生產型企業運營資金管控方式改進的思考

鄧麗

（四川宏華電氣有限責任公司，四川 成都 610000）

一、前言

企業生產經營中很多方面都需要資金支持，只有將資金合理地分配與利用，才能保證企業內部各部門的正常運轉。企業中除了固定資金外，還包括占比較大的流動資金，比如企業內部的現金、材料等存貨、應收賬款、預付款等。運營資金是關鍵性的流動資金之一，一般企業的主要流動資金為現金，而對于生產型企業而言，其生產中需要大量的原材料等，此時各種原材料、半成品、產品、庫存以及產品銷售后的應收而未收回款項都屬于流動資金范疇[1]。當前我國處于開放的市場環境，生產型企業數量較多，且不同企業之間競爭較激烈。加強生產型企業管理、促進不同運營資金的有效使用與管理，對提高企業整體管理質量、提高市場競爭力、促進企業做大做強都有重要意義。當前生產型企業也高度重視資金管理，但是在運營資金管理方面也存在一定的局限性，造成運營資金的實際管理效果與資金使用效率無法滿足生產型企業的發展。基于此，本文對生產型企業運營資金管控方式改進的有關問題予以分析，希望能幫助生產型企業不斷提高運營資金科學管控水平，最大化發揮資金作用。

二、生產型企業運營資金管控方式現狀分析

（一）資金周轉率與使用率較低

生產型企業在日常運營過程中需要提前采購大量的原材料，經過加工處理等流程，使其成為半成品或成品。從實際生產型企業特點方面分析，企業除了原材料采購，在燃料、設備運維、產品生產加工、產品營銷等階段均需要有相應的資金支持。而生產型企業從采購原材料到銷售成品并獲得利潤所需要的時間較長，較長的生產周期造成運營資金的使用效率較低。開放的市場環境下，不同企業之間的競爭較激烈，并非所有的產品都能夠現場完成交易并收回應收賬款，大部分情況下會采取賒賬或者分期付款等形式完成交易。為了保證產品銷量，生產型企業在生產中的應收款項不能及時收回的情況較多，甚至可能出現一些壞賬，這些壞賬會占用一定的運營資金，造成可使用的運營資金量減少。生產企業相關產品生產周期不確定或者不完善、產品營銷周期的不確定等都會影響運營資金的日常管控，造成運營資金周轉時間延長，增加企業生產經營風險，甚至會影響企業的可持續發展[2]。

（二）運營資金存量大且較分散

生產型企業在日常運營管理中需要大量的資金，與一般企業相比，生產型企業對資金的需求更明顯，相應的在運營中對資金的占用比例也較大，這與其屬于資金密集型產業有關。結合對我國眾多生產型企業的研究分析，大多數企業在運營資金管理方面存在資金過度分散的問題，這是因為生產型企業在運營中，材料采購、材料質檢、材料加工生產、成品檢驗、包裝、產品營銷等工序與環節較多，一般會將相對有限的資金進行分散，保證不同工序的順利進行，造成資金使用的分散性明顯。很多企業因為諸多因素的限制，資金結算中心沒有開設對應的內部賬戶，企業相關資金流轉表現為外循環方式，企業內部能夠干預的范圍有限，造成較多資金不能及時得到使用，增加資金監管風險。運營資金存量大的情況下，企業沒有及時掌握不同生產環節的具體資金需求與使用情況，影響到對資金的調劑，可能出現部分部門資金投入較多，而部分部門可使用的資金較少，典型的如：生產型企業在銷售部門中的投入較大，造成銷售費用支出在整個企業運行成本中占比較大，從而對其他生產部門的資金使用產生影響。

（三）運營資金結構不合理

生產型企業在運營資金使用階段，需要結合資金的具體情況，設置相應的資金結構，按照長期資金與短期資金結構相結合的方式。目前生產型企業在運營資金結構方面包括激進型、穩健性以及保守型，不同運營資金結構有著各自的優缺點。生產型企業在資金規劃與使用中考慮不全面，當隨著市場的拓展，需要重新進行廠房建設、廠區搬遷、新型生產設備購置等情況下，會因為前期沒有對資金進行合理規劃，從而對生產型企業的相關規劃與日常生產產生影響。部分生產型企業可能在資金配置方面選擇激進型，即在長期性資金需求中使用了短期運營資金，這種情況下短期內消耗大量運營資金，可能造成企業內部資金出現短缺，甚至因為資金不足需要重新融資或者調整整體運營資金比例，對生產型企業的整體運營、工作效率等產生較大影響。部分生產型企業在資金配置方面會選擇保守型，對于眼前出現的短期資金需求問題會選擇長期資金去解決，這種情況下可能在出現收益較高產品時用于生產的資金投入比率較少，沒有發揮資金的作用，影響到生產型企業的總體資金收益，對企業而言，這也是一種經濟損失，對企業的遠期規劃等都會產生影響[3]。

三、生產型企業運營資金管控方式改進措施

（一）優化運營資金結構，提高運營資金使用效率

生產型企業在運營資金管理方面，需要縮短運營資金的周轉周期，有效確定生產型企業流動資產與流動負債之間的差額，明確差額同銷售規避之間的配比，真正發揮運營資金在生產型企業管理中的作用。資金結算部門需要及時對應收款項進行催收，及時與相關部門溝通，督促相關子單位收回客戶的應收款項，分析應收款項的具體催收進度與效果，評價其中的壞賬、呆賬等，通過及時回收相關資金，保證運營資金及時得到補充。具體資金的周轉周期等應結合不同生產型企業生產產品、產品生產工藝、銷售流程等合理確定。生產型企業資金管理為系統工程，為保證企業利益最大化，需要強化企業內部管理，保證企業生產經營正常、資金使用安全與有效的情況下，對企業現有生產流程、工藝流程進行分析，積極探索工藝流程優化路徑，通過技術改造、業務流程優化等縮短產品生產周期，提高產品生產速度，加快產品銷售后相關成本的回收，縮短資金周轉周期。資金管理過程中還需要考慮成本因素，遵循“量入為出”的原則，及時結合市場銷售與反饋信息進行產品生產，避免出現大量原材料堆積或者成品庫存過大占用大量運營資金。生產型企業在提高資金利用率方面還需要做好對不同客戶的風險評估以及風險等級劃分，對風險較大的客戶盡可能采取現金交易，避免賒賬、分期付款等，減少應收款項的壞賬風險[4]。

（二）加強運營資金的集約化管理

根據對存在問題的分析，需要對運營資金管理模式進行創新，加強集約化管理模式的具體應用。不同生產型企業需要結合自身實際經營狀況，嚴格管理并設置資金賬號，掌握賬戶開立的有關規定，控制好賬戶管理的成本。在沒有企業嚴格審批的情況下，企業內部各單位不能以相關理由擅自開戶，從而保證相關資金的集中管理，避免出現資金過于分散的問題。企業資金結算單位與銀行等可簽訂資金監管協議，保證資金能夠得到集中管理和規范使用，避免出現資金不合法使用或者使用額度改變等。集約化管理中還應分析生產流程以及相關環節，對成本支出較大的部門等采取成本控制措施，如壓縮銷售環節的費用支出等。

（三）靈活協調資金規模與配置

生產型企業需要有相對詳細的戰略發展目標與管理目標，了解企業經營狀況，明確市場原料材料、人工費用等變化，掌握成品銷售價格、利潤等。結合對企業生產情況的分析與總結，靈活協調配置資金，控制好運營資金在整個企業費用中的比例，不能過于保守，也不能激進，需要縱觀全局，根據市場環境變化、企業生產經營情況及時調整。如果生產型企業面對的市場競爭激烈，此時應采取保守型或穩健型資金配置方法。企業需評估相關生產風險，靈活資金配置，兼顧投資效益與投資風險，提高運營資金的科學使用。如果企業需要升級改造，或者生產的高端產品市場前景廣闊，此時可采取激進型的資金配置，但是需要綜合考慮相關投資風險，做好風險評估以及風險管理措施，保證生產型企業在投資成功的同時減少風險，促進運營資金的合理配置。

四、結束語

當前生產型企業也高度重視資金管理，但是在運營資金管理方面仍存在一定的局限性，運營資金管控方式中還存在一些問題，運營資金的配置、使用等方面也存在不足，運營資金的實際管理效果與資金使用效率無法滿足生產型企業的發展。生產型企業應兼顧全局與局部，及時了解企業生產經營狀況，產品銷售與賬目結算情況等，從而穩中求勝，促進企業的可持續發展。