關于《加油站綜合管理報表》應用分析

吳倩

摘要：近年來，面臨資源、競爭對手、市場需求等一系列多元化的挑戰，成品油表觀消費量增速持續下降，通過《加油站綜合管理報表》應用分析，找準市場競爭要點，主動占據市場前沿，以加油站為基點，全面增強加油站經理和員工營銷隊伍建設，突出增強效益意識，最大限度挖潛加油站創效能力，已經成為企業效益增長的重要組成部分。

關鍵詞：報表;分析;優化功能

1. 基本概念

《加油站綜合管理報表》作為加油站經營效益綜合管理報表，包含加油站基本情況、經濟指標、費用核算、主營損益、非油經濟指標、盈虧平衡分析等6大類59項數據，為加油站單站經營分析、單站對標分析、單站業績指標考核，項目后評價發揮了極其重要的作用，已成為生產經營管理必不可少的評價工具。

2. 報表的應用優勢

2.1 清晰體現指標，真實全面反應經營指標。

根據加油站管理報表購進價口徑統計，能夠全面真實反映經營狀況，上半年A公司銷量貢獻站點56座，銷量貢獻22萬噸（含小額配送，不含庫發），利潤貢獻4500萬元（不含庫發），其中油品利潤3800萬元，非油利潤622萬元，利潤總額虧損站點13座，虧損占比22%。油品平均噸油毛利588.28元/噸，噸油費用402.72元/噸，噸油利潤184.22元/噸;非油平均噸油收入299.41元/噸，非油利潤率9.98%。

2.2 投射異常數據，及時糾正財務賬務處理。

該表設有加油站營業天數欄次，無營業日則該站為停業狀態，而停業站如果出現異常費用或成本就一目了然，為銷售經營合規管理提供了重要依據。例如：2019年5、6月高云、龍洞堡加油站分別出現非油收入-892元、-106.45元，目前兩個站均已退租多年，已不屬于貴陽分公司加油站，經查詢財務賬，入賬憑證摘要為非油業務電子券科目還原，經了解是由于結算中心誤入賬。

2.3 反映經營管理，提供單站分析可靠數據。

通過《加油站綜合管理報表》可以很直觀地分析出加油站盈虧狀況和管理能力。例如上半年虧損站13座，利用加油站管理報表，可分析出其虧損原因主要原因是：日銷量下降、噸油毛利下降、噸油費用增加;同時通過噸油費用增加，能直觀分析出其費用主要增長點，主要產生于人工成本、或者損耗、或者運輸費等，進而再根據具體費用具體分析增長的主要原因，從而從根本上去控制費用的增減。

3. 分析表存在問題

3.1 缺少評價經營狀況的目標數、對比數。

該表不能直觀地讓加油站明確目標數據，使用者存在只關注銷量、費用、利潤的絕對值以及對比其他站的高低排名，有助于提高自己站的經營管理水平。但每個加油站具體情況不一樣，報表缺乏關鍵目標數和對比數，從而難以找出經營管理中的主要方向、思路是什么，難以更好地挖掘自己的短板，更好地提高加油站經營管理水平。

3.2 盈虧平衡銷量計算對部分站點不適用。

該表盈虧平衡銷量計算方法為：月平均固定費用/（噸油毛利-噸油變動費用）=月盈虧平衡銷量，以小碧A為例，計算盈虧平衡如下圖所示：

其月盈虧平衡銷量為-20.15噸，而實際盈虧平衡量不可能為負數。

而我們通常所理解的盈虧平衡為“毛利=費用”的情況下，達到盈虧平衡，如果按此方法計算盈虧平衡銷量：費用合計/噸油毛利/營業天數*30=月盈虧平衡銷量，其月盈虧平衡銷量為60.17噸，日均盈虧平衡銷量為2噸，單站日銷量0.12噸，低于日均盈虧平衡量1.88噸。

綜上所述，對于雙低站用“毛利=費用”的思路來計算盈虧平衡量，可能相對加油站管理報表的計算方法而言，更貼近實際。

4. 表格改進建議

4.1 增加功能欄目，優化整體功能。

可在“經濟指標欄”的“單站日銷量”后面增加一欄保本日銷量，便于管理報表使用者做比較，對目標銷量、差距一目了然。保本銷量放到表里，對于加油站，對銷量目標更明確，可提高油站算賬意識;對于管理層，可增加關注問題的廣度。例如，E站實際單站日銷量9噸（含小額），利潤虧損90萬，而保本日銷量33噸，跟實際銷量水平比特別高，可能我們報表使用者會進一步看為什么這么高，可以看出來主要原因是噸油毛利低，再進一步分析是其小額配送較大，拉低了噸油毛利，而費用方面能控制且能使其降幅很大的費用幾乎沒有，因為一般情況主要費用主要增長點都是人工成本、損耗，其他可控費用能控制下降的金額很少，所以最好是通過增加毛利來保持盈虧平衡，提高投資回報率。如果列出保本日銷量，可能加油站就不會單純的去比銷量，而忽略毛利，這也是給報表使用者多提供一個考慮問題的角度，也是提高油站算賬意識的一個方面。

2. 增強共享應用，挖掘效益潛力。

《加油站綜合管理報表》被加油站廣泛應用，在日常工作中已不可或缺，但目前財務已發展成為“共享中心”的大數據時代，財務的綜合管理報表不僅僅是數據的統計、應用，更應該成為業財融合的重要工具，管理報表應該基于業務的需求方向進行設計，通過查看報表就能使報表使用者直觀得出結論性、決策性的信息，而不是單純地作一個名次的排名對標，方可更能成為業財融合的重要工具。