數字經濟時代下中小企業財務轉型的途徑探析

文/劉倬聞（西安交通大學經濟與金融學院）

黨的十九大報告及2020年政府工作報告中均明確提到了數字經濟，并重點論述其重要性。現階段，數字經濟中涉及的數字技術，已經突破信息技術與經濟發展的邊界，通過對數學技術的正確運用，進一步加快經濟轉型速度。據有關調查數據顯示，2020年我國數字經濟規模已達39.2萬億元，占GDP的38.6%，這反映出數字經濟已經演變成促進我國經濟良好發展的新動力。同時，《數字經濟白皮書》預估，2025年數字經濟會占全球經濟總值的50%。因此，數字經濟屬于推動經濟迅速發展的主要因素，并已經被融入國家發展戰略體系中。在此背景下，中小企業需要牢牢地掌握住數字經濟創造的機遇，推動財務轉型，加強數字技術和財務工作之間的結合，確保高質量發展目標的順利實現。

一、數字經濟的實質分析

針對數字經濟來講，其實質上是一個經濟系統，在此系統中，數字技術的運用，導致整個經濟環境與經濟活動出現了巨大的改變。首先，數字經濟概念的首次提出是在十二屆全國人大第五次會議，李克強總理在政府工作報告中指出：我國在網速提速降費方面需要做出更大的改變，并逐漸取締國內長途及漫游費，針對中小企業而言，則專門取消了互聯網專線接入資費和國際長途電話費等，促進“互聯網+”的良好發展，并讓數字經濟更快、更好地成長，讓企業受益、群眾受惠。同時，G20杭州峰會發布的《二十國集團數字經濟發展與合作倡議》指出：數字經濟可以促進效率的提高，并對經濟結構進行優化，進而促進經濟的快速發展。

數字經濟，其是在生產過程中巧妙地融入數字化知識及信息等關鍵性要素，并以現代信息網絡為主要平臺，更加可靠、便捷地流通各類信息，進而提升效率和促進經濟發展[1]。數字經濟在推動經濟增長方面具備著顯著的作用。據權威調查得知，若數字化城市提升10%，那么人均GDP就會增加0.5%-0.62%。受新冠疫情影響，全球經濟增長乏力，但數字經濟的發展讓被時空限制的經濟掙脫了束縛，使得全球經濟真正達到了一體化，將地球變成了一個“村落”，人們能夠在很小的時間跨度中進行學習傳輸、經濟往來等，因此人們將數字經濟譽為撬動全球經濟的新杠桿。在中小企業中，數字化融入了生產經營的各個環節中，財務、管理等工作人員，能夠在數字化工作環境中實現無縫銜接，例如一線員工能夠明確掌握企業決策，進而讓實際工作更具目標性，企業高層也可以隨時掌握企業情況，便于明確企業發展戰略目標，最終順利實現利益最大化的目的。另外，數字經濟還廣泛運用于我們的日常生活中，諸如便民服務的新業態等。因此，現階段我們已經生活在數字化環境中，數字經濟是整個世界發展的必然趨勢，以及企業重要的競爭要素。

二、數字經濟時代中小企業財務轉型的重要性

（一）有利于提高財務管理精度

數字經濟時代下的中小企業財務工作，表現出內容復雜、綜合性強、涉及范圍廣等特征，在中小企業生存和發展方面展現出了十分重要的作用，財務管理精度低則屬于現階段中小企業在發展方面面臨的主要問題。所以，對于中小企業而言，財務工作轉型時應同企業戰略相結合，以便于加強各部門和員工的重視度，并調動員工工作積極性，促進財務管理模式與方法的轉型升級。

（二）有利于健全財務控制體系

中小企業在傳統財務管理模式中，存在重執行、輕創新的情況，難以適應市場形勢出現的最新動態和狀況，財務管理方式、標準等極易和實際情況脫節，難以加強財務管理結構和方法的質量，引起財務總量虛高的問題，并演變成妨礙中小企業發展的主要障礙之一[2]。對于數字經濟時代而言，存在風險和問題多樣、市場競爭激烈的特點，對此中小企業需要將戰略管理層面作為立足點，做到創新和應用并重，結合市場變動狀況優化財務模式、更新標準、調整方法，有力地加快財務工作轉型與升級，達到以點帶面的效果，通過財務管理效率與質量的提升，中小企業市場競爭力得以提高，并逐漸走上一條可實現最大化利益的戰略發展道路。

（三）有利于推動企業目標的實現

財務管理工作存在于中小企業生產經營的各個環節中。隨著數字經濟的不斷發展和營商環境的全面優化，從戰略角度出發加快財務轉型，可促使中小企業對數字經濟內涵予以準確把握，高瞻遠矚，逐漸強化財務管理在中小企業發展進程中的作用，并對資源調配和運用狀況進行優化，對管理模式、經濟結構與生產流程進行科學調整，財務管理模式漸漸從“拍腦門”式轉變為以市場為導向的動態管理方式，調整財務管理結構，促使企業嚴格執行發展戰略，科學開展財務工作，加快財務轉型，從而實現可持續健康發展[3]。

三、數字經濟時代下中小企業財務轉型的策略建議

（一）積極轉變思維推進財務融合

隨著數字經濟時代的到來，中小企業要想推動財務工作的升級與轉型，應確保財務工作人員能夠做到與時俱進。就數字思維而言，不只是一種技術思維，還屬于復合型與全局性思維，需要相關專業技術人員，積極轉變思想理念，才可以適應現階段時代發展提出的新要求。同時，財務工作人員開展日常工作時，應擺脫崗位的局限，將自身思維提高到業務管理層面，立足于宏觀角度分析企業經營情況，并利用財務知識對其予以全面評估。另外，中小企業還需增強對財務人員的培訓工作，提高其交流能力和業務能力，能夠以謙遜的態度和專業的技術，與管理人員進行互動與交流，客觀準確表達觀點，并不斷提高自身的業務能力和業務水準。

（二）重視對財務共享平臺的構建

現階段，財務轉型已經積累了大量的經驗，盡管許多案例與專家提出的理論，是將大型企業作為研究對象，但對于中小企業而言，依然具備借鑒效果。例如，海爾、華為等相關企業，雖然業務范圍與方向存在差異，但他們在發展和建設方面，均和數字經濟存在著緊密的聯系，這也反映出中小企業步伐與其一致。中小型企業財務管理工作的轉型與他們所展開的數字經濟探索和發掘力度形成正比，通常是為了推動資源共享，同時與戰略發展方向維持統一，進而加強自己在國內外市場中所具備的競爭力。對此，應展現出信息技術的優點，根據數字經濟構建具有現代化智能特點的財務體系，將傳統財務核算與各項業務轉向更加先進的財務管理模式發展。財務共享平臺屬于中小企業財務轉型的重點，現階段我國許多企業均在朝著此方向努力，可以將工作過程中存在的問題統一解決，然后產生效應，如此便能夠降低成本，提高工作效率。并且，構建財務共享中心可以將分散的財務工作、業務等，集中到共享中心，然后開展集約化處理，諸如原始憑證的采集，在傳統模式中需要耗費大量的人力、物力和資源，加重中小企業負擔。構建財務共享平臺之后，可以降低成本，并通過信息平臺使會計工作的功能達到最佳，促進工作質量的提高。

（三）全面落實智能會計服務模式

財務共享中心可以釋放人力資源，盡管會讓許多財務工作人員面臨職業危機，但是深究后可以發現，數字經濟視域下的財務工作轉型，并非表現為拋棄傳統會計核算工作，也不是會計人員不再重要，而是核算不是會計的唯一工作內容[4]。財務工作人員應運用各類信息技術降低工作難度與提高管理水平，和人工相比，計算機在數據分析與處理方面更加迅速、準確，所以需要將財務會計核算工作交給人工智能，會計人員則把財務管理工作重心轉移到風險預測以及給管理者提供決策數據方面，給中小企業帶來更多價值和利益。同時，針對財務人員業務能力難以得到良好的展現，抑或是能力素養不足的問題，需要在財務工作轉型中進行改善，并建立培訓教育平臺，讓財務工作人員可以在技術方面走向前沿，業務方面多提供資金、資源支持。企業需要注重培訓工作，諸如通過理論與實踐對會計實習工作人員進行培訓，確保他們能夠活動在生產經營前線，跟蹤業務流程，在實踐過程中不斷加強自身綜合能力，為企業財務工作與發展運營創造更多的價值。另外，財務會計職能除了核算與資金記錄之外，應健全預算決策與風險管控。效率低屬于傳統財務工作的主要弊端，但在數字經濟時代背景下，計算機技術的廣泛運用為中小企業財務工作創造了新的發展機遇，會計人員借助計算機設施設備還有一些新的技術能夠在工作上發揮出更大作用，把工作的重心擴大，實現全方位經濟管控，并為企業的發展經營創造多元化價值。

（四）提高財務工作人員綜合素質

現階段，數字經濟市場競爭逐漸進入了白熱化的階段中，人才則成為企業競爭的核心。知識是創新的源泉，人才是創新的基石，技術與專業相融合，知識可激發創新[5]。中小企業需要把人才培養與儲備作為一項重要發展戰略，確保人才能夠在促進企業財務轉型方面發揮出良好的作用，并對財務管理模式進行創新。同時，作為處在數字經濟時代背景下的財務工作人員，除了需要精通各項業務之外，還需要會電腦、懂管理，可以通過信息技術對數據進行分析和運用。因此，只有加強財務工作人員綜合素質，使之向著復合型人才發展，才能夠從容應對數字時代提出的挑戰。其一，中小企業需重視對現有財務工作人員的培訓，加強其數字化能力。諸如，開設互聯網數字知識課堂。同各高校合作，共同開展互聯網數字專題講座，并加強考核，獎勵成績優異的員工，進而順利培養出高水平數字化人才；其二，重視校企合作，獲取更多綜合性人才。通過學習實踐活動，逐步強化人才綜合素養，促使其能夠積極迎合工作模式及內容所需，引入的人才同企業所需更加吻合；其三，構建長效人才激勵機制，完善企業管理機制，在人才引進時想方設法留住人才，促使人才與企業連為一體。同時，鼓勵員工加強學習，全身心投入到企業管理中，強化其“主人翁”意識。

（五）增強信息系統的支持

現階段，5G技術的應用范圍正在不斷地拓寬，我國正在向著5G時代前進。在5G的推動下，網絡速度得到了進一步的提升，并可以提高會計服務的及時性。就財務工作人員而言，5G技術可以廣泛分析數據源，推動財務分析實現大數據化，還能夠讓財務工作更具智能化。所以，中小企業需要積極轉變傳統管理模式，優化與改善財務管理工作。除此之外，中小企業應健全生態系統，即組織與個人作用下形成的經濟聯合體。對于企業生態系統而言，超越了傳統價值鏈，不只是局限于本部門，同時還包含經銷商、監管機構、融資機構、客戶、供應商、競爭對手以及監管機構等。同時，企業生態系統能夠掙脫組織邊界的限制，并實現跨行業、企業與區域發展。企業生態系統在實際運行的過程當中需要有相應數字技術的大力支撐，還需要對有價值、有作用的信息進行整理和分析，其對于提高企業經營效率具有重要的價值和意義，也可以為企業創造出更大的價值。

四、結語

綜上所述，隨著數字經濟時代的到來，在世界經濟發展大勢中，財務管理工作效率和綜合質量在推動中小企業發展方面發揮著重要作用。盡管我國中小企業在促進財務工作轉型升級方面存在部分問題，但是緊跟數字經濟發展趨勢、借鑒更為先進的財務管理模式的出發點是好的，將來應有的放矢，結合企業實際情況制定與完善科學合理的財務管理措施，加快其轉型與升級，積極發揮出戰略性效能。