公路施工企業資金管理問題及對策研究

文/車敏（武漢公路橋梁建設集團有限公司）

資金活動與公路施工企業的所有生產經營環節都有著緊密的聯系。在企業的財務工作中，資金是最值得關注的部分，在公路施工企業的財務管理工作中，資金管理占據核心位置，企業必須對此給予足夠重視，不能夠有一絲懈怠。資金管理效果的優劣不僅能夠用來衡量企業的財務管理水準，還會對企業的經濟效益產生關鍵性影響，與企業在市場中的地位及未來發展息息相關。

一、公路施工企業資金管理特點

（一）資金管理工作內容復雜

公路施工企業資金管理具有復雜性。基本原因體現在公路工程施工建設的前期階段。因為在公路工程施工的前期階段不僅要開展相應的招標、投標活動，大量購置施工建設材料、施工機械設備等，還要雇傭相應的勞務施工隊伍，引入專業水平優良的技術工作人員，以及在征地拆遷、場地建設等諸多方面都要投入龐大的資金。而在進行資金管理期間，業主單位、施工單位及各個項目負責部門等都需要相互溝通與協調。只有如此，方可確保在工程建設期間，所有的物資設施能夠配置到位，且不會出現資金浪費的問題，將所有的資金落到實處。如果在運用資金的某個環節出現了問題，則不可避免地會對后續的公路施工資金的使用造成影響，阻礙施工活動的正常開展。

（二）資金運轉周期較長

通常來講，公路工程施工建設規模龐大，建設周期比較長，而資金成本的運用體現在公路工程建設的所有環節中，在前期施工項目中標時，需要繳納中標保證金，在公路項目竣工并投入使用以后，業主單位還要扣除大量的施工質量保證金。因此，公路施工單位的大部分資金被占用，使資金使用效率低下，許多資金在前期投入使用以后，需要經歷較長的時間方可獲取對應的收益。除此以外，資金運轉周期較長的特點還表現在一部分業主方沒有給予足夠的建設資金，拖欠工程款項，導致公路施工單位的資金過于緊張。

（三）資金管理程序比較繁雜

公路施工企業普遍存在資金管理程序繁雜的課題。自工程業主單位獲得工程款項并上報施工計價清單開始，要采集使用的發票、工程單據等資料，以信息審核作為前提，在此期間要由監理單位、業主單位等多個工程技術管理人員、審核人員進行查看與審核，造成工程計量收款程序比較繁雜，時常會導致工程項目資金難以在規定時間下達給施工單位。

二、公路施工企業資金管理目標

（一）保障資金的安全性

公路施工企業在籌措資金、管理資金、應用資金方面的具體情況，不僅會對企業發展水平造成較大影響，也與企業的市場競爭實力緊密關聯。企業在進行資金管理時，首要任務便是要保障資金的安全性，防止由于資金管理繁雜混亂，致使項目施工遭受不利影響，因此必須做到專款專用、專戶存儲，規避資金挪用問題。

（二）保證資金使用、資金核算的規范性

程序的規范能夠為資金管理的規范性提供保障，在進行資金管理期間，應當提高資金使用、資金管理的規范性，確保資金管理能夠步入正常的發展軌道。在開展資金使用及資金核算工作時，應當嚴格依照相關制度及規定來進行財務核算。

（三）提升資金使用的針對性

公路施工企業在開展項目建設工作期間，往往會耗費比較龐大的資金，如果沒有采取專款專用的措施，資金很難在短期內落實到位。因此，在開展資金管理工作時，務必要提升資金使用的針對性，有計劃地處理資金，依照財務法規及預算方案來配置與使用資金，防止出現擅自擴大開支、變更資金使用用途的問題。

（四）擴大資金使用效益

公路施工企業采用具有科學性、規范性的資金管理措施，能夠擴大企業的資金使用效益。總體表現為工程建設單位依照合同內容要求，準時向工程承包單位、工程材料建設單位、設備提供單位撥付工程建設款項，確保公路工程能夠順利施工，并及時竣工投入使用，為社會帶去良好效益，防止由于資金存在缺口致使工程停工或者延誤工期的情況出現。

三、公路施工企業資金管理問題

（一）資金管理制度完善性不強

當前，有許多施工單位都沒有建立起高度完善的資金預算管理制度，即便有一部分企業建立了資金預算管理制度，但是卻僅僅停留于表面，甚至可以對預算方案與制度進行肆意更改，降低了預算制度的嚴謹性、嚴肅性。許多公路施工企業對工程采用粗放化管理模式，并未從整體角度出發來系統規劃工程資金使用路徑，導致資金使用情況過度混亂，資金占用缺乏合理性。一些企業的資金預算方案脫離實際，預算指標嚴重缺乏科學性，計量標準不夠嚴謹，考核依據不完善，在財務管理工作中對成本控制嚴重缺乏重視。一些施工企業看似獲取了高額利潤，但是卻存在著繁多的應收賬款，工程款項拖欠的問題影響到了施工企業的正常運轉，企業內的不良資產數額逐年增加，資金運轉顯得尤其困難。

（二）資金分散且利用效率不足

在建筑行業招投標制度逐漸發展與推廣的背景下，施工企業的經營范圍逐步拓寬，施工項目數量逐漸增加，并在各個地域內的分布比較分散。當前，多數施工單位都建立了施工項目經理部門，具體落實相應的中標項目，此種權力分散制度即便能夠從一定程度上激發項目負責人員的積極性，然而，卻會對企業的資金管理開展效果產生不良影響。其一，會導致資金分散，降低企業總部調控資金的力度。其二，難以高效、快速地調用資金，降低資金使用的合理性，難以將所有資金都用在“刀刃”上，最終對企業的未來發展造成不利影響。其三，難以保證企業總部可以建立起全局觀念，降低各個經理部門開展監督、控制工作的力度。企業總部本身是肩負民事責任的法人機構，對于所在單位的重要事項具有知情權利，如果下屬單位進行分權，便會導致總部的知情權力度降低，致使控制權變得更為薄弱。

（三）缺乏強有力的監督

目前，公路施工企業存在資金流轉與資金控制脫節的情況，事前控制力度嚴重不足。對此問題，并未制定行之有效的資金管理考核辦法，經常有一些企業的領導人員無法清晰地了解企業內的財務情況，財務人員對企業經營情況的了解不夠全面，僅僅是按照領導人員下達的指示來對賬目、財務進行處理，企業財務監督力度嚴重缺失，沒有采用嚴謹、有效的方式來分析企業的資金利用情況。企業過度關注利潤指標的達成，即便年度考核經營績效看似正常，但是一旦存在人員變更的情況，在新的財務管理人員核對賬目時，潛藏的問題便會浮出水面。

四、公路施工企業資金管理對策

（一）加強對投標環節的重視

在市場經濟背景下，投標是建筑領域競爭的初始步驟，是企業注入資金的來源，想要有效落實資金管理工作，便要追根溯源。目前，公路施工企業想要維持正常運營，便要積極地參與市場投標競爭。因為建筑市場的競爭比較激烈，建筑企業想要中標，便要降低標價。然而，中標并不是公路建設企業的主要目標，獲取利益才是其最終目標。因此，立足于資金管理，企業在參與投標以前應當采用科學的方式來進行籌劃，對資金進行精心評測與估算，不僅要充分了解工程建設單位的資金來源及其資金落實情況，還要詳細了解工程建設單位資質的層級、信譽度等，了解投標項目在立項審批方面的具體狀況，明確投標的底價，務必要保證自己能夠從中獲利。如果投標的公路工程項目需要施工企業自行墊資進行施工，需要對工程的具體情況進行謹慎地分析與探究，全方位考慮企業的資金管理情況及財務狀況。換言之，就是務必要分析墊資期限、貸款利息、建設單位的資金償還能力、資金來源等因素。在進行全方位的分析以后，方可確定能否進行投標，并制定科學、正確的決策。由于工程項目類別多樣，投資數額存在差別，在各個地域的分布具有分散性特點，容易受到人文環境、氣候特點等方面的影響，因此務必要對其進行全方位的分析，靈活變通。公路施工企業要避免出現過度追求中標率的傾向，摒棄關注產值、不追求效益的資金管理思想。

（二）做好保證金的監管與清理工作

在企業的投標環節，需要向業主方繳納一定數額的投標保證金，派專業人士依照款項筆數來記錄臺賬，需要在招標文件規定的時間范疇之中，責成專業人員對這些款項進行催收，明確責任人和催收工作的具體目標，依照相應的期限來收回保證金。

（三）完善現金預算管理制度

現金預算管理制度，主要指的是采用定期編寫與制定現金預算圖表的方式，針對某時期內的現金收入、資金支出，制定具有高度平衡性的預算方案，并且嚴格遵照現金預算圖表中的規劃方案流入當期現金，并落實當期的資金支出項目，從而合理有效地使用資金，增強資金利用效益的一種具有科學性、高效性的資金管理對策。完善并落實現金預算管理制度，能夠將財務工作管理職能有效發揮出來，對事前、事中的資金支出情況進行嚴格有效的管理與控制，確保資金流動的有序性。針對資金周轉的整個過程采用有效的組織及控制手段，能夠為企業緩解資金方面的壓力，促使其達到相應的施工生產目標。鑒于此，在編制資金預算管理制度時，應當秉持“量入為出，節省開支，確保重點”的原則。針對已經被編入預算的資金收支項目，企業內的資金管理人員應當詳細地進行分析，保證能夠依照相應的期限來加以落實。要按部就班地分析與研究現金支出項目，優先為正在開展的施工生產項目及企業職工發放足夠的資金。對于工程中的一些墊資項目、機械設備購置活動等數額較大的開支項目，應當制定相應的可行性報告，不僅要關注施工單位的財務狀況，還要考慮能否維持資金供需平衡，在提供資金時將“以收定支”作為主要依據。財務部門應當及時向主管單位提供相應的資金收支報表，為企業的經營管理與決策提供資料支持。

（四）節省各種費用支出，加強計劃管理

公路施工企業在進行資金管理時，在資金支出方面需要編制相應的計劃方案，為資金開支制定標準，對成本采用有效的控制手段，在簽字進行審批時，秉持“一支筆”制度，對企業內的資金進行系統配置，并采用合理的方法來使用資金。與此同時，在日益激烈的市場競爭環境中，應當重視對資金的充分利用。財務管理人員及項目經理應當將資金管理作為中心，建立完善的財務管理體制，從真正意義上落實“開源節流”理念，節約企業內的財務支出，避免浪費企業資金，對成本控制給予足夠的重視，嚴格開展內部管理工作，保證所有的資金開支都要遵循我國的財務規定、企業資金管理制度，不能夠隨意擴大開支范疇。

（五）將資金核算清理工作落實到位

公路施工單位應當著重關注公路工程建設規模，開展對應的資金核算、資金清理工作，按照相應的階段來核查與明確資金的來源、開支及使用情況，針對后續階段的資金管理及運用制定相應的管理工作改善意見。在開展公路工程資金核算及清理工作期間，其一，應當對企業資金中的所有款項進行清查，檢驗在資金流轉方面是否存在不良問題，并在施工建設的全過程貫徹資金核算清理工作，防止施工企業僅僅在施工后期階段進行資金核算，為資金管理工作的及時有效開展提供保障，防止產生滯后問題。其二，在進行資金核算與清理時，施工企業需要與行政部門相關人員協同開展工作，提高資金核算的真實性，防止存在漏洞。

（六）加強對施工企業財務人員專業能力的培養

在公路施工企業日常生產經營活動中，對財務人員的專業能力進行培養是不可忽視的重點工作。施工企業應當充分了解資金管理的專業發展趨勢，立足于現實視角，在施工企業資金管理體系之中融合人員系統化培養工作，從崗位培養、績效獎勵、職位晉升等方面引導與鼓勵企業內的財務管理人員，保證財務管理人員可以精準預測市場情況及行業變化趨勢，以此為前提，制定相應的資金管理對策，改良與完善資金循環運轉形式，提高企業內各項資金的利用率。

五、結束語

總體來講，在公路施工企業日常經營與管理的過程中，應當對資金管理問題加強重視，找出自身在資金管理方面存在的問題，并采取對應的措施加以解決。企業應當關注招投標環節的資金管理問題，重視對資金管理制度的制定，關注對財務管理人員素質的培養，制定多種措施來保證企業資金落到實處，確保企業資金能夠順暢流通，為企業的發展提供保障。