還要做好資金核算，通過精準核算，減少資金使用中存在的漏洞。國有企業在預算管理中經常會涉及巨額資金的使用，在核算工作中，要確保核算內容的全面性，而且可以進行多次核算，以此確保核算工作的準確性，防止會計核算中由于考慮的項目不夠全面而出現失誤，進而為資金管理效率的提升提供良好的保障。另外，國有企業還要進一步完善其應收賬款管理工作。為此，國有企業可以建立應收賬款賬齡表，按照時間順序將企業的應收賬款進行類別劃分，根據賬齡表的時間信息，對賬款進行及時催收，謹防壞賬的出現。如果頻繁出現賬款收不回的情況，企業在經濟業務開展中有必要通過合同的形式針對賬款回收進行說明，從而有效降低企業的資金風險。

（二）完善預算工作

各部門定期報預算雖然是很多國有企業的常態化工作，但是財會人員在搜集各部門的預算信息過程中，需要針對各部門所報預算信息的合理性進行分析，如果特定部門所報預算明顯超出實際需求，則需要適當降低預算額，以此減少企業資金的浪費。而且，企業預算人員要主動加強與業務部門的溝通，了解其經濟業務推進過程中的預算資金使用情況，如果有實際需求，則需要及時補充資金，確保業務部門能夠抓住每一個市場機會，并為企業創造更高的效益。另外，國有企業要能夠對預算資金性計劃性使用，比如在每年年初，系統梳理本年度將要開展的業務項目，并明確所好消耗的資金，綜合考慮企業本年度資金的回籠情況，對預算資金進行計劃性分配。在具體的業務項目開展中，企業還要做好必要的監督，如果發現某項目與企業之前經營的相類似項目相比，其資金明顯超出預期，則要對其中的原因進行分析，在分析中要重點對比資金消耗較大的環節，然后及時改進，而且通過這種方式幫助國有企業查找其預算資金管理中存在的漏洞，并及時改正，進而不斷提升企業財務資金管理工作質量。

（三）完善企業融資工作

對于國有企業而言，為了減少融資中面臨的風險，需要對外部融資規模進行合理控制，因此，企業可以采用內部融資的方式達到這一目的，即通過本企業內部獲取運行所需的融資資金。通過這一方式獲取的融資資金，國有企業不會因此承擔較大的融資成本。在這一方面融資工作的具體實施中，資金來源可以是股東出資、盈余資金、預收款等，以上述資金為基礎，將其投放到收益更高的項目中，這意味著企業不僅承受了更低的融資風險，而且提升了企業的整體運營效益。對于國有企業而言，通過內部獲取融資資金，并不會像傳統融資那樣支付貸款利息，企業的內部控制權也不會因此而受到不良干擾。由于這一項融資活動的風險較小，在具體融資中，企業可以適當的增加這一方面融資的規模，為了充分發揮這一部分資金所產生的實際效力，企業可以利用內源資金進行深層次的技術研發、原料采購等，使企業在運營管理中的外部資金壓力得到有效緩解。而且，內源融資的目的還可以通過節省內部開支的方式予以

實現。

（四）進一步完善管理制度

對于國有企業而言，要能夠樹立明確的發展目標，并在明確目標的指引下更加的嚴格的進行自我管理，而針對財務資金管理工作的實施，則要通過嚴格的管理制度對本企業的該項工作進行有效約束，并逐步提升本企業財務資金管理工作的規范性。為此，企業要能夠以制度的形式明確資金管理工作在本企業中的實際地位。在管理制度中針對本企業資金管理工作內容及工作流程在制度中進行明確規定，通過這種方式，進一步明確資金管理在企業內部管理中的實際地位，并利用嚴格的管理制度為本企業財務人員的工作提供明確的指引，以此不斷提升本企業資金管理工作的規范性。為了充分發揮管理制度在規范企業資金管理工作中的實際作用，國有企業還要根據資金管理工作的實際需求對管理制度內容進行不斷的完善。比如，以責任制的形式對企業財務人員的工作行為進行約束，針對企業資金管理工作中出現的漏洞，嚴格追究相關人員的責任，通過這種方式喚起其他員工的責任意識。企業管理者要能夠樹立制度意識，由資金管理逐步延伸到其他各項工作，通過這種方式逐步提升企業管理工作的規范性，這是促進企業穩定發展并提升市場競爭力的重要舉措。

四、結束語

綜上所述，提升國有企業財務資金管理水平，對國有企業的運營發展有著非常深遠的影響，在日常運營中，國有企業管理者要對此項工作的實際意義有一個明確的認識，并多層面查找該項工作中的不足之處，然后對企業財務資金管理路徑進行不斷優化。

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