勤學苦練 開拓創新 在平凡的內部審計崗位上踐行不平凡的審計事業

自2004年從事會計工作到2019年的重慶建工集團股份有限公司（以下簡稱重慶建工集團）所屬重慶交通建設（集團）有限責任公司（以下簡稱重慶交建集團）審計部負責人，程引同志從一名審計新兵一路走來，用忠誠和奉獻履行職責、用堅韌和執著堅守崗位，在平凡的內部審計崗位上踐行不平凡的審計事業。2017—2019年間，她參與所在單位的審計項目屢獲好評，內部審計促使節約項目投資、避免或挽回損失浪費上千萬元，提出的審計建議均被采納，根據審計建議促進企業完善制度百余個，實現了“促管理，防風險、增效益”的審計目標。

拓展思路，勇于探索，開創內部審計工作新局面

為確保重慶建工集團以Build-Operate-Transfer

（以下簡稱BOT）模式投資興建項目達到預期效果，嘗試開展重大投資項目跟蹤審計。程引作為重慶建工集團跟蹤審計團隊初建人員，同時也是其中一條高速公路項目跟蹤審計小組組長，參與制訂了《重點項目跟蹤審計實施大綱》和《重點項目跟蹤審計議事規則》，為審計組順利開展跟蹤審計工作奠定了制度基礎。審計工作覆蓋項目前期、建設期及竣工結算期的整個建設全過程，她所在的審計組在充分展開審前調查的基礎上，結合項目特點和審計資源情況，重點開展了項目法人內部管理審計、初步設計及概算審計、招投標審計、設計變更審計、資金管理審計等審計工作，發現了項目法人組織構架不合理、項目初步設計方案優化比選深度不足等問題。跟蹤審計在項目投融資管理、概算控制、建設質量進度、廉政建設等方面取得了良好效果，參建各方積極采納審計建議，認真整改管理中存在的問題，及時化解風險;所審計的高速路項目提前6個月通車，直接增加通行費收入的同時節約建設期成本，項目質量獲全市“兩個第一”好評。在跟蹤審計工作的基礎上，集團系統總結了BOT模式投資建設高速公路管理經驗及風險控制措施，制定六大類66項管理制度，為集團進一步拓展特許經營板塊打下堅實基礎。

為進一步解決監督“后半篇”問題，保障審計監督事項的整改落實到位，規范集團違規經營投資責任追究工作，探索開展追責問責。2019年，根據重慶市國資委相關文件，程引參與制訂了重慶建工集團的《違規經營投資責任追究管理辦法》（以下簡稱《責任追究管理辦法》），并督導子企業按照各自實際情況建立相應的管理辦法。《責任追究管理辦法》就審計部及其他職能部門的工作職責、責任追究范圍、資產損失認定、責任認定、責任追究組織實施等方面進行了明晰的規定。在責任追究制度建立后不久，重慶建工集團公司審計部成立調查小組，嚴肅開展了對下屬子公司一起違規經營投資問題線索的查處工作，程引擔任調查小組組長。這是集團公司第一次開展違規經營投資事項核查與責任追究，由于沒有成熟的工作模式可以借鑒參考，程引帶領調查小組邊摸索邊開展，認真制訂調查工作方案，積極探索責任追究工作方式。其中由于調查涉及的項目完工時間比較久遠，調查事項中的一份關鍵證明材料一直未找到，為使調查工作結論嚴謹、責任認定精準，程引帶領調查小組成員面對一屋子海量的項目資料細致查找，分別從財務資料和工程資料兩個方面同時清查，終于找到該資料。通過努力，程引帶領調查小組摸清了事項基本情況及相關責任人的履職行為，明確了責任人責任，就后續追償工作提出了處理意見，從制度層面和促進建立長效機制上對下屬子公司提出了建議，同時建議公司紀委給予一人紀律處分等審計意見。重慶建工集團第一次責任追究工作的圓滿完成，使審計監督工作延伸到止損、追損，把追責成果真正轉化為促進企業健康發展的監管效能，也對公司違規違紀違法行為形成有效震懾，發揮了“追責一個，警示一片”的教育作用。這一次的調查工作也為重慶建工集團后續開展追責、問責提供了工作樣板。

圍繞中心，重點突出，取得較好審計成果

2017年以來，程引參與對重慶建工集團所屬二級企業負責人的經濟責任審計。她堅持“以經濟責任為主線，以經營效果、經濟運行質量為重點”的工作原則，重點關注會計信息質量，資產質量，財務收支和經營狀況，重點經營決策程序，內控制度的建立、健全和執行，國有資產保值增值和個人廉政情況七個方面，特別是引入內部控制評價，通過分析企業內部控制的健全性、適當性和有效性，找出內部控制存在的缺陷和運行漏洞，發現企業運行潛在風險，提出專業化管理建議，取得較好效果。通過經濟責任審計，促進企業內部控制建設的健全和有效執行，提高風險防控能力，促進企業完善管理提高效益，持續健康發展。

2019年進入重慶交建集團審計部之后，按照集團制度規定，程引帶領審計部對集團公司所屬二級企業年度生產經營目標完成情況開展績效審計，針對各項業績考核指標對被審計單位上一年度經濟效益情況作出客觀、公正、準確的評價，并將審計結果直接運用于二級企業年度績效考核，與二級企業管理班子績效年薪直接掛鉤。程引在客觀評價被審計單位經營成果的同時，適時對考核過程中業績指標的適用性進行反思，如發現公司下屬部分輔助功能性企業，年度考核的部分指標和考核標準與其他傳統建筑安裝企業一樣，考核操作起來難度大且不能準確反映企業經營成果，無法達到有效激勵的效果等問題，并針對這類局限企業發展的部分指標提出了改進建議。為規范企業經營目標制定與考核機制，同時加強計劃管理監督與指導，集團公司積極采納審計意見，修訂了所屬二級單位管理班子經營業績考核管理辦法，對不同類別單位制定不同的考核指標。新辦法更加適應公司管理需求，做到了目標、責任、獎懲清晰，還增強了二級企業管理班子的積極性。

勤于學習，苦練內功，帶出具有專業勝任能力的審計團隊

不斷加強自身業務學習。參加工作以來，無論是從事會計工作的六年，還是從事企業內部審計的十年時間，程引一直堅持學習，未曾懈怠。作為一名黨員，她積極參加“不忘初心、牢記使命”主題教育和黨史學習教育，通過學習黨章、黨規、黨史及習近平總書記系列重要講話精神，使理想信念更加堅定，宗旨意識固化于心，遵紀守法習以為然，廉潔自律作為標準。在自身專業方面，程引先后取得了高級會計師、高級審計師職稱。在從事內部審計工作以后，為了能更好、更深入地開展對工程項目的審計工作，她還堅持在業余時間學習工程管理知識，先后取得了二級建造師職業資格和工程師職稱。作為施工企業的審計人員，作為兩個孩子的母親，程引一直秉持著“審計人就應該耐得住寂寞，沉得下心氣”的思想，“顧大家舍小家”，甘于奉獻，常駐施工一線開展審計工作。審計工作是得罪人的工作，受委屈是常事，在一次責任追究調查工作中，一名被談話人員對核查工作抱有抵觸情緒，不但不配合調查還對審計人員出言不遜，程引耐心與其談心、解釋，終于得到被談話人的理解，使得調查工作順利進行。

帶領部門共同學習，不斷提升審計團隊專業勝任能力，打造素質過硬的監督隊伍。2019年，程引擔任重慶交建集團審計部負責人以后，積極采取多種方式提升內部審計團隊綜合作戰能力：一是加強對公司制度的學習，每周五部門形成固定的制度學習時間，輪流由一名部門同志帶領大家共同學習新制度，為順利開展審計工作奠定基礎;二是組織部門審計人員積極參加重慶市內部審計協會和重慶建工集團組織的審計、工程、法務等各類培訓，提升部門人員的專業素質;三是開展業務總結討論會，每次的審計項目結束后，組織部門人員認真剖析項目實施的亮點和不足，通過總結培養部門良好工作作風、提高審計工作質量。近幾年來，重慶交建集團高速發展，公司黨委賦予內部審計工作更多新的使命，提出更高的要求，審計部多個審計項目涉及公司重要子（分）公司以及重大投資建設項目。面對項目復雜、任務繁重、時間緊迫、人手緊張等困難，程引沉著冷靜，帶領團隊認真思考、抽絲剝繭，攻堅克難，完成了多項挑戰性任務，打造了一支“敢審、會審、能審”的堅強審計團隊，積累了大量的實戰經驗，得到了集團公司領導的高度肯定。

獨立思考，認真總結，強化審計成果利用

近幾年來，程引結合自己的審計實踐，不斷總結審計經驗，認真思考如何更有效地開展內部審計工作，如何提高審計工作質量，切實轉化利用審計成果，她多次參加重慶市審計局、市內部審計協會組織的論文比賽，屢次在重慶市和全國獲獎。她的《BOT模式高速路建設內部跟蹤審計案例》一文，被收入中國內部審計協會《百佳審計案例匯編》;《企業內審在高速公路跟蹤審計的實證研究》獲得重慶市內部審計協會組織的“關于內部審計與經濟組織治理理論研討活動”二等獎。她還參加了重慶市內部審計協會組織的“成為明日勝任的內部審計師主題沙龍活動”，代表重慶建工集團作題為“國有企業內部審計工作創新實踐”的演講，與參加活動的企業同行共同分享內部審計工作中的經驗。

“雄關漫道真如鐵，而今邁步從頭越”，程引自從事企業內部審計工作開始，就熱愛上了這份事業，也定將在內部審計征途上“不忘初心，砥礪前行”！

（本文由重慶交通建設（集團）有限責任公司提供）