新稅法下企業會計的稅務籌劃探討

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引言

隨著社會經濟的快速發展，新稅法改革速度也在不斷加快，對企業會計稅務籌劃工作帶來的新的機遇和挑戰，但是在實際實施過程中仍存在諸多問題。因此，需要在原有基礎上對稅務籌劃工作進行優化調整，積極轉變原有的工作模式和方法，才能有效推進企業的可持續健康發展。

一、新稅法下企業會計稅務籌劃的重要意義

稅務籌劃指的是在稅法規定的范圍內，企業通過對經濟、投資、理財等活動進行事先安排和預期籌劃，盡可能地節約繳稅金額，是一種稅收利益的籌劃方法，具有較強的專業性、目的性、籌劃性和合法性等特點。稅務籌劃的主要目的是應用科學手段，對企業從事的生產經營活動和投資行為提供經濟保障，以此為基礎實現對企業經濟利益的統一規劃，有助于企業實現利益最大化。在新稅法背景下，企業以相關準則為依據，對資金運轉分配進行有效籌劃，確保其具有科學性、合理性和實效性，能夠將上繳稅收金額盡可能降到最低標準范圍內，不僅能夠有效緩解企業經濟壓力，提高企業經濟效益，還有助于強化企業內部管理，真正意義上達到促進企業高質量、高效率、可持續發展的目的。

對于企業會計稅務籌劃來說，其主要是以相關法律法規為依據，確保稅務籌劃工作合法化、合理化和科學化，才能有助于提高企業在市場經濟中的競爭力，在提升企業經濟利益的同時推進企業的積極發展。根據新稅法要求及標準，需要企業根據實際發展情況進行及時調整，對企業各項經濟活動進行合理籌劃，盡可能地降低企業稅負，實現避稅舉措的科學化、合理化，從而為企業帶來更好的經濟效益，對企業未來發展具有重要意義[1]。

二、目前企業會計稅務籌劃中存在的問題

（一）企業稅務籌劃機制不健全

在目前情況下，我國企業稅務籌劃機制還不夠健全，第一，具體工作還具有較強的盲目性和雜亂性特點，嚴重缺乏明確的發展規劃及目標設立，以至于出現稅務籌劃工作混亂、落實不徹底等現象。第二，在企業稅務籌劃工作開展過程中，相關人員沒有對新稅法內容進行有效了解和掌握，同時也沒有將稅收政策與企業業務內容進行有機結合，不能滿足企業發展的實際要求，在此基礎上，針對業務核算來說，企業會計人員沒有對不同的業務內容進行分開核算，難以將稅收內容進行詳細劃分，同時應用的稅率標準較高，極大地增加了企業稅負金額和稅收負擔，對企業發展產生一定阻礙作用。第三，企業沒有對稅務籌劃內容、時間等進行合理規劃。當已經對稅務籌劃安排后，是已經進行了一段時間的生產經營活動，因此難以對實際工作內容進行調整，從而導致稅務籌劃方案難以落實和執行。除此之外，還可能由于企業財務人員沒有對稅務籌劃進行重視，極易造成資金周轉不佳等情況。第四，企業的信息渠道具有限制性，以至于財務人員不能根據完善的、全面的相關資料，對稅務籌劃方案進行有效制定，避免出現稅籌風險。

（二）企業稅務籌劃管理不完善

企業稅務籌劃管理嚴重缺乏規范性、系統性等特點。由于新稅法的頒布，許多企業還沒有從原有的稅務籌劃內容中及時轉變，相應的稅務籌劃管理體系還沒有構建完善，在此基礎上，也沒有做監督稅務籌劃方面的管理工作，以至于出現企業稅務籌劃質量低下、效率不高等消極影響。為了達到減輕企業稅負的目的，需要確保企業稅務籌劃管理實現系統化構建，但在現階段，大部分企業仍沿用傳統的稅務籌劃方案，企業管理人員也沒有對新稅法下的稅務籌劃進行重新認識和掌握，認為新稅法與原有稅法管理具有較強的統一性，因此對整改意見嚴重忽略，除此之外，對于企業內部財務部門運轉方面來說，相關人員沒有對其自身責任和義務進行明確，同時對稅務籌劃工作缺乏清晰的內容項目分工，以至于對稅務籌劃工作的高質量、高效率開展產生一定消極影響，在增加企業稅負金額的同時，難以落實稅務籌劃的具體工作，不利于充分發揮企業稅務籌劃工作的實際效能，與此同時還難以促使企業財務工作有序開展，不利于企業獲取更多的經濟效益。

（三）企業稅務籌劃意識不明確

在新稅法背景下，部分企業財務管理人員的稅務籌劃觀念還停留在原有基礎上，具有較強的錯誤，甚至將偷稅漏稅看作一種稅務籌劃形式，對企業發展產生較強限制。現階段，企業財務人員對新稅法內容不夠熟悉，同時還嚴重缺乏稅務籌劃學習和管理意識，從而導致企業的實際納稅存在較強的盲目性、混亂性和無序性，促使企業稅務壓力大幅度上升，進一步降低了企業在市場經濟中的競爭優勢，難以推進企業的可持續發展。在此基礎上，企業管理人員沒有加大對稅務籌劃的重視力度，不僅不能夠滿足企業發展的實際需求，還難以將稅務籌劃內容與企業發展相關的戰略戰策進行有機結合，與此同時，當企業在制定新的經濟運轉方案時，沒有充分考慮到與納稅相關的各項因素，因此導致企業稅負大幅度提升。除此之外，當企業進行財務人員考核制度制定時，稅務籌劃指標、考核形式過于單一，沒有充分發揮其實質性作用，相應的會計人員專業能力不強、稅務籌劃意識不明確，難以從業務特征角度出發進行針對性稅務籌劃的方案制定，不利于稅務籌劃效果的有效發揮。

三、新稅法下企業會計稅務籌劃優化策略

（一）建立健全企業稅務籌劃工作機制

在新稅法背景下，企業要想提高會計稅務籌劃質量和水平，必須建立健全企業稅務籌劃工作機制，才能對實際稅務籌劃工作開展起到保障作用。企業會計人員首先必須要對新稅法內容進行了解和掌握，以此為依據開展科學合理的稅務籌劃工作，有助于企業能夠充分享受到各項優惠政策，比如：減稅、免稅及遞延納稅等，同時還能保證稅務籌劃具有較強的合法性特征，進一步減輕了企業納稅負擔，促使企業在節約各項資金、資源的基礎上，實現高質量、高效能生產，從而提高企業的經濟效益，對企業發展起到一定的促進作用；其次，企業還要加強內部各職能部門稅務籌劃工作的溝通和交流，以及和稅務機關加強聯系，確保稅務籌劃方案制定始終具有合法性；加強企業對稅務籌劃工作全過程的監督管理，由于企業經營全過程包含了多項稅務籌劃內容，比如：投資、融資、經營活動等，因此，必須要根據業務活動內容和領域，對稅務籌劃進行針對性方案制定，同時還要盡可能地縮小稅負差距，對融資方式進行有效選擇，爭取為企業獲取更大的經濟利益。

（二）構建完善企業稅務籌劃管理體系

構建完善的企業稅務籌劃管理體系，對企業會計稅務籌劃工作起到一定的保障作用，同時還能促使其在實際運行中具有實效性和目的性特點，因此，必須加大對企稅務籌劃管理體系構建的重視力度，在結合企業經濟發展情況的基礎上，有助于實現企業會計稅務籌劃順利實施，從根本上提高企業的經濟效益。在實際企業稅務籌劃管理過程中，管理人員需要明確自身崗位職責，對稅務籌劃工作內容進行精細劃分和合理安排，盡可能突出稅務籌劃的實際效能，才能切實達到提高企業管理質量和效率，優化企業稅務結構布局的目的。企業必須要深化稅務籌劃管理內容，樹立長遠的發展眼光，在加強企業和稅務部門溝通的基礎上，還要及時對國家出臺的相關法律法規進行有效掌握，確保其在合法的范圍內做好稅務籌劃管理工作，提高企業與新稅法的契合程度，與此同時還要注重內部機制構建的完整性和實效性，才能真正意義上為企業會計稅務籌劃工作的落實提供有效保障，促進企業整體經濟效益的大幅度提升[2]。

（三）加大企業稅務籌劃人才培養力度

對于企業來說，想要在市場競爭中占據穩固地位，必須要加大對人才的重視力度，在新稅法背景下，對會計稅務籌劃又提出了更高要求，相應的也促使財務人員也相應提高專業技能和綜合素質，積極轉變會計稅務籌劃工作意識，從而滿足現代化市場經濟發展需求，與此同時，相關人員在具有過硬的專業知識基礎上，還要對法律法規進行明確和掌握，才能應用法律武器保護企業及自身的合法權益，為稅務籌劃工作開展提供重要保證，在此基礎上，企業還要加大對稅務籌劃人才的培養力度，從企業發展實際出發，在對企業內部運營情況、會計人員專業素質進行有效了解的基礎上，對稅務籌劃培養方案進行針對性制定，不斷提高財務人員的創新能力、籌劃能力和調節能力，與此同時還要做好業務考核工作，深入分析企業現階段稅務籌劃工作存在的問題，并應用有效措施加以解決，全方位、多角度地對企業稅務籌劃進行有效了解，滿足企業經營管理工作需求，為企業未來發展打下堅實基礎。

結語

綜上所述，在新稅法背景下，加大對企業會計稅務籌劃工作的重視力度，是滿足現代化市場經濟發展的必然趨勢，因此，企業必須始終保持積極態度，不斷提升稅務籌劃工作質量和效率，才能從根本上提高企業核心競爭力，有助于企業實現經濟和社會效益的和諧統一。