化工企業內部審計風險成因及防范措施研究

孔民 山東魯泰化學有限公司

引言

實現內部審計相關風險的有效防控，可以為化工企業的高質量發展提供較為完整的支持。因此，對內部審計風險進行成因分析，并制定相應的改進策略，是很多化工企業審計工作人員重點關注的問題。

一、化工企業內部審計風險防范的重要意義

化工企業在經營發展過程中面臨著十分復雜的市場和社會因素考驗，實現內部審計工作風險的防范，是確保化工企業健康穩定發展的關鍵。首先，內部審計工作的實施可以使化工企業的內部職能得到更加合理的設置，尤其可以使監督制約機制的構建具備更加有利的基礎條件。除此之外，實現內部審計相關問題的成因分析可以使內部審計風險的防控具備更高的有效性，尤其可以使化工企業的運營成果得到準確的總結，為企業發展戰略的科學化設定提供幫助。

二、化工企業內部審計風險成因

（一）化工企業審計技術的選擇缺乏合理性

部分化工企業在制定內部審計工作方案的過程中，將關注重點集中于審計工作的管理層面，缺乏對審計技術選擇合理性的關注，未能結合企業的發展情況制定審計風險的管控策略，導致審計技術的應用難以在風險控制方面具備良好的基礎條件。部分企業簡單地使用風險基礎審計方法處理審計工作，缺乏對化工企業審計需求的充分總結，風險支出的設計和審計效果的評估無法具備足夠的規范性，難以在審計技術的合理選擇過程中，有效地實現審計技術的創新應用。一些審計工作在處理審計工具選擇的相關工作過程中，對于會計電算化需求的分析研究存在不足，缺乏對審計工作實際效果的有效總結，導致審計流程的設置無法與會計電算化的實施需求相適應，無法在審計軟件得到改進的情況下，有效實現審計數據共享平臺的構建，也使得審計工作效率難以得到提升。

（二）化工企業內部審計機構的獨立性不足

現有的一些化工企業在制定內部審計機構的設計策略過程中，對于內部審計相關權力的行使情況調查分析存在不足，缺乏對審計工作獨立性影響因素的總結，在制定審計質量的具體控制措施過程中，無法實現內部審計機構設計合理性的有效總結，導致審計工作的設計難以為化工企業更加合理的實現內部資源調配提供幫助。一些化工企業對于審計工作的匯報渠道調查研究存在不足，缺乏對審計工作獨立性管控需求的有效分析，在處理內部審計作用的管控措施過程中，未能實現企業內部審計工作特征的有效調查研究，最終導致企業內部審計工作無法在部門級別設計方面具備更高的科學性，不利于審計風險的規避。一些化工企業對于治理層溝通舉措的作用總結考察不夠充分，缺乏對內部審計監管有效性的總結，無法為內部審計機構的改良提供必要支持。

（三）化工企業審計工作程序的設置缺乏科學性

實現審計工作程序的創新調整可以為化工企業提升審計規范性提供幫助。但是，現有的一些化工企業審計工作者對于業務程序的設置合理性調查總結存在不足，缺乏對現代企業會計信息構成情況的有效總結，在處理審計范圍設計的相關工作過程中，未能對審計程序和審計方法進行合理性研究，導致影響審計質量的各項因素難以充分明確自身價值，無法在審計工作程序的設計中，滿足審計風險的控制需要。一些化工企業審計工作的實施對于審計結論是否存在偏差調查考核存在不足，缺乏對現代審計相關工作運行原則的總結，尤其對于影響成本效益水平的因素分析研究不夠全面，無法在審計工作相關資源消耗得到明確的基礎上，實現審計工作程序合理性評估，也使得審計風險的控制策略難以得到有效改進。一些化工企業的審計工作對于現有的潛在風險調查總結存在不足，導致內部控制制度測試的作用無法得到明確，不利于化工企業審計工作的改良。

（四）化工企業內部審計范圍設計存在局限性

內部審計范圍是否實現了有效覆蓋是決定化工企業審計質量的關鍵。但是，現有的一些化工企業缺乏對內部審計范圍設置合理性的總結考察，未能實現審計工作錯誤因素的調查總結，尤其對于虛報業績或轉移資產等違法行為的督查存在不足，導致拓展內部審計范圍的必要性無法得到有效認定，難以在審計工作實施的過程中實現風險因素的全面管控。部分化工企業對于內部審計相關工作的側重點重視程度較低，缺乏對事中審計和事后審計有效性的總結，在處理經營效果審計的相關工作過程中，未能實現審計工作風險關聯因素的有效把控，最終導致內部審計工作的范圍無法得到拓展。一些內部審計工作對于信息技術資源的應用優勢總結不夠充分，缺乏對風險管理工作價值的掌握，無法在內部審計工作中提升企業價值。

三、提升化工企業內部審計風險的管控策略

（一）提升化工企業審計技術的選擇合理性

化工企業需要將審計方法的創新作為提升審計質量的主要手段，尤其要對審計技術的選擇合理性加以研究，根據化工企業的發展需求處理審計技術的創新應用策略，確保審計風險管控措施得到改進，進而滿足化工企業發展戰略的制定和實施需要。在處理審計方法創新設計的相關工作過程中，務必對審計工作的環境特征加以研究，使審計方法的選擇可以充分適應審計工作的開展條件，以此保證審計技術得到合理有效的選擇。一定要對當前大部分企業審計工作的實施經驗進行總結，將風險基礎審計作為主要關注的問題，確保審計風險指數得到更加合理的設定，以便審計工作可以得到更加合理的選取，使審計技術得到更加合理的選擇。要對會計電算化相關工作的實施特點進行總結分析，尤其要對審計工作推進過程中，會計電算化相關工作的實施基礎進行調查總結，確保企業審計技術軟件的選擇可以在審計數據平臺構建方面發揮更大的價值，以此保證審計工作的效率得到優化。

（二）提升化工企業內部審計機構的設置獨立性

化工企業一定要對影響內部審計工作最終質量的因素加以總結，并對內部審計機構可能受到的外部影響進行分析，使內部審計機構獨立性建設的突出價值可以得到明確，為化工企業更加充分的調整內部審計機構提供幫助。化工企業要對現有的審計工作進行獨立性分析，并對影響審計工作質量的各方面舉措進行價值分析，使內部審計機構的建設可以與財務部門保持一致，從而滿足審計工作的創新實施需要。要加強對財務工作匯報原理的分析研究，并對審計工作是否具備足夠獨立性加以研究，使內部審計作用的有效性可以得到更加有效的判定。要對化工企業現有內部審計工作的兼任情況進行總結分析，尤其要對內部審計部門的級別設置合理性加以總結，使內部審計工作的實施可以在多層次溝通渠道創新方面取得進展，并保證內部審計所需的監管措施可以得到改良。

（三）提升化工企業審計工作程序的設置科學性

化工企業在制定內部審計工作的創新策略過程中，需要對審計程序是否得到了合理設置進行分析考察，結合會計信息數量和范圍的特點，制定審計程序創新方案，確保審計程序的制定具備更好的科學性和普適性。一定要對審計風險的形成原理進行考察研究，并使用抽樣審計的方式執行審計狀況的評估方案，使滿足審計程序構建質量的因素可以明確判斷自身價值，以此保證現代審計工作可以在明確成本效益原則的基礎上得到改進。化工企業要加強對審計意見合理性的重視，結合審計程序的特征，制定審計結論的評估策略，并保證審計風險可以在這一過程中得到更加精準的識別，為審計工作程序的創新調整提供更加有利的基礎條件。要對審計工作結論的各方面影響因素加以分析，尤其要對審計方法的改革有效性予以研究，確保內部控制制度的測試性能得到更加有效的開發，從而滿足化工企業審計工作的創新需求。

（四）提升化工企業內部審計范圍的設計合理性

化工企業需要對當前的內部審計內容進行總結，使財務審計和經營審計等重要工作是否在企業內部實現了全覆蓋得到明確，以便內部審計范圍的設定可以與舞弊現象的管控需求保持一致，進而滿足化工企業審計方法和模式的創新需要。化工企業需要對拓展審計工作范圍的多方面價值予以總結，尤其要對內部審計工作實施過程中，開拓性思維的重要價值進行總結，以便可以為審計風險控制工作范圍的拓展提供必要支持。要對需要業績和轉移資產等不良行為的督查有效性進行總結，使審計范圍的拓展可以在提升監管完整性方面凸顯出自身價值，使各類審計工作可以具備更強的風險應對思維，并促進相關內部審計工作的改進。

結語

實現化工企業內部風險成因的分析，可以使風險的管控策略具備更高的準確性。因此，加強對化工企業現有內部風險情況的調查研究，并制定符合實際情況的改進策略，對提升化工企業內部審計風險的綜合性控制水平，具有十分重要的意義。