Q市住房公積金會計核算信息化的實踐展望與措施保障

林丹珊 青島市住房公積金管理中心

引言

住房公積金制度建立以來，對促進中國房地產業蓬勃發展和老百姓特別是中低收入群體實現宜居夢想發揮了重要作用。但隨著社會經濟的發展、大數據時代的來臨，信息存儲、應用共享等對住房公積金會計核算提出了必然要求，那就是住房公積金會計核算的信息化。

一、什么是住房公積金會計核算信息化

住房公積金會計核算信息化是推動住房公積金發展的技術手段和基礎工程，采用現代化信息技術，對傳統的住房公積金會計要素進行重組，建立起現代信息技術與會計學科相結合的、充分開放的現代信息系統[1]。通過這個系統，推動住房公積金會計信息篩選、處理、歸納和應用的自動化處理速度，實現會計信息共享，助力“業務流”轉化為“信息流”，最后加速“資金流”的提升。

二、住房公積金會計核算信息化的重要作用

住房公積金會計核算工作在實行信息化技術之前，許多住房公積金管理中心采用的是電算化會計核算系統。這個系統主要是將傳統的手工記錄轉換為計算機存儲輸入，雖然在一定程度上提高了工作效率，但并沒有在實質上改變住房公積金的會計核算模式，原有的會計核算模式存在的問題和不足依然存在，比如：因銀行與住房公積金管理中心數據重復問題造成的人力、財力和物力的浪費；再比如：銀行與住房公積金管理中心的各自系統中數據不符而導致的利息、結息不同造成的誤差；還有提取轉存手續煩瑣等問題。住房公積金會計核算信息化以其準確真實，靈活高效，安全共享的特點應運而生。

筆者有幸參與了Q市住房公積金信息化工作，以下就介紹Q市住房公積金會計核算信息化的建設歷程。

三、Q市住房公積金會計核算信息化發展的歷程及特點

（一）1998年至2005年

1992年Q市建立住房公積金制度，成立了市住房公積金管理中心。在1998年前，該市住房公積金的歸集、貸款的業務核算由市建設銀行代辦。1998年Q市公積金管理中心逐步建立起自辦業務模式，但須有一套相應的計算機管理系統作為支撐。新一代住房公積金管理信息系統應運而生。該系統主要承載住房公積金歸集、貸款、會計核算業務，還屬于網絡版系統，此時的會計核算在賬戶設置上為總賬、單位明細賬和個人明細賬，記載單位賬戶、職工賬戶并年末結息記賬核算。

這套系統實現了住房公積金自辦模式下的業務核算功能，但存在的問題也不少，主要表現為：會計核算規模小，有些核算環節不完整。公積金的收繳、支取沒有很好地銜接，職工委托貸款影響資金流的過程，還沒有完整核算，特別是與貸款審批管理模塊還不能實現全程的數據采集。職工的身份證還不能作為唯一的身份標識，有時出現職工相同姓名，不同賬戶信息，于是在登記職工個人賬戶信息時，首先要甄別具體職工，有時還要與職工所在單位調查了解，花費時間長，易張冠李戴，難免出現個人賬戶核算的錯誤，很難達到精準記賬、快速核算的要求。轄區內各分支機構的會計賬套不統一，彼此數據不互通，各自成為相對獨立的核算體系。

2002年底Q市住房公積金管理中心貫徹《住房公積金管理條例》要求，在全轄組織機構和業務程序上進行了一次統一的整合。這期間會計核算信息化的特點是：其一，數據實行大集中。轄區各分支機構的住房公積金業務數據統一納入公積金中心后臺數據中，核算量相應擴大，后臺的數據量增大。其二，轄區各分支機構均設置獨立賬套核算。其三，會計核算信息化的技術實現手段尚不成熟。賬號資源不足，數據存儲落后的問題日益凸顯，往往影響會計核算的準確性和工作效率。其四，會計核算信息化在滿足管理需要方面遠遠達不到要求。

（二）2006年至2017年

2006年Q市建立第二代住房公積金管理信息系統。通過條帶化分割、模塊化編程，使系統內各個業務模塊之間有機結合，歸集、貸款基礎信息和會計數據彼此共享，建立以職工身份證號碼為唯一識別碼的基礎業務數據庫。期間主要特征是：一是在全轄一本賬的核算體系架構下，各轄區分支機構核算系統自成體系。二是全市資金統一調配。會計核算信息化為全轄資金統一運作和集中管理模式的實現發揮了關鍵作用。三是適時開發建設網上營業廳實現延伸服務。開發使用具有賬戶查詢、貸款預申請、提前還款等50多項服務功能的網上營業廳，柜面業務網上辦，核算觸角延伸，自動化程度提高。在此基礎上，2007年推出公積金網上遠程申報系統，以互聯網為依托，以公積金門戶網站為載體，使公積金會計核算信息化又向前邁進一步。此時，結合小額支付功能，繳存單位足不出戶辦理公積金匯繳業務，公積金會計核算信息化手段不斷增強。四是聯名卡業務推出，實現真正意義上的數據實時同步，資金實時到賬。公積金中心與主要合作銀行簽署合作協議，采用點對點專線接入模式分別與各家銀行建立網絡鏈接，數據安全得到保證。

但與銀行間資金實時結算，信息共享問題仍然沒有解決，從而在一定程度上影響了房地產調控政策的執行力度。

（三）2018年至2020年

根據住房和城鄉建設部《住房公積金信息化建設導則》和《住房公積金信息系統技術規范》要求，2018年，Q市住房公積金管理中心嚴格按照《住房公積金基礎數據標準》要求進行數據庫設計，對公積金綜合交易系統進行全新研發升級。

這期間會計核算信息化的特點：一是實現與受托銀行通過結算應用系統進行資金核算。實現了公積金業務賬、財務賬、資金賬的實時平衡匹配。二是流程全覆蓋。實現從資金賬戶開設、資金業務處理、資金實時結算、自動記賬對賬的全過程閉環管理。三是業務全覆蓋。實現繳存、提取、資金劃轉、貸款發放和回收等所有資金業務均通過結算應用系統與受托銀行進行結算。四是合并賬戶體系。將會計賬戶由原來的122個縮減為6個，推進市級全轄資金集中管理，統籌分配，規范調撥，集中結算，與人民銀行、房地產等實現數據交換共享等，實現跨系統數據共享和數據比對。

以上實踐，能夠看出住房公積金會計核算信息化有以下突出的幾個特點。

1.會計核算信息化手段要能夠滿足業務量不斷增加的需要

自2007年至2017年的10年間，Q市住房公積金繳存額、支取額、貸款發放額分別由48.05億元、26.82億元和25.27億元，增長為177.96億元、149.93億元和55.81億元，分別增加了3.7倍、5.6倍和2.2倍，這些數據的變化，說明住房公積金業務規模的迅速發展，客觀上要求會計核算系統信息化程度，必須適應業務發展規模的基礎性需要。

2.會計核算信息化要適應業務管理需要，由基本的核算功能向管理職能轉變

隨著住房公積金業務規模的不斷擴大，后臺數據量呈幾何級數增長，如何使用有限的賬號資源，使會計核算系統不僅能正常執行核算功能，還需要為各級管理統計功能提供基礎數據，這些管理需要提升了會計核算功能及核算效用。

3.會計核算信息化要實現住房公積金業務實時結算，適應提高資金結算效率的新要求

住房和城鄉建設部于2014年4月就提出了住房公積金基礎數據標準和銀行結算平臺接口標準。在此背景下，公積金中心與合作銀行對繳存、支取、資金劃轉、貸款發放和回收等所有業務均通過結算應用系統與受托銀行進行結算，對會計核算系統提出從資金開戶、業務辦理、實時結算、自動記賬對賬等全流程的實時記載和反映，提高了結算效率，解決了業務辦理和實時結算同步實施，單位繳存的公積金可實時入賬到公積金中心賬戶，職工提取的資金可實時打入職工本人聯名卡中，提高資金到賬的安全性、實效性和便捷性。

4.大數據背景下，會計核算信息化要突破信息孤島的短板

為讓職工盡可能地“一門辦全”“一次辦好”，公積金業務系統涉及稅務、工商、國土、民政、公安、社保、房地產登記等外部信息時，需要相關部門進行大數據鏈接，并獲取職工銀行卡信息并在線認證，甄別信息的真實性、有效性和合規性，建立信息共享比對，進而杜絕某些制假、虛報等行為的發生。

四、住房公積金會計核算信息化的展望

（一）會計核算信息化要制定總體規劃

會計核算信息化建設不僅是一個涉及多領域、高技術性的全方位系統工程，更是一個長期發展不斷優化的動態過程。只有在宏觀上總體統籌規劃，才能保證信息系統建設的連貫性、一致性和有效性。

（二）會計核算信息化要制定行業指導標準

為更加有效地實施、評價、規范和監督公積金會計核算信息業務，根據住房和城鄉建設部《住房公積金信息化建設導則》（建金〔2016〕124號）的指導，應建立一套以具體技術標準為主體的行業指導標準體系，如管理標準、工作標準、評價指標等，只有這樣才能使統計工作順利開展，并有利于建立統一的自上而下的監督評價機制。

（三）搭建全國統一的住房公積金業務運行平臺

會計核算信息化要順應大數據和社會經濟發展的需要，建立全國統一的會計核算系統，使會計信息更加全面準確，互動共享，存取便捷，從而全面體現會計核算的現代管理水平。

（四）會計核算信息化要為落實國家建立租購并舉住房制度的重大任務，提供有力的技術保證

中央明確要求“房住不炒”。住房公積金支持租賃住房發展是優化住房公積金使用政策、改革住房公積金制度的重要舉措。會計核算信息化要適應這一改革需要，堅持系統觀念，合理對接各項業務，支持業務可持續發展，實現技術支持，保證資金核算安全。

五、住房公積金核算信息化的措施保障

（一）會計核算信息化要建立謹慎性與靈活性相結合的原則，保證會計核算信息化高效規范運行

在市級層面公積金業務系統和市大數據中心要建立鏈接，會計核算信息化工作通過參數設置，建立用戶體系庫，將歸集、貸款、資金調撥、資金流轉等公積金業務實現后臺記賬，生成業務流水、憑證、明細賬及總賬，最大限度滿足公積金管理和服務的需要。在實際應用中根據不同客戶的不同需求設置相應的參數，既保證了數據的精確嚴謹，又能實現會計數據的靈活變通。

（二）會計核算信息化要建立內控機制，保證會計核算信息化安全有效

在大數據、信息共享的環境下，為防止會計核算信息化工作中相應的內控風險，如信息安全、舞弊和錯誤風險；再比如會計信息的開放性和保密性方面也同樣面臨風險，需建立有效的風險防控機制，強化會計核算操作的規范性，同時不可忽視基礎數據實效性管理、數據分類管理、管理漏洞補救等[2]。

（三）會計核算信息化要獲得必要的資金支持并儲備復合型人才隊伍，保證會計核算信息化的后續發展

會計核算信息化建設離不開一定的資金保障。同時，更重要的是本著可持續發展的理念，著眼未來，培養和造就大批具備會計學專業知識和實踐經驗的、掌握計算機、信息技術和人工智能的復合型的人才，保障會計核算信息化的順利實施。

結語

本文通過總結Q市公積金會計核算信息化的實踐經驗，分析了會計核算信息化的措施保障和對未來發展的展望，為科學謀劃，積極推進住房公積金會計核算信息化工作提供有力支持。