商業銀行基層機構內控合規管理有效性探討

王曉剛

（張家口銀行股份有限公司，河北 張家口 075000）

一、引言

根據深化金融改革的任務以及做好金融工作的總體原則，商業銀行需要對照具體的監管政策要求和商業銀行經營發展目標，總結開展合規管理工作的經驗，優化管理機制，有效應用信息技術，實現內控合規管理工作質效的提升，為業務穩健經營提供保障。

二、商業銀行基層機構實行內控合規管理的重要性和特殊性

（一）是直面新時期經濟挑戰的必然要求

經濟新常態背景下，商業銀行基層機構是否能夠穩定運行與自身是否能夠合理規避并化解金融風險息息相關。商業銀行在新時期面臨著種種挑戰，如經濟全球化發展、市場環境復雜多變、競爭局勢日益險峻等，因此商業銀行應更新管理思維，加強內控合規管理，提高管理水平，以逐漸適應并直面新的挑戰。

（二）是實現健康發展和提升競爭力的關鍵

經濟環境穩中有變，市場監管力度加大，一方面，商業銀行應堅持回歸本源，建設一流的內控體系，促進基層機構管理水平的不斷提升，為客戶群體提供更加優質的服務［1］；另一方面，金融市場經濟體制逐步完善，銀行間的競爭愈加激烈，完善的內控機制能夠有效保障銀行各項業務的有序健康開展，為基層機構的快速和可持續發展提供保障。

（三）避免合規風險易引發其他風險

商業銀行合規風險與信用風險、市場風險、操作風險及其他風險之間存在較強的關聯性，風險事件的出現均繞不開合規管理的缺陷。商業銀行基層機構身處業務一線，如果內控合規管理出現問題，那么就極易引發資金盜用、貸款違約、客戶投訴、違法違紀等風險事件，對自己的聲譽造成負面影響，最終造成巨大損失。

三、商業銀行基層機構內控合規管理方面存在的問題

（一）合規意識上存在誤區

內控合規管理的有效性與員工認知有著必然關聯。如果僅用“合規意識欠缺”描述基層員工合規意識，就是對員工合規意識的片面理解。入職培訓、風險識別、專項治理、合規問責等一系列合規管理活動的開展，其存在一定基本成效。

員工在合規意識方面存在的問題主要有以下三個。第一，對合規制度的機械執行，在思想上容易產生麻痹，產生“合規制度束縛工作開展”等錯誤的認知。第二，合規目標的規避處罰、制度被動執行、合規管理與業務發展融合程度較低，長此以往，員工會產生抵觸情緒，甚至采用一些非正常手段制造表面上的“合規”，最終會造成更大的隱患。第三，出現過渡合規的情形，相關人員遇見復雜問題時不但不深入分析研究，而以合規的名義繞道而行，“不求有功但求無過”，這對業務拓展和其他工作的開展形成了束縛。以上問題的產生存在多方面的原因，不能只歸過于員工，管理者更應該予以關注，主動思考［2］。

（二）合規管理制度體系有待完善

從制度建設方面分析合規管理有效性，發現影響合規體系有效性的原因有以下四點。第一，存在“以制度落實制度，以文件執行文件”的現象。沒有開展具有實質性的工作，未能從根本上落實執行有關制度。第二，制度繁多。印發文件、補充通知、會議紀要等多種形式的制度交叉，基層員工學習掌握相關制度需要花費較大精力。第三，部分制度存在可執行性弱的問題。內控制度沒有嵌入業務流程，執行成本和監督成本較高。第四，制度健全與否停留在“有無”的層面。員工對業務實際中發現的問題就事論事，缺少全流程的閉環分析，針對發現的問題未能從機制層面進行分析總結。

（三）合規管理專業度有待提升

基層合規管理工作的主要工作內容是報表、報告、行為的排查和專項治理、問題整改等，既對接屬地監管部門，又對接上級銀行。銀行基層機構不能忽視程序性的工作，要從合規管理工作的職責和目標出發，在確保業務合規的前提下實現業務的穩健發展。在復雜的業務環境中面臨激烈的同業競爭時，商業銀行基層機構的合規管理不應只停留在事務性、表面性的工作上，需增強崗位人員的分析判斷能力，提高內控合規管理的專業化水平。

四、商業銀行基層機構加強內控合規管理的有效途徑

（一）完善內控合規管理制度

除遵循法律、法規、規章、監管政策外，商業銀行基層機構還要遵守相關內部合規管理制度，制度是合規管理的基礎和依據。商業銀行的內部合規管理制度既包括合規管理方面的工作制度，也包括分布于各類業務、管理制度中的合規性條款。由于行業屬性和外部監管的特點，各級銀行機構都十分重視合規制度建設。而要讓合規管理制度有較好的執行效果，應從以下方面完善相關制度。

第一，實現總行層面的制度統一制定，實施范圍要覆蓋全行，減少層層制定管理辦法、實施辦法、實施細則的情形。制定的制定是一項嚴謹、專業的工作，以往，商業銀行基層機構經常為了有制度而制定制度，很多情況下，制定出來的制度就是上級制度的簡單翻版。第二，總行在起草制定制度時要進行充分的調查和研究，了解基層機構業務發展和內控管理的實際情況，在制度下發前要充分征求意見，下發制度后要及時跟進政策的解讀情況。第三，除正式公文下發外，要通過制度法規庫、特定崗位人員內控制度手冊、崗位風險提示、案例分析等形式將相關制度傳遞至基層機構、人員，提升查閱和學習制度的便捷性，提高普及程度和普及效率。

（二）充分利用信息系統增強制度執行效果

銀行業信息系統建設相對領先，早期的會計核算系統到后來上線運行的各類管理系統都較為先進。近幾年，在金融科技的浪潮下，銀行信息化建設進入一個全新的時代，為內控制度的執行提供了更為有效的渠道。可以說，內控合規管理涉及銀行絕大多數系統，不僅包括合規管理系統，也涉及其他各類系統及其相應的管理制度，這些制度和流程需要嵌入系統和業務流程。內控管理的同步跟進具體要做好以下幾方面的工作。

第一，業務功能要充分考慮相應的制度流程，實現最大限度的嵌入，當制度流程變更時系統也要同步更新，減少人為干預，實現由事后監督到過程管控的轉變。第二，系統數據管理要充分考慮合規管理所需要的數據，并對其進行加工處理，記錄異常交易信息，統計違規問題，記錄問題整改信息，為合規管理的數字化管理、合規審計提供必要的支持，同時實現部分合規管理工作由現場轉為遠程，減少人力投入［3］。

（三）完善內控合規績效考核制度

《銀行業金融機構績效考評監管指引》(銀監發〔2012〕34號)規定“合規引領”是銀行業績效考評應堅持的重要原則，“合規經營類指標”也被明確為五大類考評指標之一，各類銀行業機構績效考核制度的制定要執行上述要求。但績效考評還涉及指標權重、計分規則、結果及結果應用等，銀行基層機構間在內控合規考核力度上具有較大差異。要更好地發揮考核對內控合規的指揮和引領作用，除采用經營績效考核方法外，還應該將績效考核納入人力資源考核體系，從員工職業發展角度進行科學有效的激勵約束。對員工的考核結果要分為惡意為之、客觀環境影響、能力不足、存在過失行為等不同情況。

（四）優化業務運營分析機制

運營分析報告能向管理者傳遞全面的經營管理信息，為經營決策提供參考，同時在制定報告的過程中也能夠發現合規管理問題并及時解決。銀行基層機構各業務部門要重視分析各自業務領域的運營情況，對業務數據、關鍵指標進行對比分析，通過“發現異常—查找原因—邏輯驗證”的流程，發現內控管理中存在的隱患和管理制度、流程上的不足，如通過稅負率的變化發現稅款是否漏交，通過往來科目的重大變動發現會計處理是否出現差錯等。運營分析的形式除傳統的書面分析外，還可以采用數據定時查看、設定系統預警等靈活的方式，極大提高分析的及時性、有效性。

（五）有效發揮內部審計的作用

《商業銀行內部審計指引》《商業銀行合規風險管理指引》明確了內控合規是商業銀行內部審計的法定審計事項。銀行內審部門在進行內控審計時，要在發揮合規管理職能的情況下分析審計內容、審計程序方法、審計發現，給出審計結論、審計建議，進行問題整改，不能停留在操作表層，針對具體的問題，要區分是制度流程存在缺陷還是執行人員存在過失。

五、結語

商業銀行基層機構的內控合規管理工作應緊密圍繞國家法律法規和銀行業監管政策進行。銀行應堅持問題導向，深入調查分析，著眼基層實際又要跳出基層的局限，將理論研究與實務管理相結合；從總行層面完善基層機構內控合規管理的頂層設計，持續提升內控合規管理有效性，進一步推動商業銀行基層機構的穩定運行與健康發展。