國企全面預算管理與資金集中管理有效融合策略

潘鴻 南昌市政公用投資控股有限責任公司

引言

我國企業目前的管理當中存在著各種各樣的問題，雖然全面預算管理理念已經在我國企業當中得到了廣泛的應用和實施。但是在具體的實踐過程當中，我們還能夠發現各種各樣的問題，這些問題對我國的企業的管理存在著影響，如何在企業當中加強預算管理工作，并且將預算管理和企業資金集中管理結合在一起，讓企業在經營發展當中，能夠在競爭當中有個自己的立足之位，讓企業在發展的過程當中實現產業的戰略方向的轉移，讓企業能夠有一定的升級，這是我們分析和探討的問題。

一、我國企業實施全面預算管理是非常有必要的

（一）全面預算管理的具體含義

全面預算管理在很早以前就被提出來了，并且他還在各個國家當中得到了廣泛的應用和發展，其中我國的杜邦公司就是利用全面預算管理獲得了一定的成功。目前我國主要處于一個市場經濟體制，在我國的企業運作過程當中，利用全面預算管理是一個非常明智的選擇。全面預算管理在我國的企業過程當中得到了廣泛的應用，它在企業的管理體系建設當中發揮著不可替代的作用。但是在具體的過程當中存在著個別人員重視財務，重視企業的利益，而沒有重視企業的戰略方式。企業全面預算管理對于個別管理人員來講有著不同的含義，個別管理人員僅僅認為這種管理方式是對企業的成本費用進行控制，幫助企業完成利潤目標和財務指標，它沒有意識到企業全面預算管理可以提升企業的競爭力。因此，在各個行業開始競爭的時候，企業不采取這種管理方式，將讓自己的企業處于一個不利的狀態當中。企業產品市場和其他企業之間的競爭是非常激烈的，為了能夠讓企業長久地存在下去，那我們必須要制定戰略發展的目標，根據市場發展的走向制定相關的管理方式。要想制定科學的管理方式，規劃好未來的發展方向和發展目標，我們就應該實施全面預算管理，將全面預算管理與資金集中管理有效地融合起來，讓我國的企業能夠在這種管理方式當中不斷地優化，不斷地改善，不斷地前進。對企業進行科學的管理，能夠讓企業實現自己的價值，企業走向正確的發展道路當中。在全面預算管理具體的實施過程當中，我們要以發展的目標作為發展的具體導向，讓每個管理層的工作人員都能夠積極地參與到企業的管理工作當中，充分的發揮自己的作用，不能像以往一樣抱著一個敷衍的態度，認為自己只要按時上班按時下班，馬馬虎虎地工作就能夠拿到工資，其實這種工作態度不利于企業的發展，全面預算管理當中能夠調動員工的積極性，讓企業的各項資源都能夠得到有效的利用。全面預算管理制度是一種非常重要的管理手段。全面預算的含義是不同的，對于不同的人會有不同的定義方式，但是從整體方向來分析，我們能夠發現全面預算管理實際上是根據企業的經營計劃有效的去利用資金，在審批成功以后按照相關的計劃來進行企業的經營，全面預算管理是在預算管理的基礎上進行進一步完善的管理方式，是隨著時代的發展起來的管理模式，是一種新興的管理產物，這種管理方式能夠有效地提高企業的管理效率，讓企業的經濟效益和企業的發展目標變得更加明確，能夠讓企業的財務、企業的人力資源和企業的物力資源有效地融合在一起的模式。

（二）全面預算管理的職能

全面預算管理能夠幫助企業長期地發展下去，他能夠為企業的發展進行進一步的規劃，讓企業知道在每一個階段應該怎樣去發展自己，在每個階段應該如何去規劃。在企業的經營過程當中，實施全面預算管理，對于企業未來的發展，能夠起到很大的幫助。它能夠分析企業未來發展道路當中的風險，分析企業未來發展道路當中的機遇，如果遇到了風險，那么企業就可以盡早地采取措施防止風險的出現，或者盡早地采取措施來度過風險。如果遇到了機遇，那么企業就可以采取措施抓住機遇，通過這次的機遇更好地去發展自己的企業，實現企業的資源配置。全面預算管理的職能主要是對企業當中的資源進行有效的整合，讓企業和各個分公司之間的發展目標結合起來統一起來，讓后續的發展變得更加的高效。各個部門和企業員工朝著同一個方向努力，實現部門之間的協調，讓企業的資源可以最大程度上得到利用。全民預算管理也是企業生產和經營的管理的準則，在企業的經營過程當中，以及企業的經營之前和企業的經營之后，我們都需要利用全面預算管理來進行管理，它能夠對企業的員工進行考核，對企業的發展水平進行評估。

二、全面預算管理在企業實施過程當中存在的問題

目前我國的全面預算管理在實施過程當中還存在著一些問題，這些問題具體表現在實施時間短，實施的經驗少。雖然取得了一定的成就，但是從整體方面分析，我國的企業在實施全面預算管理過程當中，還是不如其他發達國家管理的完善。預算管理技術比較薄弱，企業在實施全面預算管理過程當中只注重于計劃經濟，并沒有考慮到其他的管理因素。計劃經濟只是企業當中的一種管理制度，只注重于這一種管理制度，那么全面預算管理工作并沒有得到有效的落實，全面預算管理只停留于表面，這種管理模式是一種閉門造車的管理現象，企業只有對自己的自身發展進行全面的認識，進行深入的了解，那么才能夠將全面預算落到實處。有一些領導人員對全面管理的預算沒有理性的認識。這對全面預算管理工作的落實產生了一定程度上的制約，沒有辦法讓全面管理工作落到實處，這些管理人員自認為自己了解了全面預算管理是什么樣的管理模式就開展了相關的管理。他們這種行為將會讓管理人員在管理過程當中存在著很大的問題，有些人員甚至會將預算管理和預算編制的概念相混淆。預算管理和企業的戰略發展目標會存在著脫離的現象，企業在實施全面預算管理過程當中，應該與企業的發展目標保持在一起，要隨著企業的發展的目標來進行企業的預算管理。部分企業對企業的發展目標不明確，預算管理工作在實施的過程當中沒有發展的方向，讓預算管理工作和企業的發展目標相離。企業要想保證長期地發展下去就應該將發展目標作為企業全面預算管理的依據。我國的全面預算管理當中還存在的問題是全面預算管理考核制度不夠完善，企業在實施全面預算管理的過程當中，不僅要注意對管理進行重視，同時還需要對管理的結果進行進一步的保證，確保管理預算的結果是準確的，是能夠運用到后期的管理當中的。我國個別企業在全面預算管理的過程當中，對預算管理的考核不夠重視，有些管理人員的管理水平不足就能夠在自己的管理工作崗位中繼續地開展工作。其實這會影響到企業管理工作的進程，我國全面預算管理在企業實施過程當中還存在著一個問題，是信息轉換出現了脫節。目前我國的大多數企業在進行預算編制管理的過程當中，還是采用傳統的表格進行預算編制，這種傳統的編制模式已經不能順應時代的發展了，已經被時代所淘汰了，他沒有辦法適應企業的要求。企業在進行各個部門的財務報表，財務計劃和財務數據登記的時候會受到一定程度上的限制，財務相關的數據信息沒有辦法得到及時的轉換，那么相關的管理人員進行預算管理的時候會存在著阻礙。

三、資金集中管理的研究

（一）資金集中管理的理念有待進一步的提高

由于企業的層級多，企業的管理鏈條煩瑣，使得部分企業沒有辦法有效地進行資金的集中管理，有些管理者認為企業的資金集中管理削弱了成員的經營管理權，影響了企業的正常經營其實這種理念是不正確的，這種理念陷入到了集中與分散管理當中的誤區，沒有辦法讓企業的資金實現最大化地利用。集團資金管理不能再用傳統的管理模式進行資金的結算，不能再停留于賬面的利潤管理水平。財務管理應該跟上企業的發展的需求，對企業的資金進行集中的利用，進行合理的調配。成員的管理水平參差不齊，很多集團公司的資金管理都是停留于表面，沒有進行深入方面的管理，集團公司資金管理部門對企業的控制方式不同，有些對成員企業面臨的計劃偏差默認，有些則對這些偏差進行嚴格管控。編制的資金對各個成員的企業都留有較大的空余量，這樣無法保證資金能夠得到保存，不能將財務的費用進行最大的優化。

（二）加強企業及集團資金集中管理

集團的內部人員應該強化資金集中管理的理念，明白如何去正確的開展資金的集中管理，消除成員對這種管理模式的抵觸心理，讓這些管理成員能夠積極地投身到這種管理模式當中。讓各個層次的管理人員可以從戰略管理的高度來正確地看待這種管理模式，對企業積極地開展融資實踐。調整融資信用與擔保的結構，將原來的高利息信用借款以低利息并提供擔保的方式進行替代。資金管理財務管理這一復雜的系統，需要擁有一批高素質的管理人才，因此，人才隊伍的建設是不可忽略的。我們需要培養高智能的人才，讓這些人員可以充分地發揮自己的潛能。要做好職業道德方面的教育，鼓勵員工積極的學習先進的資金集中管理的理念。要完善資金管理制度的流程，確保每一個員工都能夠嚴格的根據制定的預算計劃來開展工作，要實現集團價值的最大化形成完善的資金管理體系。

四、完善國企的全面預算管理和資金集中管理模式

（一）全面預算管理的流程和資金集中管理的流程進行進一步的優化

全面預算管理和資金集中管理流程主要包括預算目標的制定以及預算的編制、預算的執行、對預算的結果進行分析這幾個環節，這些環節都是比較復雜的，并不是一個簡單的過程，每一個環節都會存在著相應的聯系。在預算目標制定以后，我們需要對預算進行進一步的編制，然后根據預算的編制設定管理的方案，根據相應的方案來實施進一步的管理，最后對實質的結果進行分析和評估，從而明白這樣的管理是否是有效的。預算管理目標的制定需要與企業的發展結合起來，這樣才能夠為企業發展貢獻出力量，在制定企業預算管理的時候，還需要兼顧到企業發展過程當中遇到的風險以及遇到的機遇。制定科學的風險預防的計劃和科學的管理措施，讓企業能夠應對風險，能夠抓住機遇，最終實現經濟效益的最大化。當企業外部環境發生了變化，那么企業就能夠對預算的目標進行調整，讓預算目標和企業的發展目標始終保持一致。

（二）建立科學的考察機制讓全面預算管理和資金集中管理有效融合

建立科學的預算考察機制，能夠對預算的結果是否科學進行進一步的分析，進行進一步的總結。預算方案如果存在著問題，我們應該對他進行及時改正，如果預算的執行存在著偏差，我們應該對他進行及時改正，為日后的預算提供更加準確的信息，更為可靠的反饋。在預算考評的過程當中，我們需要對關鍵的業績進行考評，對管理人員的管理水平進行測驗。將預算管理的結果和企業的業績考核評價相結合，能夠讓企業的工作人員更好地去工作，更好地投身于自己的崗位當中。不同部門不同崗位的人員的職責是不同的，企業要調動起員工的積極性，要為不同部門的員工設定不同的約束機制，為員工設立短期的目標和長期的目標。對于業務成績優秀的工作人員，企業可以在開表揚大會的時候給這些態度好的員工一些物質方面的獎勵，讓其他的表現比較消極的員工向這些表現自己的員工學習。還可以對工作不努力業務成績差的員工采取必要的懲罰，讓員工在工作的時候提高自己的工作效率。對這些人員進行進一步的培訓，讓這些人員多和一些有管理經驗的人員進行交流，多多學習他們的管理模式，提升自己的管理能力，更好地去適應自己的工作。我國企業在全面預算管理的實施過程當中對預算管理工作的考核，應該與企業的責任聯系在一起。

（三）針對不同的企業進行不同的管理

對企業的經營和發展，我們要根據不同的企業的規模進行科學的決策，在進行預算管理的時候和資金集中管理的時候，我們需要做出方案的調整，對方案當中的目標進行落實，進行進一步的組織，對批準的工作和方案要極致的傳達下去，讓企業的各個企業的職能部門能夠共同地完成工作。企業在預算方式選擇的過程當中，可以根據企業自身的情況來進行選擇，大型的企業可以選擇復雜精確化的預算方案比如零基預算，而中小型企業可以選擇相對簡單的比較靈活的預算方案如彈性預算，在預算結束后需要對預算進行進一步的執行，對預算進行進一步的調整，對預算的審核方面進行進一步的控制。

結語

在全球經濟自由化的背景下，現在的企業在發展的過程當中面臨著巨大的壓力迎接著巨大挑戰，實施全面預算管理和資金集中管理，能夠有助于企業內部資源的優化，讓企業在激烈的市場競爭當中有了自己的立足之地。在信息時代的背景下，現代企業進行全面預算管理和資金集中管理能夠對資金進行高效的利用，能夠促進企業的健康發展，促進企業的有序發展。