提高大型國有企業(yè)資金管理能力策略

段艷冉

（晉城職業(yè)技術(shù)學(xué)院，山西 晉城 048026）

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展和進(jìn)步，越來越多的私營企業(yè)層出不窮。作為市場經(jīng)濟(jì)的主要立足地，國有企業(yè)面臨的競爭壓力逐漸突出。因此，提高國有企業(yè)的資金管理水平，對提高國有企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)國有企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。

一、國有企業(yè)資金管理的作用

中國在改革之初，公共產(chǎn)業(yè)普遍由傳統(tǒng)事業(yè)單位轉(zhuǎn)型，因此，這些上市公司仍從管理的角度適用傳統(tǒng)的征稅管理模式。但是，近年來，在國有企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的情況下，國有企業(yè)的分店數(shù)量增加，資金管理網(wǎng)絡(luò)越來越復(fù)雜。傳統(tǒng)的均勻和應(yīng)稅貨幣管理模式不足以滿足國有企業(yè)目前的資金管理要求，大型國有企業(yè)急需更多的轉(zhuǎn)移和改變貨幣管理。而管理主要是為了國有企業(yè)資金的基本分配和監(jiān)督。國有企業(yè)有若干資金，第一是財政部分配的專項資金，第二是利用貸款債券金融等手段籌集的資金，第三是基于國有企業(yè)經(jīng)營利潤的浮動資金。集中管理這些資金，首先保證了國有企業(yè)的正常運營，其次，對提高國有企業(yè)的管理水平提出了合理的要求。因此，加強國有企業(yè)的資金管理，在所有國有企業(yè)經(jīng)營中的重要位置不言而喻，將大大提高資金的使用效率，使國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)有效性最大化。

二、國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及問題

（一）缺少預(yù)算制度，資金使用是免費的

在資金管理的工作中，整個預(yù)算管理是資金管理的一個非常常用的手段。實施全面預(yù)算控制，可以對國有企業(yè)財務(wù)收支提供比較客觀的預(yù)測功能，為業(yè)務(wù)管理提供重要的參考和指導(dǎo)。但是，很多國有企業(yè)的經(jīng)營哲學(xué)被延遲，對總預(yù)算控制的認(rèn)識和理解不夠，財政部沒有完整的預(yù)算控制系統(tǒng)。一些國有企業(yè)的財務(wù)部門有豐富的預(yù)算管理體系，但實際上預(yù)算工作取消，很多財務(wù)部門沒有注意到該制度的建立，實際資金使用存在很大的任意性，目前的總預(yù)算控制體系已經(jīng)建立，資金管理所需的預(yù)測分析功能尚未得到證明，很多情況下國營企業(yè)的財務(wù)狀況很困難。這對公司的經(jīng)營目標(biāo)有負(fù)面影響。

（二）企業(yè)的資金管理的低利潤

在當(dāng)下國內(nèi)企業(yè)發(fā)展的情況下，很多人認(rèn)為國家企業(yè)的福利很好，其主要原因是，首先，國有企業(yè)的大部分資金都從財政部流入，資金能力充足；其次，國有企業(yè)內(nèi)部的一些職員不受市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的危機(jī)概念的影響，有保守的管理原則。財政部通常按照“追求穩(wěn)定勝利”的原則處理財務(wù)工作，追求整體資金的安全質(zhì)量。雖然資金相對實際，但很多國有企業(yè)有保守的管理原則，即使這些資金在銀行，也不想開發(fā)投資活動，也不能充分顯示這些休假基金的適用優(yōu)勢。特別是很多國有企業(yè)的責(zé)任制度非常嚴(yán)格，投資風(fēng)險是這些國有企業(yè)不能增加資金的投資利潤。

（三）國有企業(yè)資金管理不足和頻繁的金融安全事故

傳統(tǒng)的國有企業(yè)決定分行公司的數(shù)量，因此分行公司的數(shù)量太大，獨立銀行賬戶的數(shù)量也很大，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)不能滿足對現(xiàn)有分行、法人、銀行賬戶管理的需求。對許多國有企業(yè)的分支公司的資金管理通常是年度的，會制作年度報告，沒有必要的監(jiān)督和管理機(jī)制，很有可能出現(xiàn)偽造等金融安全事故。另外，部分國有企業(yè)各級利益關(guān)系非常復(fù)雜，沒有明確的管理機(jī)制，整體資金管理太松，國有企業(yè)財務(wù)管理缺乏必要的嚴(yán)格性，有可能發(fā)生財務(wù)安全事故。

（四）融資手段不足和驚人的財政壓力

許多國有企業(yè)擁有相對強大的財政實力，但個別國有企業(yè)仍然需要利用資金手段來獲取資源。國有企業(yè)通常使用銀行貸款作為主要融資手段，這是因為其特點和管理者的傳統(tǒng)哲學(xué)。銀行貸款比較方便，其他手段（如發(fā)行債券）對國有企業(yè)有相對嚴(yán)格的要求，同時程序非常復(fù)雜，國有企業(yè)對為債券募集資金的手段不感興趣。銀行貸款是對很多國有企業(yè)方便快捷的融資手段。但是近年來，由于一些國有企業(yè)的金融危機(jī)，信用利率也增加，銀行貸款金額也增加，對國有企業(yè)的信用等級產(chǎn)生了一定的影響。另外，下半年出現(xiàn)金融鏈風(fēng)險，貸款能力減弱，國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險增大。

三、加強國有企業(yè)資金管理的對策

（一）充分具備預(yù)算管理系統(tǒng)，提高預(yù)算執(zhí)行力

國有企業(yè)要引進(jìn)積極的預(yù)算管理系統(tǒng)，重視預(yù)算管理的積極作用。提高實施全面預(yù)算管理的能力，在資金管理中發(fā)揮最基本的管理、審計和評價作用。為了提高國有企業(yè)的整體預(yù)算控制執(zhí)行力，制定預(yù)算方案，一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格遵守，嚴(yán)禁未經(jīng)許可變更。同時，其他部門的預(yù)算管理要嚴(yán)格管理，基本控制跟蹤要在預(yù)算管理中進(jìn)行，同時，基本管理調(diào)整要在情況下進(jìn)行，事實上要提高反饋工作、預(yù)算管理的質(zhì)量。

（二）加強投資風(fēng)險分析，增加資金適用利潤

為了充分證明部分資金充足的國有企業(yè)對資金支持的現(xiàn)有利益，必須加強投資風(fēng)險分析。在大規(guī)模投資資產(chǎn)管理活動中，部分國有企業(yè)要控制投資風(fēng)險，分析投資前景，進(jìn)行合理投資，在項目審查階段獲得對投資項目的科學(xué)和專業(yè)評價結(jié)果，最大限度地提高投資風(fēng)險。國有企業(yè)的長期發(fā)展非常重要，使各投資活動取得經(jīng)濟(jì)效益，充分提高現(xiàn)有基金的應(yīng)用效果。

（三）整合資金集中管理，建立金融監(jiān)管機(jī)制

為了保證不同分支機(jī)構(gòu)的賬戶得到統(tǒng)一管理，首先，國有企業(yè)上下部門的管理人員應(yīng)明確海關(guān)的概念，確保資金賬戶的海關(guān)得到良好管理。建立賬戶海關(guān)制度，建立相應(yīng)的管理制度，確保海關(guān)秩序。其次，它減少了一些沒有顯著利潤或存在的分行的銀行賬戶數(shù)量，并維持最基本的賬戶。最后，要建立資金監(jiān)管機(jī)制，對各分行的資金去向進(jìn)行基本監(jiān)管，各重大經(jīng)濟(jì)支出要通過內(nèi)部審計進(jìn)行審計工作，全面提高分行銀行賬戶資金管理質(zhì)量，最大限度地減少金融安全事件。

同時，國有企業(yè)還需要實行資金的集中管理。尤其重要的是要建立一個差異化的管理體系和規(guī)范的運營體系，有許多國有企業(yè)和管理任務(wù)，業(yè)務(wù)管理范圍相對較廣，實現(xiàn)資金消耗管理。公司有效創(chuàng)新財務(wù)結(jié)算中心，有效創(chuàng)新公司資金管理模式，以信息技術(shù)為核心，使用統(tǒng)一的資金賬戶、統(tǒng)一的會計結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一的非支付程序和統(tǒng)一的管理平臺。金融支付中心應(yīng)具備兩條“雙線數(shù)據(jù)”作為管理原則。換句話說，資金支出由總行集中分配，從專用賬戶轉(zhuǎn)入子公司賬戶。子公司的營業(yè)利潤全額上繳銷售處收入賬戶，用于加強資金管理。事業(yè)單位可以與銀行等第三方機(jī)構(gòu)協(xié)商，開立結(jié)算賬戶，用電腦支票統(tǒng)一辦理支票、翻譯、銀行卡等支付操作，提高財務(wù)處理效率。國有企業(yè)定期發(fā)揮賬戶結(jié)算資金清查清理功能，確保資金停滯不影響使用利潤，銀行賬戶的一體化管理必須通過三個月內(nèi)小余額或無交易的賬戶沖抵實現(xiàn)。國有企業(yè)可以加強資金管理的信息技術(shù)支持，構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)模塊和信息模塊之間對接資金管理模塊，實現(xiàn)各種信息的內(nèi)部共享。客觀反映與基金數(shù)據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，為融資監(jiān)管和企業(yè)決策提供依據(jù)。

（四）優(yōu)化國有企業(yè)融資，加強金融風(fēng)險管理

隨著國有企業(yè)持續(xù)擴(kuò)張和經(jīng)營變化的規(guī)模，為滿足企業(yè)經(jīng)營管理的籌資要求積極探索新的籌資方法，擴(kuò)大企業(yè)貸款渠道，是國有企業(yè)在后續(xù)開發(fā)中的必備。因此，有必要在商業(yè)銀行融資的基礎(chǔ)上，充分利用國有的國有優(yōu)勢，充分利用國家利益驅(qū)動的政策，獲得低成本的中央專項建設(shè)融資等，提供一些主要項目的建設(shè)資金。另外，部分經(jīng)濟(jì)體有政府專用的債務(wù)類別政策，公共部門積極聯(lián)系地方政府，通過金融對接提出專項債務(wù)申報，可以降低企業(yè)籌資壓力。另外，國有企業(yè)通過充分考慮融資成功經(jīng)驗，可以通過發(fā)行公司債券、IPO出品、PPP項目融資來籌集民間資本，從而填補企業(yè)融資的缺口。當(dāng)然，公共產(chǎn)業(yè)應(yīng)加強與商業(yè)銀行和部分金融機(jī)構(gòu)的合作，持續(xù)提高信用評級，與金融市場進(jìn)行良好對接，有效降低企業(yè)融資門檻。各種融資方式不僅滿足國有企業(yè)的融資需求，也降低了經(jīng)營企業(yè)的風(fēng)險。

由于當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一些國有企業(yè)的融資能力持續(xù)下降，管理難度突出。要提高這些國有企業(yè)的融資能力，最大限度地提高其融資技能，必須優(yōu)化現(xiàn)有的融資措施，包括使用債券發(fā)行和融資租賃，根據(jù)其他融資方式優(yōu)化融資渠道，減少格式化過程，提高融資效率。同時，要提高金融風(fēng)險管理能力，降低融資成本，優(yōu)化國有企業(yè)資金整體布局，為國有企業(yè)發(fā)展注入新的活力。

四、結(jié)束語

隨著國有體制改革的落地和市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的升級，國有企業(yè)管理呈現(xiàn)出管理規(guī)模化和管理集中化的特征。加強資金管理對國有企業(yè)非常重要，因為任何公司的投資決策都無法獲得資金的支持。同時，面對巨大的競爭壓力和經(jīng)營風(fēng)險，在外部市場條件的影響下，加強資金管理工作是保證公司整體能力和經(jīng)濟(jì)效益的必然措施。綜上，國有企業(yè)應(yīng)加強投資風(fēng)險分析，使一些財力雄厚的國有企業(yè)能夠充分利用現(xiàn)有的金融應(yīng)用。一些國有企業(yè)需要控制投資風(fēng)險，分析投資前景，精簡投資，努力在項目評估階段實現(xiàn)投資項目的科學(xué)專業(yè)成果，最大限度地降低投資風(fēng)險。確保他們能夠為每一項投資活動獲得經(jīng)濟(jì)利益，并優(yōu)化現(xiàn)有資金的使用，對于國有企業(yè)的長期發(fā)展至關(guān)重要。