交通運輸企業財務風險控制分析

趙志鋼 青島城運控股集團有限公司

引言

在交通運輸企業中，財務風險是最制約企業發展的問題。許多運輸企業對財務風險控制的管理不到位，財務風險控制意識薄弱，導致企業內現金流、償債能力等出現問題，制約交通運輸企業的發展。企業內部要根據實際情況制定一系列的措施，增強交通運輸企業抵御風險的能力，提高企業在風險中的對抗能力。企業內財務風險管控的相關工作人員要了解財務風險控制的含義以及重要性，正確認識財務風險控制，保證交通運輸企業內風險控制工作的有效開展。

一、企業財務風險控制的含義

財務風險是企業在經營過程中受多種因素影響使企業內財務狀況不穩定，由于財務狀況的不穩定導致企業受到損失。財務風險的種類很多，其形成原因有客觀存在不可避免的，也有外部原因，比如政策、市場等。從廣義上講，財務風險是企業在生產和經營中，使企業內財務狀況迅速下降，導致企業出現危機的種種因素。從狹義上講，財務風險是企業有債務危機，現金流出現問題，導致企業無法償還債務，影響企業生產和經營[1]。

二、交通運輸企業財務風險控制的重要性

企業在運營時會被各種各樣的因素所影響，比如政策、價格、市場、現金流等，在不同因素的影響下，企業內的財務容易出現問題，并偏離財務控制和財務目標，讓企業承受經濟損失。在交通運輸企業內，最重要的環節是財務管理、運輸運營，如果這兩個環節出現問題，就會給交通運輸企業帶來消極影響。如果交通運輸企業出現財務風險，交通運輸企業內就會出現現金流斷裂，大幅度削弱了交通運輸企業的盈利能力，讓企業的發展遭遇危機。現階段，由于市場的不斷變化發展，交通運輸企業的發展空間和發展范圍擴大，也使得企業遭遇財務風險的可能性更大，所以，交通運輸企業對財務風險的管控非常重要，通過有效的手段，讓企業有更強的抵御風險的能力，并減少潛在的風險，保證資金流水正向、有效流動，讓交通運輸企業穩定、長遠經營發展[2]。

三、企業財務風險的種類

（一）投資風險

企業投入資金后，由于市場變化、政策發布、經營管理等一系列的原因，企業經過生產經營各環節后，沒能達到預期的收益，這樣的風險叫作投資風險。投資風險主要在兩方面體現，一方面是企業投資規模大、投入資金多，超出企業承受范圍，投資規模與企業長期發展不匹配，出現投資收益達不到預期等風險。另一方面是企業投入資金后，獲取收益的期限延長，為企業帶來資金流動的風險，交通運輸企業內投資的項目回報期延長、回收固定資產的期限延長，讓企業產生財務風險[3]。

（二）運營風險

企業運營過程中也會存在風險。這種風險主要體現在應收賬款周轉率上，應收賬款周轉率反映交通運輸企業收賬款周轉速度情況，在交通運輸企業內流動資產中占據至關重要的地位。應收賬款周轉也存在風險，受企業投資項目和項目周期變化影響。企業在管理過程中，經常會出現墊付資金的情況，一般墊付金額較大，使得應收賬款的規模上升，周轉率變低，企業內部現金流動出現風險，讓交通運輸企業經營管理出現問題。

（三）籌資風險

企業籌資風險也會影響交通運輸企業的經營管理。首先，交通運輸企業籌資風險會受到政策的影響，如果企業有很大規模的債務，在籌資時遇到阻礙，導致企業因籌資問題出現現金流動風險。其次，交通運輸企業的償債能力較低，債務巨大且企業籌資渠道單一，導致交通運輸企業資產負債率高、短期償債能力弱、財務風險大[4]。

四、影響交通運輸企業財務風險的因素

（一）沒有穩固的資本結構

企業內合理、穩固的資本結構能讓企業有一定的抵御財務風險的能力，能讓企業增加控制負債規模的能力、降低企業內使用資金的風險。部分交通運輸企業不注重資本結構的管理工作，導致企業出現債務償還問題。交通運輸企業內的債務規模過大、債額偏高、債務比重高等，都會為企業帶來財務風險。債務償還問題還會導致企業在利息支出方面使用的資金過高，影響企業后續發展[5]。

（二）政策調控、經濟環境影響

經濟環境也會影響交通運輸企業的財務風險。宏觀經濟環境波動，尤其是國家發布的政策調控所產生的財務風險對交通運輸企業的影響最大。如果利率被調控，那么交通運輸企業的償債壓力更大，企業的財務風險加劇，影響企業的發展。

（三）企業內控制度不完善

企業內部都會建立內部控制制度，以此來提高企業低于財務風險的能力，內部控制制度也是交通運輸企業對財務風險進行管控的有力工具，如果企業內的內部控制制度越完善，企業抵抗財務風險的能力就越強。

許多交通運輸企業對內部控制制度建立不夠重視，導致出現問題，比如交通運輸企業內部控制環境不完善，企業進行籌資、投資決策等沒有任何的制約和牽制因素，企業所做決定缺乏科學性、合理性，增加企業財務風險概率。比如交通運輸企業內部監督機制不完善，內部監督機制不能持續、全面地對內部控制制度進行監督，導致內部控制制度不能發揮最好的效果，企業出現財務風險的概率增加[6]。亦或是內部控制工作執行不到位，企業內控機制健全但沒有落實到位，導致增加交通運輸企業財務風險。

五、交通運輸企業財務風險管理、控制措施

（一）企業內部財務風險預警機制的構建

目前，企業內財務預警機制是交通運輸企業防控風險最有效的手段，企業內建立財務風險預警機制能夠有效預防財務風險。財務預警機制不僅能預防風險，還能管控已發生的財務風險，有效地為交通運輸企業降低財務風險發生的概率，減少財務風險所帶來的經濟損失。要設立交通運輸企業的財務風險預警機制，首先要找到企業年報以外有價值的相關信息，確定財務風險預警機制的思路，從非財務指標的角度來分析、協調、衡量企業財務風險，從財務指標的角度識別、分析財務風險程度，基于此，為交通運輸企業從經營、投資等各個環節制定預警機制。其次，理清財務風險的各項指標之間的關系、財務風險各指標的含義，根據企業的償債能力、企業發展預估、企業經營能力、企業現金流這四個方面來分析、評估，細致、嚴密、全面地設計評價指標。最后，要確定預估財務風險的標準，根據不同程度的風險，設置預警等級并提供判定依據，判定預警等級要根據企業相關有效數據進行評估。企業還要創新財務管理模式，把粗放型轉變成精細化模式，提升對財務風險的認識，做好預警機制和監督機制，強化內部執行力度，不斷降低財務風險發生的概率。

（二）完善企業財務風險監督制度

財務問題一直是企業內最重視的問題，交通運輸企業是關乎民生的基礎行業，因此，交通運輸企業更注重財務問題。由于交通運輸企業對財務風險的監管不到位，則需要內部建立監督制度，確保監督的有效性，企業內應制定好監管制度，發放給每一個員工，讓員工增強風險意識，配備專門的監管部門和監管人員，無論在企業內還是企業外，都保證員工自覺遵守制度，為交通運輸企業降低財務風險。無論是企業內部還是外部，都應該關注交通運輸企業的財務問題，財務風險監督機制度能幫助企業降低財務風險，保持長久運行。

（三）規范企業內部工作的秩序

如果企業沒有規章制度，企業內部的工作就會雜亂無章、一塌糊涂，企業要想正常運轉，必須保證企業內部員工按照規章制度有秩序開展工作。交通運輸部門的財務工作要根據程序開展，并要符合規章制度。交通運輸企業內與財產相關的任何問題都要以制度為依據，根據正常處理程序，有序開展，財務相關問題都必須按照制度去辦。當企業內所有人的工作都有序開展，才能保障財務工作的有序進行。企業內的每一筆資金支出都要有依據，有規劃，保證合理的管控企業內部資金，讓管理、預算財產更科學、更合理。

（四）增強交通運輸企業抵抗財務風險的基礎能力

交通運輸企業規模較大，企業內的投資成本大、投資規模大，在投資的項目中，涉及非常多的環節，這讓企業內部的投資風險加大，也加劇了企業的財務風險，所以，交通運輸企業內部要不斷強化抵御、調控財務風險的基礎能力。第一，結合企業具體情況，不斷借鑒業內優秀案例，吸取經驗，整理制度，完善制度，確保交通運輸企業內部的管理制度能輻射預防財務風險的每一個環節，確保制度能應對企業內部變化。第二，加大落實力度，讓制度為企業服務，讓每一個部門的員工都熟記制度內容，并按照制度內容開展工作，讓工作流程更規范，把內控的效果最大化地發揮出來。第三，要對交通運輸企業的財務風險進行管控，并建立符合自身發展的管控系統，管控系統一定要符合企業的自身發展、防控風險、降低風險的要求，利用技術優勢為企業財務風險的防控做好基礎保障。

（五）合理控制交通運輸企業經營成本

在企業中，成本控制是財務風險管控的重要一環，相同的條件下，成本增加，則利潤減少；成本減少，利潤增加，因此，交通運輸企業中如果經營成本不斷增加，會讓企業效益降低，在企業內開展財務風險控制的工作中，要特別注意成本控制。在實際應用時，嚴格把控企業的融資成本，控制經營成本，參照相關政策，讓交通運輸企業的融資、成本都大幅度縮減。還可以開展成本定額的管理模式，根據崗位、工作內容這兩個因素的差異，明確企業內所需崗位、名額、工作量等，起到節約、控制成本，增加收入的效果。

（六）交通運輸企業財務風險管控組織體系

為了使交通運輸企業達到更好的防控、管理的效果，可以根據企業內部情況，創建風險防控組織體系。組織內成員要區分不同層級，并確定每個層級財務的工作內容和責任，形成嚴密的工作鏈，讓每一個環節、每一個板塊的經營工作的開展，都有完整的防控財務風險的措施，為交通運輸企業提供有效的防控保障。企業內還需具備財務風險管理的意識，加大培訓財務風險管理力度，讓交通運輸企業無論是上層管理還是下層員工都有良好的管理意識，企業內部形成管控風氣。除此之外，相關工作人員要吸取其他企業的工作經驗，結合企業自身情況，分析研究管控思路，提升企業的財務風險防控能力。

交通運輸企業要與審計部門和會計部門保持長期、穩定的溝通，積極借鑒工作經驗，獲取指導，提升財務風險管控效果。

（七）企業內控策略

許多交通運輸企業的內控制度存在很多問題，比如執行力度不夠、重視程度不足等。企業內要重視內控制度和內控工作，制度是開展內控工作的依據，企業內領導層要起到帶頭作用，重視內控工作，自上而下地帶動企業內部各部門員工。企業內的管理層要具備相應的管理意識，不吝嗇內控管理工作的資金投入，根據企業規模和企業現狀，建立內部審計部門或體系，需要注意的是，審計部門和財務部門的職責和工作內容并不同，審計部門是為了提高內控工作的范圍和深度。營造交通運輸企業內良好的氛圍，杜絕違法違規操作，讓企業內部形成良好的競爭氛圍。不斷完善制度，保障企業內部制度符合不斷變化發展的企業狀態，讓內控發揮效果。

內控工作的重點工作內容是企業抵御財務風險能力，企業要對財務風險做到合理的預判，要清楚地知道企業自身情況和行業發展現狀，并將二者結合，做到風險預判。如果交通運輸企業內部發現問題，各部門要及時溝通協調，做好責任內工作，在企業發展過程中，抵御風險的能力非常重要，是企業不斷發展的保障，也是完善內控制度和開展內控工作的有力體現。

如果企業內控工作出現問題，則會給企業造成嚴重的影響，建立科學的評審系統，保障審計部門的內控工作能快速有效的落實，讓內控發揮出效果。建立評審系統還能發現潛在的危險因素，讓企業內控工作更好地展開。評審系統能制約內控工作，并讓內控工作落到實處，提升企業財務風險的抵御能力。此外企業內控環境的提升也能讓內控工作能更高效地開展，并發揮作用。

結語

交通運輸企業要適應市場，并不斷積極發展，必須做好財務風險控制工作。不僅要對財務風險控制工作足夠重視，還要把財務風險控制工作落到實處。根據財務風險控制的含義，結合財務風險控制在交通運輸企業內的實施意義，制定相關預警、監督制度，減少經營成本，做好內控工作，不斷提升交通運輸企業抵抗財務風險的能力，不斷加強交通運輸企業在風險中的風險對抗能力，為企業發展提供保障。