商業銀行財務分析

文揚

摘 要：一家銀行的財務狀況不僅是該銀行的資產業務和負債業務的表現，我們要想了解一家銀行的財務或經營狀況，不僅是要分析簡單的財務報表數據，還要像企業一樣具體分析銀行的清償能力、風險控制、經營效率和經營成果等各方面。本文主要通過比率分析法的一些財務指標對平安銀行的財務狀況進行簡單的分析。

關鍵詞：財務分析;平安銀行

一、資金實力分析

平安銀行的資金能力不光是代表它的資信能力，而且能夠反映平安銀行本身的發展方面的能力，本文主要分析存款-資產比率這一指標。根據平安銀行和財務報表上看，平安銀行存款總額為4468514百萬元，2019年為3939070百萬元。2020年存款總額（吸收存款）為2695935百萬元，2019年為2459768百萬元。由此平安銀行的存款-資產比率由62.45%下降到60.33%。該比率越大，說明存款總額中的比重越大，表明平安銀行的資金實力越雄厚，說明平安銀行的實力尚可。

二、清償力分析

對平安銀行的清償能力分析是平安銀行的資信能力和經營的財務風險的體現，主要是通過備付金比率和流動性覆蓋比率等指標分析。備付金比率是備付金與各項存款的比值（也就是備付金包括在中國人民銀行的存款和庫存現金）平安銀行備付金從2019年的252230百萬元變化到2020年的283982百萬元。平安銀行備付金比率也從2019年的10.25%上升到2020年的10.53%。備付金是平安銀行資產中流動性最強的資產，該比率越大，說明銀行平安資產的流動性越強，所以在應付流動性需求方面也就越強，清償債務的能力也就越強。平安銀行2020年的備付金比率達到10.53%，2019年備付金比率為10.25%，保持在一定的水平。說明平安銀行的清償能力也是較好的。

流動性覆蓋率表現為在平安銀行在設定的嚴重流動性壓力環境下，能夠保持充分的、無變現困難的優質的流動性資產，并通過變現這些資產來滿足未來30天的變現需求。為什么選取流動性覆蓋率而不是用流動比率來衡量償債能力呢？主要是我認為流動性覆蓋率比流動比率更能切實反映資產的變現能力。2019年平安銀行的合格優質流動性資產從497673百萬元變化到2020年的512772百萬元。凈現金流出從2019年的347984百萬元增長到401618百萬元。由此，平安銀行的流動性覆蓋率從2019年的143.02%下降到127.68%，此外平安銀行的流動性覆蓋率維持在100%以上，在150%以下，說明平安銀行能充分利用優質的流動資產，為銀行帶來經濟效應。

三、風險分析

（一）資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率

從平安銀行的財務報表上看，平安銀行2020年和2019年的資本充足率都達到要求的8%以上，并且已經超過13%，說明平安銀行的能夠承受的違約風險的能力也就越強，其資本面臨的風險也就越小。一級資本充足率維持在10%左右，2019年為10.54%，2020年為10.91%。核心一級資本充足率也是維持在9左右，2019年為9.11%，2020年為8.69%，可見平安銀行的抗風險的能力是不錯的。

（二）不良貸款率

根據平安銀行的財務報表來看，不良貸款率從2019年的1.65%下降到1.18%，撥備覆蓋率從2019年的183.12%上升到201.40%，說明平安銀行的貸款風險下降，財風險降低，平安銀行抵御風險的能力加強。

四、經營效率分析

財務杠桿比率通俗的講就是財務的結構。同企業一樣，銀行的財務杠桿比率也同樣重要，如果一個銀行的財務杠桿比率過大，說明銀行收取的存款不足以彌補發放出去的貸款，銀行面對的經營風險也就越大。反之，財務杠桿比率過小，說明一定量的資本沒有充分利用，創造的資產過少。從平安銀行的財務報表來看，平安銀行的一級資本凈額2020年6月30為328049百萬元，2020年12月31日為343735百萬元。調整后的表內外資產余額從6月的4993293百萬元變化到12月的5301708百萬元。杠桿率也就從6月的6.57%變化為6.48%，基本保持穩定，平安銀行2020年財務杠桿比率維持在6%左右，說明平安銀行的財務杠桿率較低，說明一定量的資本所創造的資產過少，資本沒有充分得到利用，還有進一步可利用的余地。

五、盈利能力分析

銀行利潤率指的是平安銀行利潤與銀行的自身持有的資本的比值，銀行利潤是指的銀行各項收入（包括銀行的各項業務收入）減去各項支出和稅金后余額。它是商業銀行的財務的整體結果，是銀行本身經濟效應的一個綜合性指標。銀行利潤率是凈利潤與總收入的比值。平安銀行從2019年的營業收入137958百萬元上升到153542百萬元，凈利潤也從2019年的28195百萬元上升到2020年的28928百萬元。但銀行利潤率卻從2019年的20.44%下降到18.84%。但平安銀行2020年、2019年的銀行利潤率都維持在20%左右，說明平安銀行能夠支配的利潤是越多的，這是相當令人滿意的。

商業銀行的財務分析不僅是局限于比率分析，還有很多其他的方面。在市場經濟中，商業銀行作為自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的金融企業，同其他企業一樣，商業銀行的財務分析也是尤為重要的，其經營的目標也是盈利?，F在的銀行也不是像以前那樣說的不可能永遠倒閉的神話，也同樣像企業一樣存在倒閉的風險。因此商業銀行的財務分析也就變得尤為重要了，通過一系列的財務分析，控制成本，規避風險，實現商業銀行的利潤。

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