PMP 知識(shí)在車輛研發(fā)成本控制過(guò)程中的應(yīng)用

韓斐 巴金

(1.北京智科車聯(lián)科技有限公司；2.北京現(xiàn)代汽車有限公司)

2011 年至2017 年，我國(guó)汽車產(chǎn)銷量處于不斷增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。2017 年乘用車年銷量最高達(dá)到2888 萬(wàn)輛。2020 年，新冠疫情為車市按下暫停鍵，但全年銷量依然達(dá)到2 531 萬(wàn)輛。銷量排名前10 位的企業(yè)集團(tuán)銷量合計(jì)為2 264.4 萬(wàn)輛，占汽車銷售總量的89.5%，車輛市場(chǎng)巨頭現(xiàn)象顯現(xiàn)。處于第2 梯隊(duì)的車企逐漸開(kāi)始謀求橫向聯(lián)合，同時(shí)通過(guò)自身新產(chǎn)品的加速迭代推出占領(lǐng)市場(chǎng)，此時(shí)誰(shuí)能更迅速地推出高質(zhì)量、可盈利、市場(chǎng)接受度高的產(chǎn)品，就能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。而整車價(jià)格設(shè)定是一把雙刃劍，若價(jià)格過(guò)高則不被市場(chǎng)接受，價(jià)格過(guò)低便會(huì)帶來(lái)虧損。整車的成本控制可以幫助項(xiàng)目管理者在價(jià)格和盈利二者之間找到平衡點(diǎn)。本文重點(diǎn)說(shuō)明項(xiàng)目管理知識(shí)在成本管理過(guò)程中的應(yīng)用。

1 研發(fā)過(guò)程中的成本管理問(wèn)題

項(xiàng)目管理貫穿車輛研發(fā)過(guò)程的始終，從立項(xiàng)階段便開(kāi)始制定項(xiàng)目各項(xiàng)目標(biāo)，隨著造型凍結(jié)、供應(yīng)商選定、數(shù)據(jù)凍結(jié)及零部件開(kāi)始開(kāi)發(fā)，項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)已確定80%，剩下的20%在試驗(yàn)車輛上進(jìn)行調(diào)校提升實(shí)現(xiàn)。目前各大車企均有成熟的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)流程，并在流程指導(dǎo)下進(jìn)行車輛的開(kāi)發(fā)工作，但具體到車型的成本管理，流程中僅說(shuō)明在一些節(jié)點(diǎn)應(yīng)該進(jìn)行成本及收益性測(cè)算，并未說(shuō)明在研發(fā)過(guò)程中成本如何控制及管理，導(dǎo)致項(xiàng)目管理者不能成體系的進(jìn)行成本管控，出現(xiàn)成本超標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合項(xiàng)目中的推進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，整車成本控制有以下幾個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題。

1.1 設(shè)計(jì)初期忽略成本控制

整車采購(gòu)成本作為立項(xiàng)目標(biāo)之一會(huì)在立項(xiàng)之初進(jìn)行測(cè)算，設(shè)定為整車目標(biāo)成本，這時(shí)的目標(biāo)作為一個(gè)最初步的估算，需要隨著后續(xù)的設(shè)計(jì)進(jìn)展進(jìn)行一輪輪的分解明細(xì)。但實(shí)際研發(fā)過(guò)程多關(guān)注進(jìn)度控制，急于推動(dòng)整車造型確立及數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)開(kāi)展。此時(shí)整車零部件以虛擬數(shù)據(jù)的狀態(tài)存在，會(huì)被設(shè)計(jì)人員忽略，認(rèn)為目前實(shí)際成本還未“發(fā)生”而缺乏管控。造成的結(jié)果往往是在數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)即將凍結(jié)之時(shí)，發(fā)現(xiàn)整個(gè)項(xiàng)目收益性不達(dá)標(biāo)，若要推進(jìn)降本作業(yè)需重新進(jìn)行數(shù)據(jù)整改，勢(shì)必會(huì)造成項(xiàng)目延期。最終的結(jié)果往往是項(xiàng)目帶著成本超標(biāo)的“頑疾”繼續(xù)推進(jìn)，同時(shí)項(xiàng)目組承諾在后續(xù)通過(guò)實(shí)施VAVE來(lái)達(dá)成整車目標(biāo)，但這幾乎是一個(gè)不可能完成的任務(wù)。

1.2 未進(jìn)行目標(biāo)成本控制

零部件定點(diǎn)確定多采用“價(jià)格標(biāo)+技術(shù)標(biāo)”的方式，經(jīng)過(guò)數(shù)輪的價(jià)格協(xié)商與評(píng)標(biāo)，結(jié)合廠家的技術(shù)水平確定最終供貨廠家。但在比價(jià)定點(diǎn)過(guò)程中容易忽略“零部件目標(biāo)成本”這個(gè)概念。未對(duì)報(bào)價(jià)最低的廠家或者擬定點(diǎn)的廠家報(bào)價(jià)是不是低于零部件的目標(biāo)成本進(jìn)行充分考量。同時(shí)在車輛試驗(yàn)問(wèn)題暴露出來(lái)后，會(huì)針對(duì)問(wèn)題整改方案發(fā)起設(shè)計(jì)變更，技術(shù)工程師的目標(biāo)是盡快將問(wèn)題銷項(xiàng)，在制定整改方案時(shí)不會(huì)過(guò)多考慮單件成本變化。也會(huì)造成前期定價(jià)的零部件成本浮動(dòng)的情況，造成整車成本超標(biāo)。

1.3 未進(jìn)行全產(chǎn)業(yè)鏈的成本管控

整車收益性測(cè)算是鏈?zhǔn)綔y(cè)算，除整車采購(gòu)成本外，還有促銷政策設(shè)定、工廠及設(shè)備的攤銷，銷售及售后環(huán)節(jié)產(chǎn)生的成本、生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的能耗、人員工資等因素均會(huì)對(duì)整車收益產(chǎn)生影響。工廠設(shè)備攤銷屬于已發(fā)生費(fèi)用，人員工資也會(huì)隨著產(chǎn)量不同發(fā)生變化，項(xiàng)目組針對(duì)這2 處的費(fèi)用管控相對(duì)較弱。在實(shí)際控制時(shí)，需要針對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的成本同步進(jìn)行管理，而實(shí)際上這一步往往被忽略。

2 PMP 成本控制理論及實(shí)際應(yīng)用

PMBOK 指南中將項(xiàng)目成本管理分為規(guī)劃成本管理、估算成本、制定成本目標(biāo)(原文為“制定預(yù)算”)和控制成本4 個(gè)過(guò)程[1]。

規(guī)劃成本管理，確定如何估算、預(yù)算、管理、監(jiān)督和控制項(xiàng)目成本的過(guò)程。PMBOK 中定義的規(guī)劃成本管理數(shù)據(jù)流如圖1 所示。數(shù)據(jù)流向中定義了規(guī)劃成本管理時(shí)的輸入及輸出因素，并且定義成本管理過(guò)程作為項(xiàng)目管理計(jì)劃的一部分對(duì)外輸出。本過(guò)程的主要作用是，在整個(gè)項(xiàng)目期間為如何管理項(xiàng)目成本提供指南和方向。采用專家判斷、既有數(shù)據(jù)分析及會(huì)議討論的方式確定成本管理計(jì)劃并對(duì)外輸出。在實(shí)際開(kāi)發(fā)過(guò)程中，要在立項(xiàng)之初編制整車成本的管理計(jì)劃，明確成本管理的方式、權(quán)責(zé)、點(diǎn)檢方案及獎(jiǎng)懲方案，并通過(guò)會(huì)議或公文的方式向相關(guān)各部門發(fā)送。

圖1 PMBOK 中規(guī)劃成本管理數(shù)據(jù)流向圖

估算成本是確定成本目標(biāo)的重要步驟，并且應(yīng)根據(jù)需要在項(xiàng)目期間內(nèi)定期開(kāi)展。在項(xiàng)目過(guò)程中，應(yīng)該隨著更詳細(xì)信息的呈現(xiàn)和假設(shè)條件的驗(yàn)證，對(duì)成本估算進(jìn)行審查和優(yōu)化。在項(xiàng)目生命周期中，項(xiàng)目估算的準(zhǔn)確性隨著項(xiàng)目進(jìn)展逐步提高。成本估算使用的工具有專家判斷、類比估算、參數(shù)估算、自上而下估算等，整車研發(fā)中常使用類比估算(對(duì)比同平臺(tái)車型同樣零部件的成本)、自上而下估算(先系統(tǒng)估算后細(xì)化零部件估算)，最終輸出整車成本估算，如圖2 所示。

圖2 PMBOK 中成本估算輸入輸出及工具說(shuō)明

制定成本目標(biāo)是匯總所有系統(tǒng)的估算成本，建立一個(gè)經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過(guò)程。本過(guò)程的主要作用是，確定可據(jù)以監(jiān)督和控制項(xiàng)目績(jī)效的成本基準(zhǔn)，并且此基準(zhǔn)已在各業(yè)務(wù)板塊內(nèi)達(dá)成共識(shí)。成本基準(zhǔn)只有通過(guò)正式的變更控制程序才能變更，確立后作為項(xiàng)目交付時(shí)的重點(diǎn)評(píng)判指標(biāo)之一，用作與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較的依據(jù)。

控制成本是監(jiān)督項(xiàng)目狀態(tài)，以更新項(xiàng)目成本和管理成本基準(zhǔn)變更的過(guò)程，需在整個(gè)項(xiàng)目期間開(kāi)展，通過(guò)成本管理計(jì)劃中設(shè)定的評(píng)審環(huán)節(jié)，對(duì)整車成本進(jìn)行更新及把控，通過(guò)過(guò)程環(huán)節(jié)的階段性目標(biāo)達(dá)成來(lái)保證最終的交付結(jié)果。同時(shí)也要保持對(duì)成本基準(zhǔn)的維護(hù)，保證成本基準(zhǔn)(目標(biāo))的有效性，必要時(shí)要及時(shí)發(fā)起立項(xiàng)變更確定最新目標(biāo)。綜合以上內(nèi)容及對(duì)應(yīng)的設(shè)計(jì)階段，形成的成本管控步驟如圖3 所示。

圖3 成本管控步驟

在車型項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中有幾個(gè)重要環(huán)節(jié)直接影響整車成本，需要重點(diǎn)管控。

2.1 方案設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)

技術(shù)方案決定了60%以上的整車采購(gòu)成本，涉及到工作原理、結(jié)構(gòu)、用料、功能定義等。方案評(píng)審時(shí)要結(jié)合系統(tǒng)或零部件的目標(biāo)成本來(lái)確定最終方案，同時(shí)在方案確定后要進(jìn)行一輪設(shè)計(jì)成本的估算，判斷在此階段是否能滿足成本目標(biāo)。以保險(xiǎn)杠設(shè)計(jì)為例，在設(shè)計(jì)時(shí)要估算面積大小、安裝結(jié)構(gòu)、表面處理方式、裝飾件表面處理工藝等，比如時(shí)下流行的前保險(xiǎn)杠裝飾條是采用鍍鉻還是噴漆處理、要不要增加分色設(shè)計(jì)等，依據(jù)設(shè)計(jì)構(gòu)想對(duì)比同平臺(tái)車的現(xiàn)有件成本，可以估算出零部件的設(shè)計(jì)成本。并可以比較設(shè)計(jì)成本與目標(biāo)成本的差異，作為設(shè)計(jì)方案評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)與否的判定條件之一。同時(shí)銷售部門在設(shè)計(jì)車輛配置定義時(shí)，結(jié)合目前的車輛配置特點(diǎn)，在做不同配置差異時(shí)，盡量多的使用軟件功能差異，提高不同配置車輛的硬件通用化率，這樣可以降低高配車型及主銷車型的整車成本，確保整體收益。需要說(shuō)明的是，為了保證整車的設(shè)計(jì)特點(diǎn)，部分零部件的設(shè)計(jì)成本注定要比目標(biāo)成本(或?qū)?biāo)件成本)要高，方案評(píng)審時(shí)需要全盤考慮整車成本的控制是否達(dá)標(biāo)，避免因?yàn)閱蝹€(gè)零部件成本不達(dá)標(biāo)影響后續(xù)設(shè)計(jì)進(jìn)展或取消對(duì)應(yīng)的造型設(shè)計(jì)。

2.2 零部件定點(diǎn)定價(jià)環(huán)節(jié)

零部件定點(diǎn)定價(jià)可以直觀體現(xiàn)整車的采購(gòu)成本，在此環(huán)節(jié)要確保定點(diǎn)價(jià)格低于零部件目標(biāo)成本，通過(guò)單件目標(biāo)成本達(dá)成來(lái)保證整車的采購(gòu)成本達(dá)成。定點(diǎn)環(huán)節(jié)需注意，在SOR(Specification of Requirements，零部件產(chǎn)品規(guī)格要求書)中要明確產(chǎn)品定義，與供應(yīng)商交流過(guò)程中也需要明確DVP（Design Vilidation Plan，設(shè)計(jì)驗(yàn)證計(jì)劃）的條目及對(duì)應(yīng)設(shè)計(jì)目標(biāo)，可以有效減少因?yàn)闇贤ú怀浞衷斐傻暮笃跇I(yè)務(wù)、成本追加。同時(shí)模具費(fèi)用的支付方式(是否攤銷以及攤銷金額)等也會(huì)影響整車的采購(gòu)成本。在定點(diǎn)定價(jià)完成后，采購(gòu)部門還需要進(jìn)一步與定點(diǎn)廠家協(xié)商確定后續(xù)的年度商務(wù)降本額度，在保證基礎(chǔ)降本額度前提下，針對(duì)高價(jià)格零部件可以定義單獨(dú)的降本額度，同時(shí)為了保障雙方權(quán)益，也可以與廠家協(xié)商，設(shè)定針對(duì)不同的年采購(gòu)量完成情況對(duì)應(yīng)階梯的降本額度。在上述工作完成后，在定價(jià)完成后，整車采購(gòu)成本及收益基本確定。如果收益未達(dá)標(biāo)，則需要在后續(xù)試制過(guò)程中推進(jìn)全環(huán)節(jié)降本工作。但后續(xù)降本的額度有限，不能將目標(biāo)達(dá)成重點(diǎn)依托于后續(xù)設(shè)計(jì)降本過(guò)程。

2.3 設(shè)計(jì)整改過(guò)程

在整車試驗(yàn)環(huán)節(jié)中暴露的問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)引起零部件模具、軟件的變更整改，一般情況下，僅軟件變更不會(huì)引起整車成本變化。模具變化涉及到工藝、結(jié)構(gòu)、材料等會(huì)引起單件成本變化，且面臨一個(gè)重新定價(jià)的過(guò)程。在制定整改方案時(shí)，要同步考慮整車成本目標(biāo)，特別是匹配件出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，按照成本變化最小的原則確定需整改的零部件。同時(shí)重新定價(jià)過(guò)程也需要控制單件的成本。需要重點(diǎn)注意的是，如有降低成本的變更產(chǎn)生，要結(jié)合零部件定價(jià)時(shí)的分解報(bào)價(jià)來(lái)確定降低金額，避免降本金額低于報(bào)價(jià)金額的情況出現(xiàn)。

2.4 閥點(diǎn)評(píng)審環(huán)節(jié)

在設(shè)計(jì)凍結(jié)后的每一個(gè)閥點(diǎn)評(píng)審環(huán)節(jié)都是一個(gè)整車成本及收益性達(dá)成情況點(diǎn)檢環(huán)節(jié)。如果整車收益性低于預(yù)期目標(biāo)，會(huì)影響閥點(diǎn)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，此時(shí)需要組織相關(guān)部門進(jìn)行整車的降本增益工作。比如營(yíng)銷部門的促銷政策是否可以調(diào)整，生產(chǎn)環(huán)節(jié)推進(jìn)精益生產(chǎn)來(lái)降低生產(chǎn)成本等，某汽車公司經(jīng)調(diào)研用戶的購(gòu)車習(xí)慣后，將出廠時(shí)車內(nèi)汽油加注量由10 L 降低為5 L，單車實(shí)現(xiàn)降本25 元左右。通過(guò)工藝優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)裝配工位的減少也可以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的降本。需要注意在研發(fā)階段的降本重點(diǎn)圍繞設(shè)計(jì)降本開(kāi)展。通過(guò)降低配置、取消或變更外觀零部件降本的方式會(huì)同步降低整車的商品性，因此不建議采用。

3 結(jié)論

整車項(xiàng)目的收益性，對(duì)項(xiàng)目是否能繼續(xù)推進(jìn)量產(chǎn)起著決定性作用。控制整車成本在整個(gè)車輛生命周期中也是持續(xù)性推動(dòng)的工作。作為項(xiàng)目管理者，需在保證研發(fā)進(jìn)度的同時(shí)關(guān)注項(xiàng)目收益性，同時(shí)在實(shí)踐中進(jìn)一步提升項(xiàng)目成本的控制能力。