淺析財務分析在現代企業管理中的應用及作用

盧磊

山東黃河工程集團有限公司疏浚工程處 山東濟南 250000

財務分析是指在公司運營中基于會計和財務報表以及其他數據的專業分析方法來分析公司的過去和現在的運營活動，財務活動，投資活動和分銷活動。用于分析和評估經濟管理的有效性。財務分析涉及多樣性[1]。其中，償付能力，運營能力，盈利能力和發展能力是財務分析的關鍵，本文重點說明如何將財務分析應用于現代業務管理。

1 財務分析的內容及方法

財務分析方法主要有三種：第一，比較分析。比較和分析兩個或多個可比較的數據，以發現企業財務狀況和運營結果的差異和問題。根據比較對象，將比較分析方法分為水平比較法、趨勢分析法和預算差異分析法。第二，因素分析。主要根據分析指標及其影響因素之間的關系，采用某種方法確定各因素對分析指標影響的方向和程度。第三是比率分析法。計算各種比率指標，以確定金融活動的變化程度。

2 財務分析在企業管理中的應用

在財務管理中，財務分析主要集中在資產負債表，損益表和現金流量表這三個主要數據上，通過比較分析和比率分析等系統方法發現存在的問題，借助趨勢分析做出預判，為企業的經營決策、目標實現和可持續發展提供了科學依據。財務分析在現代業務管理中被廣泛使用[2]。為企業的運營和管理提供合理可行的建議，從而促進企業快速發展。

2.1 償債能力分析

償債能力是現代企業運作和評估其財務狀況的重要參照。公司的償付能力分為短期償付能力和長期償付能力。短期償付能力是對公司當前財務能力的衡量。包括流動比率、速動比率及其他指標。長期償債能力體現了公司的長期負債與總資產和權益資本之間的比例關系，公司資本結構和長期負債的風險程度，包括資產負債率，權益乘數，利息保障倍數等指標。拓寬投融資渠道，合理利用財務杠桿和經營杠桿，增強企業償債能力，既降低運營風險，又能促進企業持續健康發展。例如，一家房地產公司的發展周期很長，大量資金用于土地征用和建設。負債率已成為企業財務分析的重要指標。如果房地產公司的資產負債率太高且其償債能力不足，則財務風險會增加，資金鏈容易崩潰。因此，要不斷提高償債能力，有效防范財務風險，根據產品定位優化市場布局，減少庫存，釋放資金。分析現有的融資規模是否與公司的生產經營狀況相匹配。必須根據戰略規劃來指導財務管理，以實現資源和資產的最佳配置。

2.2 營運能力分析

營業能力通常是指公司資產的營業額和營業能力，主要包括營收增長率、應收賬款周轉率和庫存周轉率。指數越高，收入增長越快，資產的周轉和利用越快。在進行理論分析時，有必要結合企業自身和環境等實際情況進行綜合分析。

（1）營收增長率。在這個互聯網、物流發展迅速的時代，通過營收同比與環比的分析，結合市場環境，抓住痛點、難點，線上線下結合，微商、電商、連鎖互聯等多種營銷手段和廣告模式下，擴大經營規模，提高市場占有率。保持企業高速發展。

（2）應收賬款周轉率。該指標反映了公司應收賬款的速度，也反映了公司管理水平。高周轉率不僅表明公司的回款速度快，更強的短期償債能力，同時減少壞賬損失與機率。低周轉率會影響公司的資金周轉和償付，企業可能被三角債拖垮。周轉率過低，管理層應及時派專人追蹤，清理應收賬款。還可以通過將獎罰制度與銷售回款相結合，從而調動業務人員的積極性。公司可以使用應收賬款周轉期將其與客戶的信用期進行比較，評估客戶的信用度，并相應地調整原始信用條件。

（3）庫存周轉率。存貨是流動資產中流動性較低的資產。庫存周轉速度不僅反映了公司采購，生產和銷售之間的聯系，而且影響了公司的償付能力和資金使用效率。庫存周轉率越高，變現速度越快。極低的庫存周轉率會大大增加存儲、保管成本和資金占用。現在企業已經進入去庫存、零庫存的模式，大型企業可以通過成立物流倉儲中心，或租用物流港附近的倉庫，降低倉儲物流成本。加強對生產周期、銷售環節的管控，根據市場經營環境來確定銷售量與生產時間，加快存貨周轉率以激活資金流。

2.3 盈利能力分析

企業的最終目標是獲利。不管什么樣的管理方法，還是分析方法，都是為企業實現目標利潤服務的，盈利能力主要從毛利率、市凈率，市盈率、每股收益等指標入手進行分析的。企業的發展能力就是通過營收增長率、毛利率、成本分析、費用控制的管理得以實現的[3]。

3 發揮財務分析作用

通過科學的財務分析促進現代企業管理，管理層和投資者可以充分了解和掌握公司經營狀況，發現運營和管理流程中的不足之處，并提高內部管理水平。全面，系統的財務分析在現代企業管理中扮演著越來越重要的角色。

4 結語

對于企業而言，財務分析不僅是過去財務活動的提煉，更是后續財務預測的堅實基礎。財務分析運用多種指標參數對運營能力，償債能力，盈利能力和發展能力等進行系統分析，以客觀、全面地評估經營狀況和發展趨勢。為未來企業戰略目標實現提供了科學的決策基礎。在現代企業管理過程中，充分發揮財務分析在企業管理中的作用，制定科學、合理的年度經營目標和長遠的公司戰略規劃，以目標為導向，反向指導企業管理體系，不斷改進、豐富財務管理內容和手段，優化組織架構和內部控制，才能促進企業形成的長期的、良性的循環發展模式，實現利潤最大化。