全面預算管理在物業公司中的運用探討

譚靜

（重慶華宇第一太平戴維斯物業服務集團有限公司，重慶 400020）

一、全面預算管理對物業公司的重要意義

首先，全面預算管理有助于對市場的變化和發展進行分析和預測，可以更好地幫助物業公司了解和掌握國內外的市場變化趨勢，深入了解自身的經營管理狀況與財務情況，從而為領導層的決策提供科學依據，為內部資源的優化配置提供信息支持，進而提升公司決策的效率和質量。其次，全面預算管理可以加強公司各部門之間的溝通與聯系，使彼此更好地進行協調，在此基礎上實現更加高效的合作。因為全面預算管理以公司整體戰略目標為出發點，對公司進行全過程管理，涉及公司各流程環節和眾多部門，因此其覆蓋面積廣，有助于細化和分解公司的戰略目標和預算目標，將預算責任落實到個人，以此提升物業公司內部的人力資源管理和財務管理的能力與水平，也有助于加強各部門之間的溝通與聯系，優化內部組織架構。最后，科學合理的預算管理工作能夠幫助物業公司對財務信息進行全面把握，并對考核結果進行充分運用，以此驗證預算執行的具體情況，找出預算執行過程中的不足，并對其成因進行分析，在此基礎上制定優化策略，助力公司的長遠發展［1］。

二、物業公司全面預算管理存在的不足

（一）理念滯后，未形成全面預算管理氛圍

從我國大部分物業公司發展的實際情況來看，其比較重視預算編制而忽視了實際的管理，缺乏科學合理的預算管理機制，也沒有結合公司具體的行為規范、相關標準體系和日常經營管理狀況，預算管理的相關配套設施不夠健全，預算管理浮于表面。再加上一些物業公司的領導與管理人員的理念比較滯后，預算管理意識比較淡薄，對此缺乏應有的重視，難以起到表率和示范作用，沒有在公司內部營造全面預算管理的良好氛圍，難以有效發揮預算管理的預測、分析、控制以及決策等具體功能，長此以往，自然不利于物業公司的可持續發展。

（二）預算組織機構不完善，職能不明確

現階段，一些物業公司沒有根據預算管理工作構建并完善相應的預算審批機構，導致預算責任主體落實不明確，存在多頭管理亂象。這主要是預算組織架構不完善，職能不明確，導致組織機構職能缺失引起的。沒有設置預算管理委員會，使得公司的一些重大決策和日常數據處理不夠科學，對預算缺乏必要的考核，沒有對預算管理工作的目標進行細化，難以將預算工作落實到具體的責任主體身上，關鍵崗位職能和權限不夠清晰與明確，預算編制沒有與其他部門緊密結合，難以發揮其應有的實際作用。

（三）預算編制與公司發展情況銜接不緊密

首先，物業公司在進行預算編制時，大部分采用增量預算的辦法，也就是以上一年的預算執行情況作為參考依據，結合下期的預算變動因素來減少或者增加資金的預算編制方法，盡管這一方法具有操作性強、減單易懂的優勢，可是比較容易形成平均主義，使員工的積極性受挫。另外，在編制過程中存在較強的主觀意識，如虛假掛賬以及人為調低利潤目標或者跨年攤銷費用等，會影響預算編制的準確性與科學性。對增值收入缺乏足夠的重視，影響了預算編制的全面性與科學性。再加上一些物業公司在編制預算信息的過程中比較片面，沒有及時了解相關的行業政策以及市場發展趨勢，導致預算編制的科學性與精確性不強，無法充分反映公司內部運營管理的實際狀況，也無法積極應對外部環境，致使預算編制與實際情況脫節。

（四）預算執行力度不足，對過程缺乏嚴格控制

現階段，物業公司預算管理過程中存在的另一個問題是缺乏對預算的有力執行和對過程的嚴格控制，導致執行效率偏低，預算調整機制不健全，財務與業務未充分有效地融合，雙方對預算的理解與執行存在差異，難以有效實現協調與統一。另外，從預算監管和流程把控來看，現階段不少物業公司缺乏統一完善的內部審計體系，在對預算進行監督時，工作往往由財務部門承擔，第三方監督與約束工作執行不到位。最后，在對預算的執行情況進行考核評價方面，相關指標不夠完善，過于重視短期的利潤目標，沒有對市場占有率、客戶滿意度等非財務指標進行全盤考慮，影響了績效考核的公正性。

三、物業公司全面預算管理的優化策略

（一）更新管理理念，強化全面預算管理意識

在大數據和信息技術飛速發展的今天，物業公司管理者必須靈活充分地運用現代化的管理手段，積極構建并完善預算分析管理平臺，提升財務分析報告的層次性與合理性，為公司的戰略決策打下堅實的基礎。另外，要及時優化和更新預理念，增強全面預算管理意識，從長遠規劃的角度積極優化和完善公司的預算管理工作，結合公司的戰略目標制定預算管理的中短期目標，以此指導預算編制與執行。通過教育、學習、培訓和下達文件的方式，提升預算管理人員的知識水平和工作能力，使其對工作流程和內容進行全面了解，從而調動全體職工參與預算管理的積極性，形成良好的預算管理氛圍［2］。

（二）明確預算管理職能，優化其組織架構

物業公司需要加快構建并完善全面預算管理的組織架構，并對其職能加以明確，通過構建預算管理委員會對預算管理工作進行必要的協調、組織和評定，同時可以設置預算管理辦公室，以財務部門為主體，其他業務部門協同合作，以保證預算編制工作的有序開展。在此過程中，要對預算的職能、職責與權限進行明確劃分，以免出現扯皮的情況，同時落實責任主體，提升預算執行效率，為物業公司各項經營活動的順利開展提供保障。

（三）對預算資源加以整合，合理編制預算

物業公司要對預算資源進行有效整合，并以公司現階段運營和管理的具體情況為著力點，結合外部的發展環境進行合理的預算編制，對編制方法進行有效的甄別和創新，充分考慮公司的資產負債率和盈利能力。要對不良資產項目等問題進行妥善處理，最大限度地避免出現資金損失，同時要對成本預算予以足夠的重視，實現科學合理的預算編制，爭取以最小的成本換取最大的經濟效益［3］。

（四）加大預算執行力度并強化過程控制

物業公司為了確保預算的有效執行，需要建立并完善預算分析機制，對預算流程進行優化，強化過程控制，提升流程的規范性，全面了解預算執行過程中的資源消耗情況以及公司實時的盈利能力，并將預算分析結果作為相關責任部門進行整改的依據。另外，要對預算內容進行及時的優化與調整，并通過預算反饋機制對執行情況進行實時的監督與匯報，并編制成預算執行報告，明確報告的形式、內容以及審批責任認證，充分發揮事先預測、事中監督以及事后的考核職能，對預算執行情況加大監督與考核力度，并對考核結果加以充分應用，將預算績效考核與員工薪酬掛鉤，從而提升公司全體職工參與全面預算管理的積極性，提升預算管理對基層員工的約束力，為物業公司的平穩發展保駕護航［4］。

四、結語

近年來，隨著我國物業管理服務的蓬勃發展，物業管理行業的競爭壓力加大，物業公司要想在競爭日益激烈的市場環境下實現長遠發展，必須全面提升服務質量，強化內部管理，充分發揮全面預算管理的實際作用，走上盈利創收和集約化發展之路，因此全面預算管理是物業公司平穩健康發展的基礎［5］。盡管物業公司目前在預算管理過程中依舊存在一些不足，但只要積極采取行之有效的辦法，就可以有效解決全面預算管理過程中存在的問題，充分發揮其應有的實際作用，促進物業公司的長遠健康發展，更好地為我國社會和經濟的發展提供助力。