基于HCDC公司經營現(xiàn)狀的成本管控分析

張 強

（河北電信設計咨詢有限公司，河北 石家莊 050000）

一、通信設計企業(yè)成本管控的背景及意義

隨著我國通信行業(yè)的快速發(fā)展和整合重組，通信行業(yè)市場競爭異常激烈，通信運營商面臨著很多方面的壓力和挑戰(zhàn)。同時，通信設計規(guī)劃行業(yè)的整體費用也在逐漸降低，通信設計規(guī)劃企業(yè)運營需要的資金成本逐漸增加，通信規(guī)劃設計企業(yè)的經濟面臨巨大挑戰(zhàn)。

通信規(guī)劃設計企業(yè)的勘察設計費取費標準需根據國家法規(guī)要求，方可在此基礎上以招投標的方式確定商務折扣。由于市場競爭的加劇，設計費折扣系數(shù)呈現(xiàn)逐年降低的態(tài)勢，運營商的通信工程建設規(guī)模及投資縮減，直接導致通信規(guī)劃設計企業(yè)收入的下降。

因此，為了保證通信規(guī)劃設計企業(yè)在行業(yè)中得到良好的發(fā)展，保持優(yōu)先的發(fā)展地位，需要加強通信規(guī)劃設計企業(yè)的運營成本費用管理，進而對提高企業(yè)整體運營效率具有相當重要的意義。

二、通信規(guī)劃設計企業(yè)成本管控現(xiàn)狀

基于通信規(guī)劃設計企業(yè)各項成本影響因素，目前通信規(guī)劃設計企業(yè)成本管理存在很多共性的問題。首先，受行業(yè)內外部各種因素影響，很多通信設計規(guī)劃企業(yè)成本管理缺乏系統(tǒng)性，很難實現(xiàn)權責明確的管理目標，不利于通信規(guī)劃設計企業(yè)的長遠發(fā)展。其次，隨著通信設計市場環(huán)境和通信設計業(yè)務形態(tài)的變化，業(yè)務人員設計成本節(jié)約意識尚未及時轉變；同時，財務人員對新業(yè)務的理解和支撐能力不足，對設計成本的管控，僅停留在核算和監(jiān)督基本職能上，與財務業(yè)務一體化要求差距較大。

三、HCDC公司經營情況實證分析

1.HCDC公司成本利潤率分析

通過對企業(yè)近4年的成本利潤率的對比分析（參見表1）可以看出：

表1 2017-2020年成本利潤率 單位：萬元

自2017-2020年，HCDC設計公司成本利潤率逐年降低，由2017年的14.72%，降低到2020年的7.52%，降低7.2個百分點，在一定程度上說明成本費用控制軟化，盈利能力減弱。通過以上成本利潤率的比較和相應利潤總額、總成本絕對量的對比，結合近年來設計公司實際市場承攬和交付情況，亟須注重對成本費用的合理控制。

2.HCDC公司成本結構分析

通過2020年成本費用構成明細（參見表2）可以看出，該成本由通信設計規(guī)劃業(yè)務性質所決定。首先是通信設計規(guī)劃業(yè)務項目成本費用近50%左右取決于設計階段，即設計人員的人工成本是總成本費用的絕對組成部分；其次為材料及研發(fā)費用的支出，兩者占總費用近30%；最后為協(xié)作費用、銷售費用、管理費用及其他雜費，合計占20%。

表2 2020年成本費用構成 單位：萬元

四、強化HCDC公司成本管控的對策及建議

通過以上對當前通信設計規(guī)劃企業(yè)成本管控存在的問題以及公司成本利潤率和成本結構的簡單分析，可以清晰地看出，要強化HCDC公司成本管控，應從梳理公司成本費用管控體系、開展成本費用對標分析等措施入手，依據收入成本匹配原則，分別從設計成本（人工成本）、材料成本、銷售費用、管理費用等方面進行源頭管理和過程控制。

1.建立HCDC各部門的成本費用管控體系

各部門要重新建立和完善《成本控制和降低方案》，梳理成本管控流程，形成權責明確、責任落實、相互監(jiān)督和互相配合的成本責任制，各主要職能部門需清晰以下成本管控職責：

（1）人力資源部門組織完善工時定額標準；

（2）技術業(yè)務部門要組織修訂和完善材料消耗定額；

（3）經營管理部門要及時掌握市場信息，探討各分院、分公司布點的合理性；

（4）綜合事務部門要組織修訂和完善管理流程和制度；

（5）服務保障各部門要加強采購、物資、車輛、維修等各項費用預算標準；

（6）計劃財務部門要依據各部門實際運營情況，加強成本核算的基礎工作，制定嚴格的成本開支范圍和標準。

2.注重HCDC企業(yè)各項運營成本的管控

（1）設計成本費用管控

從以上成本構成圖中可以看出，一個設計項目近50%左右的成本取決于設計階段。因此，HCDC公司要十分重視設計成本的控制工作，需對成本管控模式進行以下調整：一是HCDC公司所屬各經營實體人工成本的核定，需按照“當年新承攬*系數(shù)”確定總成本80%（系數(shù)的確定參照前三年上述費用占當年承攬平均值）；二是當年“收入、回款*系數(shù)”（收入、回款權重各占10%）確定總成本20%，（系數(shù)的確定參照前三年上述費用占當年收入、回款平均值）；三是各預算單位定崗定編完成后，人工成本按照人力資源部核定的人工成本額度控制。各部門要提高人員復用率，降低資源的浪費，從而提升設計項目的經濟效益。

（2）研發(fā)費用成本管理

HCDC公司作為高新技術型企業(yè)，研發(fā)費用的規(guī)范管理是高新技術企業(yè)認定的重要條件，也是充分享受高新技術企業(yè)15%的低稅率優(yōu)惠的重要條件。公司需依據經營形勢合理加大研發(fā)材料等費用的投入，創(chuàng)新業(yè)務部門需積極爭取高新立項，財務部門準確核算研發(fā)活動支出，合理歸集匹配各高新項目費用。

（3）外協(xié)成本費用管控

HCDC公司業(yè)務管理部門需對以前年度傳統(tǒng)業(yè)務承攬結余進行清查統(tǒng)計，夯實截至目前結余承攬（立項、未立項）家底。同時，各部門需上報結余承攬對應未開票外協(xié)費用，清理核實后，建立臺賬，便于對公司今后一段時期的重大決策，提供數(shù)據支撐。

對今后除以上統(tǒng)計承攬以外發(fā)生的外協(xié)費，要嚴格控制，只有在公司無技術能力或專業(yè)人員確實不足的項目，方可批準使用外協(xié)。

（4）管理費用成本管控

財務部門需加強管理費用成本預算管理，控制不合理的開支；嚴格履行費用項目審批規(guī)定和流程，對各部門審批費用的合理性進行監(jiān)督；對各部門招待、電話、辦公“三項費用”，超額部分在年終獎扣除到部門。

（5）統(tǒng)籌公司資金使用

HCDC公司需以財務部門為中心，各部門相互配合。一是要加強應收賬款管理，強化通報考核，督促并協(xié)助業(yè)務部門盡快實現(xiàn)資金回款，提高應收賬款周轉率；二是要加強資金支付管理，對大額資金支付通過承兌匯票等付款方式，適當延緩資金支付時間，相當于供應商提供免費融資；三是要加強存貨和發(fā)出商品管理，逐步降低庫存規(guī)模，減少資金占用；四是要充分利用銀行增值產品，盤活公司日常沉淀資金，創(chuàng)造資金增值收益。

3.推進HCDC公司成本費用對標管理和分析

財務部門應加強成本對標分析，細化成本分類，通過與業(yè)務承攬、交付指標對標分析，發(fā)現(xiàn)日常成本管理中存在的問題，及時糾偏；合理確定成本驅動因素，逐步實行成本定額與預算總額控制相結合的成本管理模式；完善各項費用的明細登記制度，為成本費用對標管理和分析積累基礎數(shù)據。

財務部門需充分發(fā)揮成本費用綜合管控職能，堅持價值導向科學配置成本費用資源，根據行業(yè)發(fā)展趨勢，積極地調整公司的成本控策略，為提升HCDC公司總體成本費使用效益保駕護航，切實保障公司“低成本運行、高質量發(fā)展”目標的實現(xiàn)。

五、結語

企業(yè)成本的管控，非一刀切式地壓縮，而是要明確成本配置導向。成本優(yōu)勢對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要，HCDC公司需強化一切影響成本因素的管理范疇，增強全員責任成本意識，形成處處把關、層層控制、人人參與的成本管理與控制局面，把開源節(jié)流、降低成本落到實處，從而不斷提高企業(yè)的盈利能力。