解決中小企業財務管理中存在問題的對策分析
——以A 公司為例

文/王杰（上海理工大學管理學院）

一、財務管理的內容和意義

（一）財務管理的內容

財務管理是基于一定的整體目標，關于資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經營活動中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理通俗來說，就是側重于管理方面，對企業有限的資源進行優化配置的過程，從而使企業達到降低風險、提升效益的目的。在這種情況下，通過分析、改善業務流程，從而達到讓企業減少損失或多賺錢的方法。在實際的財務管理工作中，遵守相關財務管理的法律法規、公司規定的內部流程制度以及按照財務管理的原則對企業生產過程中發生的經濟活動進行管理。從中小企業財務管理現狀中可以總結得出，大部分中小企業的管理層缺乏對財務管理的認識，公司內部缺少完善的財務管理體系。公司內部資本構成繁雜、不擅長融資以及多種經營方式并存，導致中小企業的發展受限，難以實現可持續發展。

（二）加強中小企業財務管理的意義

中小企業規模小、抗風險弱、融資比較單一、資金周轉困難，中小企業作為現代經濟發展的重要力量，加強中小企業財務管理就顯得尤為重要。首先是保證企業資本的安全性，保證內控的嚴謹性。其次是法律方面的安全性，防止公司觸犯法律。最后是起到決策上的支持作用。

1.財務管理已上升為企業管理的中心地位

企業的財務管理活動主要是籌資活動、投資活動、資金運營活動以及利潤分配活動。企業的籌資活動主要是基于未來企業的發展，通過籌資滿足后續的生產經營活動。企業的投資活動主要是把資金投放于生產經營中來達到短期或者長期的收益。企業的資金運營主要是滿足企業日常的流動資金。企業的利潤分配屬于企業的權益，由企業處理。財務管理貫穿如上整個經濟活動，方方面面都體現于企業的生產經營。企業可以通過合理的財務管理方式，實現企業資本的增值保值。如何更好地促進企業的未來發展，離不開財務管理，企業的高級管理人員更需要重視財務管理。

2.財務管理成本是反映企業生產經營狀況的“晴雨表”

企業的財務管理成本在市場經濟中能夠直接全面反映企業生產經營的方方面面，體現商品制造銷售過程中的經濟關系。企業的現金流、企業的資金周轉、企業的庫存銷量、企業的銷售都能從財務數據中得出，企業也可以根據這些數據迅速調整安排。

二、案例概況

（一）A 公司財務管理存在的問題及成因分析

A 公司簡介：

A 公司作為一家有著多年生產和銷售經驗的現代化企業，經營范圍主要是從事家具的制造以及銷售，注冊資金為90 萬元人民幣，于2011 年在江蘇省揚州市創建。該公司的主要經營范圍包括木質板凳桌椅的制造，辦公室、學校以及酒吧等的家具銷售。A 公司生產設計的產品遠銷國內外，憑借自身的設計精美、品質優良獲得海內外消費者的喜歡和信任。但企業經歷10 年的發展，企業規模并沒有擴大。

（二）財務管理存在的問題

1.缺乏合理的投資決策機制

投資作為公司正常運營的經濟活動之一，需要投資人做出合理的判斷，擬定思路清晰、精心規劃的投資方案，在降低風險的前提下，發揮公司最大的價值，實現最大的利潤。A 公司除了主營收入實現利潤，還通過投資實現資金運作獲取利潤。

該公司的管理層缺乏專業的財務管理觀念，在做出投資決策時無法通過科學合理的分析得出最佳結論，最終導致投資失敗。綜上所述，A 公司的管理者缺乏專業的素養，導致缺乏合理的投資決策機制，最終導致投資失敗。

2.會計核算存在問題

（1）A 企業會計主體之間的界限不明確

A 企業屬于中小企業，在私營企業的經營管理方面，權責不清以及界限不清晰的問題尤其突出。對于中小企業來說，A 企業的老板就是所有者，很難實現經營權與所有權分離。這充分說明個人財務以及企業財產在財務管理中沒有明確的界線，公共與私人容易混淆，對企業財務管理造成了巨大的困難，在日常管理中，會計科目不明確，與企業會計準則相違背。

（2）會計違規現象經常出現在A 企業中

A 企業不設立單獨的賬戶，記賬通過賬單來代替，操作極其不規范，賬單也很亂。A 企業在會計管理上相當松懈，賬單中很多信息不明朗，在月底報銷發票的時候經常會有更換發票、涂改發票以及發票連號的現象出現。當出現商品買賣時，銷售方出具發票需要繳納稅額，商品開發票的費用比不開發票要貴得多，A 企業非常注重節約成本，為了節約成本經常出現逃稅現象，用簡單的收據代替發票，嚴重違反了會計準則規定。

（三）A 企業財務管理問題形成的原因

1.管理層財務管理意識淡薄

A 公司作為一個從無到有的中小企業，創業者一開始更加注重對業務的發展以及擴大市場份額，不太了解企業的財務管理甚至不太重視。管理層沒有在日常工作生活中加強對財務工作的重視，對財務管理知識相對淡薄。管理層沒有花時間去系統的學習專業的財務管理知識，更沒有花錢去聘請專業技能管理人員幫助企業財務管理。管理層照抄大型企業的財務管理模式，沒有考慮A 企業實際內部情況，最終淡薄的財務管理知識導致A 公司管理混亂，缺乏有效的財務管理體系。

2.企業財務人員專業素質低

通過對A 公司的調查發現，在公司的財務崗位中，沒有研究生學歷的財務人員，大部分的財務人員學歷較低，為大專以及大專以下，只有少部分人員為本科學歷。由此可見，A 企業財務部門總體財務素質較低。A 公司像大多數中小企業一樣沒有重視企業的財務管理，也沒有重視公司的財務人才的培養。不愿意花時間、人力和資金培養公司未來的中高端人才，A 公司也缺乏足夠的薪酬獎勵機制，最終導致A 公司財務人員流動頻繁，影響了公司未來的發展。

三、解決A 公司企業財務管理中存在問題的對策分析

（一）提高會計人員素質，加強風險管理意識

一名合格的財務人員，不單單需要具備相關的財務管理知識，更需要同時掌握熟練的專業會計實務技能。在信息化時代，會計人員必須與時俱進，不斷汲取工作相關的新知識，推陳出新，不斷充實自己。對于財務人員而言，無時無刻都需要學習專業知識與專業技能，跟緊時代的腳步，才能更加適應現代化的財務管理工作，才能不被社會淘汰。對于A 企業來說，制造和銷售的家具由于不斷需要出口到國外，這就不單單需要財務人員熟悉外貿知識，更需要增強對外語的學習以及國內外法律法規的掌握，A 企業對此更需要加強對員工的培訓。

財務人員具備財務知識僅僅是基礎，財務管理人員同時也需要提高風險管理意識。財務管理人員不單單需要做好會計結算以及資金管理，更需要控制財務風險的產生。A 企業在做出項目決策之前，需要提前進行項目研究和投資可行性研究，提前做好財務風險的防范，在決策過程中，確認決策的合法合規，并做好監督機制防范風險的產生。

（二）提高管理層對財務管理的重視程度

A 企業作為一家中小型企業，主要是由家族創立而成。對于A 企業來說，該公司管理者具有較大的權利，甚至可以決定未來公司的發展方向。要想解決A 企業的財務管理問題首先需要從管理層的角度出發，提高管理層對財務管理的重視程度。管理層不應當只是一味借鑒，更應當根據企業的發展水平來選擇適合企業發展的財務管理方式。管理層應當充分結合公司優勢并任人唯賢，才能更利于公司外部發展。與此同時，同樣需要管理層以身作則，嚴格遵守法律法規，保證財務部分的獨立性。

（三）增強投資決策的科學性

A 企業在做出投資決策時，可以成立自上而下的分級決策體系，成立專門的投資決策小組和決策提出項目小組。企業的高級管理人員可以成為投資決策小組的成員，主要負責確認決策是否實施。然后企業的銷售、財務、采購等部門領導可以成為決策提出小組的成員，主要隨著經濟政策的變動、行業的發展變動提出一系列可行的項目方案，供決策確認組參考討論。

（四）采取多種融資方式,拓寬A 企業的融資渠道

企業的日常運營離不開資金，現金流不足會直接影響到企業的發展。企業的現金流問題，不僅僅需要企業自身的財務管理活動，更需要政府的扶持政策以及金融機構的政策支持，三者努力共同解決融資難的問題。政府在拓寬中小企業融資渠道方面采取了很多措施，A 企業可以通過政府設立的科創基金、政府建立的產權交易市場以及政府開通的直接融資渠道等，解決融資困境，更加有利于A 企業的未來發展。

四、A 企業改進之后的效果

A企業按照上述建議進行整改，首先對相關財務人員進行繼續教育工作，財務人員也加強和外部單位財務人員的溝通交流，學習相關知識，探討如何更好地做好公司的財務工作，并向領導層提出合理的建議。其次A 企業設立了專門的投資決策委員會和投資決策項目小組，由投資小組成員提出可行性建議，投資委員會進行決策，使得企業決策更具科學性。最后A 企業充分利用政府的大力幫助，拓寬融資渠道，更好地促進A 企業的未來發展。