內部審計與企業風險管理的協調與整合分析

張巧云

摘要：在企業日常發展過程中，為了提升企業的發展水平，要加強對內部審計和企業風險管理協調性融合工作的重視程度。通過企業風險管理和內部審計的協調配合，不僅可以及時地發現企業在發展進程中存在的不足，還有助于了解一些潛在的風險，提高風險管理的效果以及水平，因此在實際工作中需要企業通過內部控制，提升內部審計和企業風險管理的協調效果，為企業后續發展和管理提供重要的基礎。

關鍵詞：內部審計;企業風險管理;協調與整合

在將內部審計和企業風險管理進行協調性融合之前，需要從兩者之間的關系和不同點入手，找到協調點，構建一體化的管理模式，從而提升企業當前的發展水平以及發展質量。另外還需要將內部審計和企業風險管理進行相互的結合，在一體化的框架內明確各自所需要承擔的責任和職責，提出相對應的解決措施，掌握主要的優化思路，從而使得內部審計能夠和企業管理進行全面地融合以及滲透，共同的促進企業穩定發展。

一、內部審計和企業風險管理的重要性

（一）有助于鞏固風險管理的地位

在企業日常發展的過程中，將內部審計和企業風險管理進行相互融合，有助于鞏固企業風險管理的地位，發揮出獨特的優勢，從而解決企業在發展過程中的一些問題以及困擾。在企業日常發展過程中，審計業務逐漸朝著內部管理的方向而不斷的擴展，內部審計工作重點也隨之不斷變化，因此在實際工作中所產生的困擾是比較多的。在企業發展中需要將內部審計進行差異化的處理，擴寬業務范圍來實現工作模式的增值。在風險管理工作中，需要與企業內部審計工作進行相互融合，以風險管理來提升企業內部審計的效果和水平，需要相關管理人員加強對內部審計和風險管理的有效了解以及認識，彰顯內部審計本身的獨特性，從而為企業今后的發展提供強有力的支撐。

（二）有助于擴大風險管理的范圍

將內部審計和風險管理經營相融合有助于擴大風險管理的范圍，改變以往組織中的行為習慣方式。在傳統審計工作中通常都是針對每一個事物進行全方位的評價，然而風險管理是對組織和事件潛在的危險因素進行全方位的管理，提升企業當前的發展水平。內部審計和風險管理進行相互融合后，工作范圍自然而然擴大到了企業管理的全過程中，可以實現全局性的管理內部審計和風險管理。在實施時能夠集中發揮全面評估功能，有效地落實風險管理策略以及制度，從而保證決策能夠具備科學性的特征。這就使得內部審計在原有的工作范圍轉變為戰略和風險評估，也有助于讓整體咨詢過程變得更加積極和主動，從而保證企業的穩定發展。

（三）完善了企業風險管理的框架

從企業內部審計和企業風險管理融合來看，兩者之間的協調性特征較為明顯。內部審計工作要明確主要的工作職責以及工作重點，構成完整性的執行框架，從而防止在內部審計和風險管理工作中出現判斷錯誤以及資金浪費的問題。內部審計工作能夠對企業當前風險管理活動進行全方位的監督和修訂，通過獨立性的評估來保證企業風險管理框架模式的有效實施。另外內部審計工作能夠根據自身獨特性的特征，打破以往職能的局限，更加全面而客觀的進行風險的評估，以企業從長期風險戰略目標的實施入手進行有效的決策以及管理。內部審計和董事會之間的報告關系可以解決以往風險管理過程中所存在的問題，從公司治理的角度不斷地完善風險管理框架，從而使得內部審計和企業風險管理能夠實現有效地協調發展，提升組織風險的管理水平。

二、內部審計和企業風險管理的整合方法

（一）夯實風險管理的基礎審計

在企業內部審計工作中，主要是為了及時地發現企業在后續發展中的一些風險和潛在的不良因素，對風險進行全方位的評估以及監督，企業內部審計屬于企業風險管理的重要組成部分，兩者之間的關系是非常緊密的，因此在實際工作中需要加強對風險管理基礎審計的重視程度，從而為后續工作奠定堅實的基礎。風險管理的基礎審計應該站在全局性的角度，根據企業當前基本經營活動的內容，實現目標經營活動的全方位風險審計，基礎審計比較注重的是企業戰略發展目標，要從不同的角度進行良好的控制以及監督，例如涉及有關企業經營目標各個方面。管理者在實際工作中需要對風險進行全方位的評估，并且還要了解有關業績方面的風險。在具體實施時要根據風險的特征進行改良性的處理，應對公司在后續發展中的一些潛在風險，并且提出有效的控制措施。在進行風險的基礎審計工作中，需要將企業經營目標納入審計計劃的層次中，進行精準性的判斷以及研究。其次還要將目標以及業績關聯進行有效地銜接，明確風險管理的根本底線，管理人員要從這一問題中進行風險的有效評估，了解風險發生的強度，提出有效解決措施。在實際工作中需要讓相關管理人員制定有效的風險評估報告和風險管理方法，從而正確地看待企業后續發展進程中遇到的風險，提升企業當前的發展水平。

（二）強化風險管理審計

在風險管理審計工作中，需要以企業內部控制為主，實現公司生產活動和經營活動的風險管理設計，從源頭入手，保證風險管理效率的提高。另外還需要多方面評估企業在發展進程中的一些關鍵性風險，保證風險評估報告能夠具備真實性的特征。內部審計人員需要針對企業在發展中的風險問題進行全方位的評估，與企業發展目標進行相互匹配，另外還需要以提升企業風險管理的可靠性為主進行精準審計，從而使得風險管理可以更加貼合于企業當前的發展現狀以及發展目標。在企業日常生產經營活動中，需要對企業風險控制進行有效的監控，了解風險控制方法實施的成果和在發展過程中所存在的問題，提出有效的改善方案，從而提前預防控制企業在后續發展中的一些風險。在實際工作中需要相關管理人員加強對風險管理的重視程度，通過完善風險管理模式貫徹落實內部審計工作成果，從而促進企業在新時期下的長久發展。工作人員可以結合以往的工作經驗，認真的總結存在于以往審計工作中的風險，做好資料的搜集以及分類工作，將總結完的內容納入信息平臺中，實現部門之間的共享，從而強化風險管理的審計力度。

（三）優化管理咨詢和建議

在內部審計工作中，需要提供充足而完善的風險管理建議和咨詢服務，開展內部審計工作的主要目的是為了提升服務水平，因此需要加強對這一問題的重視程度。在企業風險管理體系中，要根據內部審計的職責和義務提供最為準確的信息服務，并且根據風險咨詢服務，實現風險管理的有效監控以及優化。在企業發展過程中，要加強對內部審計職能發揮的重視程度，為企業持續性發展提供強有力的咨詢服務。另外還要對咨詢服務方式進行有效地改善以及優化，從而使企業能夠規避在后續發展中可能遇到的一些風險。

（四）加強制度建設

為了使內部審計能夠和企業風險管理更好地的協調和融合，在實際工作中需要加強制度上的建設，從而為后續工作實施奠定堅實的基礎。為了促進內部審計和風險管理能夠實現高效率地落實，要充分了解內部審計對企業真實財務狀況和資金使用情況評估的重要作用，為開展內部審計制度的建設提供強有力的保障，使得內部審計工作能夠朝著更加規范性和科學性的方向不斷地發展。另外還要通過內部審計及時地發現企業在經營管理中的一些困擾因素，并提出有效解決措施，從而保證企業風險管理效果的提升。與此同時還需要加強對風險管理制度建設的重視程度，明確不同工作人員的工作職責以及工作重點，切實提高管理水平。

（五）完善內部審計制度

在進行內部審計和企業風險管理協調整合工作中，還需要加強對內部審計制度完善的重視程度，我國當前大多數企業工作人員由于并沒有接受過專業性的審計知識方面的教育培訓，所以在審計工作中經常會出現問題。另外企業管理人員也缺乏對內部審計工作的了解和認識，甚至一些企業領導人認為沒有必要成立專業的審計部門，因此在實際工作中增加了諸多的風險。為了解決這一問題，需要完善內部審計制度，從而起到重要的支撐和引導作用。比如可以在企業內部建立獨立性較強的審計部門，設置不同管理層次，向工作人員講解有關審計方面的知識以及要點。在開展審計工作時，需要通過內部管理以服務審計為主要的目標，防止在審計工作實施時存在諸多的問題以及困擾。在審計部門發展成熟之后，企業管理人員需要加強對審計工作的優化力度，以提升審計工作質量和審計效果為主，進行下一階段的改進和調整，從而使得內部審計能夠和企業風險管理進行相互的融合，實現職能的不斷擴展和延伸，多方位滿足于企業當前的發展目標以及發展要求。在實際工作中要加強信息系統合理性利用，應對在審計工作中的繁瑣數據。

三、結束語

在現代化企業經營中為了有效地預防和防控在后續發展進程中的風險，需要將內部審計和企業風險管理進行相互融合，及時地發現在當前融合中的一些問題，通過高效率的風險管理來化解企業所產生的經營風險，從而使得戰略發展目標能夠得以全面的落實，推動企業的穩定發展。

參考文獻：

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