國企財務資金管理存在的問題及優化策略探究

文/朱海寧（新疆風能有限責任公司）

在一個企業長久發展和合理經營中，資金是重要組成部分，一旦企業出現資金鏈斷裂，將會無法正常運行，更無法可持續經營。隨著我國經濟體制改革的不斷深化，國有企業在市場中所占比例不斷加大，而要想更好的投資經營，必須提升國有企業財務資金管理的有效性與正確性。

一、國有企業在財務資金管理中存在的不足

（一）財務資金管理制度不夠完善

在新形勢下，部分國有企業在財務資金管理過程沒有制定有針對性地、獨立的規章制度，這大大增加了財務資金管理的盲目性，出現了財務資金管理層分工模糊，職責缺乏明確性，一旦遇到問題時管理層間出現相互推諉的現象，這樣不僅會大大降低財務資金管理質量，并且會阻礙國有企業的健康長遠發展。同時，國有企業制定的財務資金管理制度也不完善，在制度建設前并沒有充分考慮自身實際財務資金管理情況，因此實際制定的財務資金管理制度與國有企業具體發展情況存在一定偏差。

（二）財務資金管理過于分散

隨著國有企業經營管理規模的不斷擴大，越來越多的分支機構產生。而國有企業對分支機構的資金管理要求不斷提升，這會大大增加財務資金管理難度，導致很多分支機構為了提升管理工作的簡潔性與便利性，出現刻意隱瞞分支機構資金的情況。財務資金分散管理不僅會加大國有企業財務資金管理難度，而且會阻礙國有企業健康長遠發展[1]。很多國有企業發展規模較大，并開設了多家分公司，開設的銀行賬戶數量較多，一旦財務資金管理過于分散，無法實現集中管理，將很容易出現財務資金管理混亂的現象。而財務資金管理過于分散的主要原因是子公司不能統籌安排資金，進而出現嚴重的資金閑置現象，無法充分發揮財務資金管理的積極作用。

（三）財務資金管理風險防范意識較差

較強的風險管理防范意識是國有企業健康可持續發展的重要保障。市場經濟發展具有不穩定特點，隨時可能發生各種經濟風險，這會導致國有企業在發展中隨時會遇到風險。經濟風險的發生直接影響著國有企業運行的穩定性，會給國有企業帶來較大的經濟損失，嚴重時更會導致國有企業直接破產。近幾年，國有企業為了發展宏觀經濟，并實施一系列調控策略，這會大大增加管理成本，給國有企業運行帶來一定的風險。特別是對于發展時間較短的國有企業來講，增加了管理成本會進一步加大財務資金管理難度。除此之外，國有企業工作人員風險防范意識較差，國有企業風險管理不僅依賴于其自身的風險意識，而且要求每一位工作人員具有較強的風險防范意識。

（四）管理隊伍人員綜合素質有待提升

現階段，由于管理意識較差，資金管理部門建設水平較低，因此，國有企業財務管理人員的整體素質較低，并且無法及時更新專業技術[2]。由于管理意識薄弱，管理方法過于落后，缺乏責任心，會嚴重影響國有企業財務資金管理工作的有效改革，不利于財務資金管理工作有效執行。

二、國有企業財務資金管理優化措施

（一）完善財務資金管理制度

在國有企業實現財務資金優化管理中，完善財務資金管理制度是必要途徑。建立完善的財務資金管理制度可以為資本管理創造良好的條件，使國有企業在財務資金管理中真正做到有據可依，防止出現管理混亂的局面。而國有企業在完善財務資金管理制度中要做到以下幾點：首先，建立完善的財務資金核算預算制度，在具體資金預算核算工作中要嚴格遵循該制度。資金預算制度可以讓國有企業運行成本的得到有效控制，為提升成本管理高效性提供重要保障。同時國有企業要建立完善的財務資金核算制度，認真核算企業每一項支出，只有這樣才能更加清晰、明確的掌握國有企業每筆資金的去向，防止出現壞賬的現象，為國有企業財務資金管理穩定性和有序性的提升提供保障。其次，提升考核體系的完善性。有計劃的、不定期考核財務資金管理人員，具體的考核內容主要為與財務資金管理相關的實踐操作技能、基本理論知識等，檢查現有的財務資金管理人員是否能夠勝任自己的工作崗位。同時，通過合理的考核，讓財務資金管理人員認識到自己工作中存在的不足，并不斷改進和完善，從而提升自身工作能力。最后，要提升獎懲制度的完善性。將相關工作責任落實到每一位工作人員的身上，提升每一位工作人員工作責任與任務的明確性，防止出現權責不明的問題。同時要合理實施激勵制度，從根本上增強員工工作責任感。

（二）建立完善的財務資金集中管理制度

良好的財務資金集中管理工作可以提升國有企業資金管理的科學性。傳統的國有企業財務資金管理模式缺乏完善的制度，這很容易出現資金支出不清、資金來源模糊等問題。為此，要建立完善的財務資金集中管理制度，具體要做到以下幾點：第一，優化財務資金審批流程。國有企業必須經過一系列專業化的審批流程才能使用資金，保證審批手續的完整性，避免發生越權審批的問題，從根本上提升國有企業財務資金使用的合理性。第二，明確個人的財務資金管理職責。在集中管理財務資金中，要將具體管理責任落實到每一個人，從根本上增強財務資金管理的安全性，最大程度降低財務資金管理中的風險。第三，要嚴格管理財務印章和相關的財務票據，并由一個人管理這些事物，防止出現財務印章和財務票據丟失的問題。

（三）增強財務資金管理風險防范意識

國有企業在財務資金管理中，要充分了解項目使用資金帶來的風險，在實施資金風險防范措施中要真正做到提前知曉，從而提高國有企業資金管理質量，最大程度降低潛在的風險。國有企業要加強內部培訓工作，增強財務資金管理風險防范意識，具體的培訓內容主要包括內部協同制度、法律法規、資金管理策略等，通過開展合理的培訓幫助企業管理人員掌握更加豐富的風險防范知識，從而有效增強資金管理風險防范意識[3]。除此之外，國有企業要樹立正確的成本管理觀念，成本管理理念是國有企業健康可持續發展中必不可少的因素，科學的成本管理理念可以提升成本管理工作的科學性，防止出現資金浪費現象。成本管理也是最大程度提升國有企業經濟效益的重要手段，優化成本管理工作可以推動國有企業進一步發展。但是，現階段部分國有企業成本管理觀念薄弱，為此，國有企業管理人員要高度重視財務資金管理與支配工作，避免受到融資等多種因素的影響。除此之外，在外包部門工程項目時，要在短時間內回收應收賬款。

（四）提升管理隊伍綜合素質

國有企業要在內部實現培訓工作制度化，提升培訓設施的完善性，在制定培訓內容中要有效整合知識教育、技能教育和感性教育[4]。其中知識教育的最終目的是培養學員發現問題、解決問題的能力。技能教育則是提升員工業務水平。感性教育的目的是培養國有企業員工良好的職業道德，提升員工綜合素質，改善和優化員工工作態度，完善國企內部人際關系，實現員工間良好溝通與交流。在員工隊伍培訓中，國有企業要合理使用多樣化的教育形式，并充分考慮國有財務資金管理特征。在國有企業員工培訓中，要注重細節，選擇社會中負責培訓的專業機構開展素質教育，從而有效提升資金管理隊伍的綜合水平與專業素質。

三、結語

國有企業只有合理管理財務資金，才能統籌管理下屬分公司的資金。為此，在具體的財務資本管理中，國有企業必須正視財務資金管理中存在的問題，強化資金管理風險防范意識，提高資金管理團隊的整體素質，從而有效提升財務資金使用效率。