國有企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收方法研究

王倩倩

中車株洲電力機(jī)車有限公司 湖南株洲 412000

1 內(nèi)涵

國有企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收工作分為專項(xiàng)驗(yàn)收和綜合性竣工驗(yàn)收。

專項(xiàng)驗(yàn)收包括土建和設(shè)備的專項(xiàng)驗(yàn)收，環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)安全、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等專項(xiàng)驗(yàn)收，檔案驗(yàn)收等。

綜合性竣工驗(yàn)收，即竣工驗(yàn)收，在項(xiàng)目建成并投入運(yùn)行后，按照可研和初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件、施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目總體進(jìn)行驗(yàn)收、綜合評(píng)價(jià)的活動(dòng)，是建設(shè)項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)。

2 目的和作用

2.1 目的

建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收主要為了驗(yàn)證項(xiàng)目前期論證充分性，保證項(xiàng)目投資質(zhì)量，全面檢查項(xiàng)目建設(shè)及達(dá)綱達(dá)產(chǎn)情況，確保項(xiàng)目按時(shí)投產(chǎn)，及時(shí)發(fā)揮效益。

2.2 作用

竣工驗(yàn)收是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的全面總結(jié)，可以及時(shí)總結(jié)設(shè)計(jì)與建設(shè)的不足與經(jīng)驗(yàn)，不斷改善后續(xù)項(xiàng)目的精益設(shè)計(jì)、精益施工、精益管理。

3 原則

3.1 遵循“分類管理”原則

竣工驗(yàn)收管理形式有三類：公司組織竣工驗(yàn)收、責(zé)任單位組織備案驗(yàn)收和責(zé)任單位組織自主驗(yàn)收。公司竣工驗(yàn)收，由公司投資管理部門組建投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作組開展；責(zé)任單位備案驗(yàn)收或自主驗(yàn)收，由責(zé)任單位投資管理部門根據(jù)公司竣工驗(yàn)收的相關(guān)規(guī)定，由項(xiàng)目單位分管投資的副總經(jīng)理作為驗(yàn)收組組長開展的竣工驗(yàn)收。備案驗(yàn)收需行文報(bào)公司備案，自主驗(yàn)收則由責(zé)任單位自主保存驗(yàn)收材料備查。

3.2 遵循“分級(jí)管理”原則

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收應(yīng)按照企業(yè)歸屬及管理關(guān)系，向責(zé)任單位上報(bào)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報(bào)告；責(zé)任單位須做好其所屬子企業(yè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、審核和驗(yàn)收工作。

3.3 遵循“依法合規(guī)”原則

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收應(yīng)按照法律、法規(guī)、地方政府和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4 組織機(jī)構(gòu)建立

公司成立項(xiàng)目驗(yàn)收工作組開展竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收工作組負(fù)責(zé)評(píng)定項(xiàng)目決策程序履行、投資規(guī)模、建設(shè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、投資建設(shè)內(nèi)容完成、達(dá)產(chǎn)考核或運(yùn)行等情況；負(fù)責(zé)評(píng)定項(xiàng)目中涉及土地、房屋、設(shè)備等資產(chǎn)利用率及權(quán)證辦理情況。竣工驗(yàn)收小組成員部門和職責(zé)如下：

投資管理部門：是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和考核等工作。

檔案管理部門：負(fù)責(zé)評(píng)定項(xiàng)目建設(shè)檔案管理及驗(yàn)收情況。

運(yùn)營管理部門：負(fù)責(zé)評(píng)定能獨(dú)立核算的項(xiàng)目運(yùn)營情況。

安全環(huán)保部門：負(fù)責(zé)評(píng)定項(xiàng)目環(huán)保、安全生產(chǎn)、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等專項(xiàng)內(nèi)容同時(shí)建設(shè)、投產(chǎn)及驗(yàn)收的合法合規(guī)情況。

財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)評(píng)定項(xiàng)目資金使用及完成情況（特別是募集資金、中央預(yù)算內(nèi)資金等資金專款專用情況）、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況、資產(chǎn)入賬情況；查閱、核實(shí)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報(bào)告與項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的一致性等情況。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門:負(fù)責(zé)評(píng)定項(xiàng)目貫徹落實(shí)相關(guān)政策、制度規(guī)范、辦法要求、招（議）標(biāo)實(shí)施、合同執(zhí)行，以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理等情況。

科技質(zhì)量與信息化部門：負(fù)責(zé)評(píng)定項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)的執(zhí)行與完成情況；負(fù)責(zé)評(píng)定涉及項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量目標(biāo)達(dá)到設(shè)計(jì)要求情況；負(fù)責(zé)評(píng)定智能制造、信息化項(xiàng)目實(shí)施與完成情況；負(fù)責(zé)評(píng)定涉及項(xiàng)目的相關(guān)科技技術(shù)指標(biāo)。

其他業(yè)務(wù)主管部門：負(fù)責(zé)評(píng)定項(xiàng)目市場、技術(shù)等情況。

驗(yàn)收工作組組長：總體負(fù)責(zé)檢查、評(píng)定項(xiàng)目情況。

外聘專家：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和各自專長，評(píng)定項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容。

5 工作機(jī)制

5.1 核查項(xiàng)目是否竣工驗(yàn)收條件

組織建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的第一步就是核查項(xiàng)目是否滿足如下的竣工驗(yàn)收條件：

5.1.1主要建設(shè)內(nèi)容建成

項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容（包括但不限于主體工程、設(shè)備設(shè)施、輔助工程和公用配套設(shè)施）按設(shè)計(jì)文件要求建成，并按要求完成負(fù)荷調(diào)試考核，辦理了轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理手續(xù)。主要建安工程經(jīng)建設(shè)單位組織施工、設(shè)計(jì)和監(jiān)理等單位驗(yàn)收，其中按規(guī)定需經(jīng)建設(shè)主管部門驗(yàn)收或備案的應(yīng)完成相關(guān)工作。新征土地和新建房屋建筑物取得產(chǎn)權(quán)證。主要工藝設(shè)備、配套設(shè)施及系統(tǒng)完成安裝、調(diào)試，并經(jīng)試運(yùn)行滿足設(shè)計(jì)要求。引進(jìn)設(shè)備按有關(guān)規(guī)定和合同完成驗(yàn)收。

5.1.2專項(xiàng)驗(yàn)收完成

項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等設(shè)施建設(shè)，按有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)要求，通過各專項(xiàng)評(píng)價(jià)、驗(yàn)收（或備案）手續(xù)，并可與項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容同時(shí)交付使用。項(xiàng)目檔案齊全、完整，符合有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目檔案驗(yàn)收規(guī)定,通過檔案驗(yàn)收。

5.2 編制決算審計(jì)報(bào)告和竣工驗(yàn)收報(bào)告

財(cái)務(wù)部門梳理項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的投資額，并將項(xiàng)目實(shí)際投資額與概算對(duì)比，完成項(xiàng)目決算工作，聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展項(xiàng)目決算審計(jì)工作，編制決算審計(jì)報(bào)告。

投資部門組織梳理項(xiàng)目建設(shè)依據(jù)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況、專項(xiàng)評(píng)價(jià)、驗(yàn)收（備案）及評(píng)估認(rèn)證情況、項(xiàng)目內(nèi)容完成情況、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、資金使用及控制情況及建設(shè)項(xiàng)目管理情況，形成竣工驗(yàn)收報(bào)告。

5.3 組建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作組開展竣工驗(yàn)收會(huì)

一般情況下，使用募集資金及中央預(yù)算內(nèi)資金建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，采取初步驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收兩次會(huì)議的形式組織，其余項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收采取竣工驗(yàn)收一次會(huì)議的形式。

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作組通常由主管單位或者建設(shè)單位的投資部門作為組織單位，驗(yàn)收組成員單位由投資部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、安全環(huán)保部、使用單位及檔案館等組成。驗(yàn)收會(huì)議上，勘察設(shè)計(jì)、施工、工程總承包、監(jiān)理及決賽審計(jì)等單位參加。

驗(yàn)收工作組主要檢查項(xiàng)目決策程序履行情況，是否按規(guī)定履行決策審批程序，決策和審批手續(xù)是否完備；項(xiàng)目實(shí)施情況，是否按批準(zhǔn)的建設(shè)工期、建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)綱領(lǐng)、投資規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容完成投資；項(xiàng)目所涉及的建安工程質(zhì)量情況，以及主要工藝設(shè)備試運(yùn)行情況；項(xiàng)目“三同時(shí)”規(guī)定執(zhí)行情況，是否按公司相關(guān)規(guī)定完成項(xiàng)目環(huán)保、安全、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等專項(xiàng)評(píng)價(jià)、驗(yàn)收（或備案）；資金使用情況，投資計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況、資金到位情況、投資實(shí)際完成情況及結(jié)余資金情況；是否按有關(guān)竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)意見進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；資產(chǎn)形成情況，資產(chǎn)入賬是否符合規(guī)定，固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的形成情況；土地和房產(chǎn)證辦理情況；法律法規(guī)執(zhí)行情況，基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況，招標(biāo)管理、過程管理、合同管理和投資責(zé)任制等執(zhí)行情況；檔案管理情況，投資項(xiàng)目全過程形成的各種文字材料歸檔的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，是否完成公司檔案專項(xiàng)驗(yàn)收。

竣工驗(yàn)收會(huì)議上，竣工驗(yàn)收工作組形成竣工驗(yàn)收結(jié)論，出具《項(xiàng)目竣工驗(yàn)收鑒定書》。

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收鑒定書的內(nèi)容如下：

（1）檢查項(xiàng)目決策程序履行情況，是否按規(guī)定履行決策審批程序，決策和審批手續(xù)是否完備。

（2）檢查項(xiàng)目實(shí)施情況，是否按批準(zhǔn)的建設(shè)工期、建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)綱領(lǐng)、投資規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容完成投資。

（3）檢查項(xiàng)目“三同時(shí)”規(guī)定執(zhí)行情況，是否按公司相關(guān)規(guī)定完成項(xiàng)目環(huán)保、安全、消防、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能等專項(xiàng)評(píng)價(jià)、驗(yàn)收（或備案）。

（4）檢查資金使用情況，投資計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況、資金到位情況、投資實(shí)際完成情況及結(jié)余資金情況。

（5）檢查資產(chǎn)形成情況，資產(chǎn)入賬是否符合規(guī)定，固定資產(chǎn)。

流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的形成情況；土地和房產(chǎn)證辦理情況。

（6）檢查法律法規(guī)執(zhí)行情況，基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況，招標(biāo)管理、過程管理和合同管理，以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理等執(zhí)行情況。

（7）檢查檔案管理情況，投資項(xiàng)目全過程形成的各種文字材料歸檔的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，是否完成檔案專項(xiàng)驗(yàn)收。

（8）其他需要竣工驗(yàn)收的內(nèi)容。

5.4 開展竣工驗(yàn)收整改工作

針對(duì)投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收組發(fā)現(xiàn)的問題和提出的整改建議，項(xiàng)目建設(shè)單位要根據(jù)此內(nèi)容制定具體的整改措施，在規(guī)定期間內(nèi)完成整改，整改合格后由項(xiàng)目竣工驗(yàn)收組進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，項(xiàng)目建設(shè)單位修訂完成最終版本的《投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報(bào)告》，交給公司檔案館存檔。

6 國有企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收存在的問題

6.1 專項(xiàng)驗(yàn)收方面

環(huán)保、勞動(dòng)安全、職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能減排等驗(yàn)收滯后于完工時(shí)間。新增建筑物已經(jīng)建設(shè)完成并投入使用，但仍存在部分單體未通過勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位的竣工驗(yàn)收，也未取得質(zhì)量監(jiān)督站出具的 《建筑工程竣工驗(yàn)收報(bào)告》。

不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證未在項(xiàng)目完工后及時(shí)辦理。

6.2 投資項(xiàng)目管理方面

部分項(xiàng)目投產(chǎn)后工程結(jié)算尚未全部完成，有些結(jié)算項(xiàng)點(diǎn)和供應(yīng)商可能存在分歧，導(dǎo)致項(xiàng)目無法及時(shí)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算。在可行性研究或初步設(shè)計(jì)階段，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)都是由設(shè)計(jì)院牽頭組織編制，而在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段，需要項(xiàng)目單位結(jié)合實(shí)際完成測算，經(jīng)常面臨測算困難的問題。各實(shí)施單位可能沒有項(xiàng)目竣工資料存檔的意識(shí)，招投標(biāo)資料管理不規(guī)范，缺失項(xiàng)目實(shí)施過程中的隱蔽工程等影像資料，資料由于未隨時(shí)歸檔，造成資料遺失，存檔資料不全等問題[1]。

6.3 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)暫時(shí)無法驗(yàn)證

有些投資項(xiàng)目在完成建設(shè)后由于此類型產(chǎn)品市場訂單暫時(shí)不足可能存在驗(yàn)收階段暫時(shí)無法驗(yàn)證經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的問題。例如，配置試驗(yàn)設(shè)備的項(xiàng)目建成后，暫時(shí)沒有在制產(chǎn)品通過試驗(yàn)設(shè)備驗(yàn)證。

6.4 針對(duì)竣工驗(yàn)收出現(xiàn)的問題未進(jìn)行總結(jié)和考核

為了履行程序完成整體驗(yàn)收之后，可能存在未進(jìn)行總結(jié)，未把問題進(jìn)行系統(tǒng)性整改，未針對(duì)存在的問題進(jìn)行考核的現(xiàn)象。

7 國有企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理路徑

7.1 完善竣工驗(yàn)收制度，加強(qiáng)頂層建設(shè)

完善制度流程建設(shè)，制定投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理規(guī)定、投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作流程及工作標(biāo)準(zhǔn)，在規(guī)定中科學(xué)的規(guī)定各專項(xiàng)驗(yàn)收的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，使項(xiàng)目單位在竣工驗(yàn)收方面有章可循，對(duì)竣工驗(yàn)收工作有更直接、更全面的理解。及時(shí)向公司分管高管報(bào)告通報(bào)已完工項(xiàng)目竣工驗(yàn)收完成狀態(tài)，以及竣工驗(yàn)收中存在的問題或難以解決的問題，借助高層的力量助推解決。

7.2 年初制定竣工驗(yàn)收計(jì)劃，按計(jì)劃進(jìn)行管控

根據(jù)項(xiàng)目完工情況，年初制定竣工驗(yàn)收計(jì)劃，計(jì)劃中包括各專項(xiàng)驗(yàn)收、驗(yàn)收報(bào)告及決算審計(jì)報(bào)告完成的時(shí)間，由各相關(guān)單位負(fù)責(zé)人簽字，年中，按照計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行管控，確保每個(gè)項(xiàng)點(diǎn)按時(shí)完成，保證竣工驗(yàn)收完成。

7.3 健全責(zé)任追究機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)控力度

規(guī)范管理竣工驗(yàn)收工作，將建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作納入公司績效管理中，針對(duì)竣工驗(yàn)收管理規(guī)定和竣工驗(yàn)收計(jì)劃中未按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成的事項(xiàng)，向公司提請考核。若因竣工驗(yàn)收項(xiàng)目被公司、相關(guān)部委或檢查機(jī)構(gòu)查出重大問題，公司視情節(jié)在子公司年度績效考核中予以考核，并依據(jù)公司相關(guān)管理辦法問責(zé)[2]。

7.4 提高竣工驗(yàn)收組織人員的素質(zhì)，增強(qiáng)管理水平

組織竣工驗(yàn)收的人員需要了解財(cái)務(wù)、投資、土建、設(shè)備、安全、環(huán)保等多方面知識(shí)，要多參加培訓(xùn)，增加各方面專業(yè)知識(shí)，從而提高竣工驗(yàn)收整體管理水平。

7.5 建立投資管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過程管理

在項(xiàng)目的各階段將項(xiàng)目的投資額完成情況、招投標(biāo)文件、合同、建筑工程施工過程中的隱蔽工程影像資料、建筑工程施工圖紙、監(jiān)理記錄、驗(yàn)收合格單等資料根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)程隨時(shí)傳到系統(tǒng)，如果沒有及時(shí)上傳，則下一步費(fèi)用無法支付，這樣在項(xiàng)目完工后，基本歸檔資料都在信息化系統(tǒng)中，項(xiàng)目的投資總額也在呈現(xiàn)系統(tǒng)中。實(shí)現(xiàn)了新的及時(shí)收集并確保了信息真實(shí)、準(zhǔn)確，避免資料丟失和減輕了竣工驗(yàn)收階段的工作量，提升了竣工驗(yàn)收資料準(zhǔn)備的效率及質(zhì)量。

7.6 總結(jié)竣工驗(yàn)收成果，指導(dǎo)前期可研論證

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收過程中的有準(zhǔn)確的工程結(jié)算和決算數(shù)據(jù)，梳理單項(xiàng)工程造價(jià)，提煉出各類單項(xiàng)工程的單位造價(jià)，將結(jié)果反饋到項(xiàng)目前期立項(xiàng)階段的單位單項(xiàng)工程概算與實(shí)施過程中的建設(shè)預(yù)算、投資預(yù)算，從而提高前期批準(zhǔn)概算與后期實(shí)施合同的吻合性。

8 結(jié)語

投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是項(xiàng)目建設(shè)過程中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是項(xiàng)目由投入轉(zhuǎn)為產(chǎn)出的重要環(huán)節(jié)。只有把投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作做好，才能保證項(xiàng)目按期投產(chǎn)，發(fā)揮效益，也是企業(yè)做好固定資產(chǎn)投資的重要保障。