總承包建筑企業資金管理現狀及對策措施分析

陳建峰

（安徽水利開發有限公司，安徽 蚌埠 233000）

資金作為整個生產消費循環中最重要的一部分，被譽為“經濟的血液”。而在總承包建筑企業中，由于其產品較長的施工周期、較大的資金占用等客觀原因，更是使資金管理工作顯得愈發重要起來。一旦出現管理失當等情況，便很容易使相關企業陷入資金短缺，甚至是資金鏈斷裂的困局當中。

一、當前總承包建筑企業資金管理工作中存在的問題

（一）融資渠道亟待豐富

總承包建筑企業作為相關總承包項目（EPC項目）的首要負責人，其對于工程項目建設的整個過程，包括項目設計、物資采購、工程施工等各個環節均負有重要責任。有鑒于這種客觀情況，總承包建筑企業多在總包項目中承擔著與一般承包建筑企業完全不同的責任和風險，而這些風險主要由融資風險、賠償風險和履約風險組成。在各建筑項目中，總承包建筑企業作為項目最終責任人和全權負責人，其業務存在著顯著的資金需求規模較大、技術水平需求較高、投資回報周期難以確定的業務特征，這種業務特征決定了總承包建筑企業在實際工作中常常可能面臨大規模資金的墊付壓力。同時囿于當前總承包建筑企業有限資金規模的客觀限制，直接導致了總承包建筑企業較大規模的融資需求。

當前總承包建筑企業在實際融資活動中，仍然主要依賴銀行貸款融資、在債券市場中發行信用債、買方貸款或是股東貸款等債權融資的方式為相關項目籌集資金。這種融資渠道的單一化的問題使得總承包企業常常陷于巨大的融資成本泥淖之中，甚至極有可能由此衍生出資金風險，威脅這個項目，乃至整個企業的正常業務活動。

（二）總承包企業承包項目繁雜，缺乏計劃性，資金集中化管理難度較大

當前市場中總承包建筑企業多為具備相關資質的大中型企業，由于目前該類企業在市場中仍存在一定缺口的現實情況，使得總承包建筑企業承包項目較為繁雜。當前市場中主流總承包建設單位為了積極提升在市場競爭中的競爭能力，實現有限企業資源的最大化利用，減少由于資源閑置而導致的企業經濟利益流出，多將其資金管理結構劃分為三個層次：一是項目層次，該層次主要負責項目層面上具體項目建設資金的支取與給付；二是區域層次，該層次主要負責區域內所有項目的資金規劃以及管控工作；三是總承包建設單位層次，該層次主要負責針對相關建設項目資金缺口進行資金籌措和歸集，同時對各區域資金進行必要的管控，負責在企業整體層面上對企業資金進行統籌規劃。有鑒于當前總承包建筑企業資金管理體系層級較多，項目在地理位置上分布較廣的客觀事實，直接導致了總承包建筑單位很難對其內部資金進行集中管理，進而導致其整體資金統籌規劃缺乏對應的管理體系支持，資金集中化管理難度較大，統一的資金統籌規劃更是無從談起。

除此之外，有鑒于當前部分監管部門和建設方的明確要求，總承包建設企業銀行賬戶分散在各個項目當中，由相關項目負責人或區域負責人進行直接管理。這種情況進一步強化了資金多賬戶散發性管理的問題，對總承包建筑企業資金集中化管理帶來了更進一步的阻礙。

（三）部分總承包建筑企業內部資金管控、監督機制缺位，資金實際管理效率較低

在部分總承包建筑企業資金管理的實際工作中，內部資金監督、管控機制缺位、資金實際管理水平低下等問題已經嚴重拖累了相關總承包建設企業的資金管理效率。同時，總承包建設公司管理人員對資金管理工作認識不夠深入，重視不夠充分，未能及時樹立科學資金管理理念，資金管理工作缺乏全局視野等問題也嚴重制約了企業資金管理工作水平[1]。

除此之外，部分總承包建筑企業針對總承包建筑企業資金在具體管理、使用過程管控、監督機制的缺位，也可能會進一步加劇在企業各項目實際建設過程當中的企業內部資金使用規劃性嚴重不足的情況，進而對相關總包項目的正常資金運轉造成消極影響，甚至對相關總包項目的履約情況產生影響。

二、當前總承包建筑企業資金管理工作中存在問題的對應策略

（一）豐富總承包建筑企業資金來源，努力減輕企業資金負擔，保障資金供給

當前總承包建筑企業在其實際融資活動中，仍然存在融資渠道單一、融資成本居高不下、融資風險持續膨脹等等問題，這些問題的存在在一定程度上削弱了總承包建筑企業資金的供給能力，限制了企業業務活動的正常開展。有鑒于此，各總承包建筑企業應當：

首先，積極豐富其自身融資手段，拓展融資渠道，優化企業資金來源結構，保障企業資金的供應，降低企業資金風險。具體來講，總承包建筑企業除了通過銀行貸款融資、在債券市場中發行信用債、買方貸款或是股東貸款等債權融資的方式為相關項目籌集資金以外，還可以合理利用各建設項目實際建設過程中各類應付賬款的安全給付期間，緩解迫切的資金需求，降低企業的資金壓力，一定程度上緩解各工程項目建設過程當中的資金問題。

其次，工程預付款作為總承包建筑企業的重要資金來源之一，通常在各相關總承包項目前期就可以順利取得，是各相關總承包項目順利推進的重要保障。業主通常會在相關總承包項目伊始向項目總承包建筑企業支付相應的工程預付款項，以作為相關建設項目順利推進的啟動資金。在這種情況下，總承包建筑企業內部工作人員應當嚴格依照有關項目合同中已經約定的付款條件，積極向業主提出有關訴求。在實際執行預付款項收取的過程當中，企業會計人員應當首先開具相關預付款項保函，進一步完善預付款項收取過程的工作流程。對于各總承包單位來說，工程預付款項順利、如期到位能夠為工程建設工作所必須的機器設備、材料物資和人員及時進場創建必要條件，同時也能夠大大減少企業融資活動的壓力，降低當期總承包建筑企業的融資成本[2]。

再次，總承包企業應當積極督促各工程建設項目合理使用業主在各建設項目節點支付的項目工程進度款，以充分保障相關工程項目資金管理工作的順利實施，保證總承包項目施工進度的持續推進。在這種情況下，各總承包方應當嚴格按照相關項目合同中有關項目進度款給付的約定，在各期期末及時將當期建設項目的實際建設進度向上報告，相關會計人員也應當積極配合項目經理對有關建設項目的實際建設進度進行核查驗收，并應當及時向業主提交各個期間的結算材料。通過積極、有效的雙邊溝通，為各期項目結算創造必要條件。在此基礎上，應當在相關支付節點上積極催辦工程業務結算，與此同時，還應當及時辦理納稅并向業主及時開具對應發票和收據。總包項目工程進度款作為總承包建筑企業的另一重要資金來源，對各相關總承包建設項目而言意義也是十分重大的。工程項目進度款的及時催辦結清能夠有效保證相關工程建設項目的順利推進，極大縮短有關項目的建設周期，提升總承包建設企業的資金周轉能力和周轉效率，減輕總承包企業的資金負擔，保障資金供給。

最后，在上述資金來源的基礎上，總承包方應當進一步優化其自有資金和籌集資金的配置結構，積極利用企業內部財務公司提供的供應鏈金融服務，在降低財務公司貸款風險的同時壓低總承包企業融資成本，合理規劃資金使用安排。與此同時，還應當進一步強化資金審批、管控流程，保證總承包企業控制資金能夠在實際使用過程中得到安全、高效地利用，規避總承包企業控制資金在配置、使用的過程中可能出現的資金風險，降低資金閑置成本，有效提升總承包企業資金管理工作的安全和效率。

（二）加快推進總承包建筑企業資金管理的集中進程，以便于資金集中管理工作的順利展開

在總承包建筑企業對外承接建設項目時，其內部工作人員應強化其談判技能，并在此基礎上加強與甲方的溝通，以期雙方在資金管理工作中能夠不設置單獨的專戶進行資金管理，以利于總承包企業的資金管理工作能夠有效集中，構建總承包建筑企業資金管理工作的“資金池”管理模式，便于總承包建筑企業能夠在公司層面對企業資金進行管理、調劑[3]。

與此同時，總承包企業還應當進一步確立、完善資金調劑成本，以便于獨立項目在出現資金缺口時可以及時獲得來自區域層次的資金調撥，在區域層次資金調撥無法完全覆蓋項目資金需求時，應當及時轉入公司層次的資金調撥。這里應當注意的是，對于公司層次的跨區域資金調撥，應進一步強化其審核流程，以結合具體項目情況對項目后續預期進行判斷，保證企業資金的安全，同時也應當適度提升資金成本，保證企業資金的效率。

（三）建立健全總承包建筑企業內部資金管控、監督機制，提升資金使用效率

總承包建筑企業通過建立健全內部資金管控、監督機制，對工程預付款項、項目進度款項、企業內部資金和其他企業能夠控制的資金進行合理、有效的監督與管控，能夠大幅提升企業資金的使用效率，規避企業在日常經營活動中可能發生的資金風險。在實際項目設計、物資采購、工程施工等多個資金使用的環節當中，企業應當在充分結合各業務環節實際特征的基礎上，建立健全企業內部資金監督、管控機制，以加強對于資金的集中管理，規避有資金損失或閑置浪費帶來的資金風險，降低企業資金成本[4]。

除此之外，由于建筑業的行業特征，總承包建筑企業常常面臨規模巨大的應收賬款，類似債權資產在極大程度上擠占了企業的資金資源，惡化了企業的資金結構。針對這種問題，企業應當盡快建立起應收賬款保理機制，以便于將其持有的債權類資產以轉讓或抵押的形式快速變現，從而將其長期陷入債權泥淖的資金解放出來，降低資金循環周期，提升資金使用效率。

三、結束語

綜上所述，總承包建筑企業在前期經營過程中未能充分暴露的資金管理問題在目前宏觀環境的劇烈變動之下已變得愈發棘手。各總承包建筑企業應當充分重視有關問題，迅速響應，盡快豐富總承包建筑企業資金來源，努力減輕企業資金負擔，保障資金供給。同時也要加快推進總承包建筑企業資金管理的集中進程，早日構建起一套行之有效的資金管理體系，以避免日益膨脹的行業風險，讓企業持續健康發展。