港口企業應收賬款及財務風險管理

李瑤

伴隨港口企業的市場化發展，高效的應收賬款管理不僅可為企業未來發展奠定資金基礎，還能為領導層決策提供可靠依據，更利于制定適合企業未來發展的戰略目標。諸多港口企業在發展經濟之際，高度關注港口規模及吞吐量，相對忽視財務風險管理，進而引發了一系列問題。本文從加強應收賬款與財務風險管理的意義出發，結合A公司具體發展情況，分析了該港口企業應收賬款及財務風險的具體表現，最后提出了強化應收賬款及降低財務風險的建議，以供參考。

港口企業加強應收賬款及財務風險管理的意義

作為國家戰略資源，我國現有的諸多港口均由國有港口公司進行管理與運營。在港口企業間，普遍存在“三角債”現象，債務拖欠周期長，應收賬款率偏高。這就意味著，即使部分港口企業做足了壞賬準備，也難以抵扣實際壞賬數額。為此，注重提高應收賬款及財務風險管理水準尤為重要。具體意義如下：

益于深化企業改革

對于港口企業來說，主要的業務就是提供貨物、裝卸貨物、堆存貨物等，均屬于勞務工作。港口企業收入資金的時間與金額不穩定，應收賬款的流動性偏大，很多流動資金常常被無故占用，僅存的資金無法維持港口企業的正常開支以及日常經營。為此，企業都會選擇與銀行展開合作，向銀行貸款，貸款后需要支付大額利息，這便在一定程度上增加了企業債務風險，極有可能導致財務危機。

益于強化信用體系

通過加大應收賬款與財務風險管理工作的力度，可確保港口企業的財務工作越來越透明、越來越真實，能夠防止部分資產的流失。一般來說，應收賬款額度是大是小，直接受到信用政策及銷貨條件等要素的制約。港口企業應收賬款具有循環特點，如果應收賬款比率偏高，就代表著信用風險極高。這里所謂的信用體系構建問題，需要從多方面進行考慮。例如，企業的銷售部門是否重視對客戶信用檔案的管理，以及企業管理者是否關注與及時調整應收賬款數額及流動比率。

益于促進財務穩健

縱觀港口企業的主要業務，便可發現其業務具有下面幾大特點：存貨數量偏少，流動速度及比率有一定的差距，但這個差距并不是很大；固定資產在總資產中的占比極大，遠遠超出了流動資產比例的兩倍；短期借款金額大，流動負債與流動資產畫等號。上面這些特征，足以說明港口企業缺乏短期償債能力，但在長期負債能力方面占有一定優勢。因折舊費用大，所以很多港口企業擁有大量的固定成本。但如果只想著通過提升運輸能力而實現成本方面的節約，則會嚴重制約港口企業的自身發展，并為國民經濟的正常運行帶來一定隱患。為此，只有注重應收賬款管理，并定期預防財務風險，才能有效盤活存量資產，合理優化負債結構，進而促進港口企業越來越優、越來越強。

港口企業應收賬款管理及現存的財務風險

本文以A公司為例，A公司是合資企業，總投資額超出5億元，從事經營碼頭、中轉貨物、吞吐貨物等主要業務。下面本文分析了A公司應收賬款管理以及財務風險的具體表現：

重視業務而輕視管理

在A公司發展與運營之際，諸多領導者普遍重視業務而忽視管理，過于追求眼前利益而輕視資金投資及資金的合理配置等。同時，在眾多業務審批程序方面以及考核機制方面也不夠完善，A公司普遍看重貨物吞吐量、貨物卸船量，從而忽視了對相關客戶具體信息及數據的追蹤管理，導致賒銷審批程序被簡化，在追討應收賬款、催收應收賬款時常常感到無從下手。A公司的很多客戶都來源于河北地區鋼廠、山西地區鋼廠，為了能夠達到預期中的理想貨源業績，A公司業務領導在攬貨業務方面發揮了表率作用。很多業務人員都表示，在工作中無條件信任客戶，從而導致社交的賬款越來越多，為企業的正常資金周轉帶來了一定難度。在這種狀況下，如果對方公司宣布破產倒閉，A公司則無法及時追回巨額欠債。

過度粉飾財務報表

諸多港口企業在發展的時候，為了能夠獲取來自銀行的貸款資金，從而過度粉飾財務報表，A公司也不例外。一般情況下來講，A公司在追討應收賬款時，所收現金匯款與銀行承兌匯票的金額比值普遍為1：2。其中，銀行承兌匯票以及轉賬支票的入賬，都有具體的期限，而財務管理者可以人為操作，延遲錄入應收賬款入賬金額或提前錄入應收賬款入賬金額。當然了，也可以將賒銷方式購買來的固定資產以及原材料改為下一年年初購買的進貨，從而提升企業信用等級，獲取來自債權人的借款。事實上，這種做法只是“治標不治本”，伴隨企業債務越來越大，需要支付的利息也越來越高，無形中為企業再次增加了不小的財務風險。

壞賬追回效率不高

目前，A公司極度匱乏專業的法務人員，追回壞賬的效率極其低下，難以有效控制財務風險。A公司聘用了外部法律顧問，但在日常實踐時，缺少與法律顧問的聯系與溝通，加上相關責任部門的工作人員缺少法律意識，在遇到棘手的問題時，常常互相推諉責任，導致應收賬款管理一度陷入僵局。在合同方面、發票方面以及票據方面，頻繁出現漏洞，最終陷入漫長的法律程序。伴隨A公司主營業務量的不斷增多，應收賬款工作任務越來越繁雜，如果缺少專業人才管理應收賬款，則無法確保應收賬款的追回質量，不可避免地會為企業的經營帶來負面影響。

港口企業應收賬款管理及財務風險解決對策

港口企業若想取得長足發展，就應聚焦發展時存在的應收賬款問題及財務風險現狀。正視這些問題，才能制定更有效的措施，有效彌補財務風險帶來的消極影響。為了有效強化應收賬款的管理，防范與控制財務風險，不妨從下面幾點入手：

創建財法務部門吸收專業法務人員

為了謀求更好的發展，港口企業應積極組建法務部門，并吸收更多專業的法務人員，以便能及時建立客戶資信檔案，管理客戶資信檔案。在法務部門工作時，需由總經理直接負責與領導，分別在業務部門、財務部門選拔優秀人員組建成全新的小組，并積極打造高效的財務風險預警機制。對這一部門而言，其主要的工作內容就是全面分析客戶征信情況，以及評價客戶信用情況。針對客戶信用信息創建檔案及數據庫，同時還要監督賒銷合同以及有關的談判合約，避免存在任何法律條款漏洞，從根源處抑制各種風險的出現。此外，還要加強應收賬款會計核算工作，核算與分析壞賬，細致記錄賬齡，并不斷調整客戶信用等級。最后，港口企業需內部定期舉行法律培訓活動，注重專業人才的教育培訓，從源頭上把控風險，確保企業相關工作者能在應收賬款管理及風險控制等方面做出合理評判，實現高效規避風險的目的。

制定應收賬款措施降低企業壞賬風險

作為港口企業，應積極制定應收賬款管理相關的保全措施，通過多種渠道實現管理應收賬款的目標。具體發展之際，如果港口企業過度粉飾報表，即使能落實銀行貸款，但也會存在眾多隱患。為此，就需要合理應收賬款，促進應收賬款證券化，從而為企業創新更多的融資渠道，將應收賬款視為可以銷售的商品，并與銀行等機構展開合作，或者通過證券公司以及基金公司的支持，從而全面保障港口企業的現金流通，助力企業規避壞賬風險，全面增強競爭實力。

完善內部控制制度促進企業內部凝聚

結合港口企業實際發展情況，不斷完善內部控制制度，并健全企業內部管理人員守信激勵機制以及失信懲罰機制。全面提高企業內部控制水準，創建內部人員信用額度檔案，完善企業具體業績考核機制，從而調動各部門人員參與風險管理的熱情，將財務風險控制在最低限度范圍內，切實增強企業內部戰斗力、凝聚力。

打造優質干部隊伍增強風險抵抗能力

打造專業的干部隊伍，全面預防企業財務風險，增強抗風險能力。港口企業管理者的個人魅力與經營特質，在一定程度上直接影響著企業的資金管控效果。擁有成功經營經驗以及充滿經營活力的領導者，往往會全面考察區域性經濟環境、文化環境、技術優勢等，為制定企業未來發展戰略鋪好道路。反之，如果企業領導者在自己聘任期限里只顧著提高經濟指標及短暫的業績，而忽視企業的持續發展問題，勢必會令企業背負更多的財務風險。這就意味著，港口企業領導者需要站在企業戰略的高度，多層次考慮企業應收賬款問題、財務風險問題，以便能為企業未來發展制定更合理的導向策略，真正助力企業發展為競爭能力強、創新能力強的骨干型港口企業。

結 語

綜上所述，注重應收賬款管理以及財務風險管控，是港口企業不容忽視的工作任務。為此，港口企業需高度關注應收賬款管理現狀，不斷完善內部控制制度，以便能切實降低財務風險，從根源處保障港口企業資金流通的安全性，從而增強企業經營效益，實現穩步發展。

（青島港國際股份有限公司前港分公司）

參考文獻：

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[2]陳守偉.淺談港口企業應收賬款及財務風險管理[J].財會學習，2020 （04）： 106+108.