談石油企業財務及內控管理存在的問題及對策

江權齊

（重慶龍禹石油有限公司，重慶 401120）

石油企業財務及內控管理實踐存在諸多亟待改進的問題。因此針對性地探討解決這些問題的對策，對提升石油企業財務及內控管理水平，對防范和化解石油企業財務風險和石油企業市場風險，對提高石油企業經濟效益和市場競爭能力有著十分重要的意義。

一、石油企業加強財務管理及內部控制建設的重要作用

（一） 財務及內控管理通過資金管理提升企業經濟效益

資金是企業的經濟命脈，而石油企業運轉更需要大量的資金作支撐。如何運用好資金滿足石油企業的生存和發展，是石油企業財務及內控管理的重要手段。石油財務管理人員運用財務方法分析市場，分析石油企業維持正常運轉和發展的資金特點，結合石油企業投入和產出的實際，科學安排石油企業的資金，達到最小資金投入帶來最大產出的目標，實現企業經濟效益最大化。

（二）財務及內控管理通過控制成本提高企業經營效益

石油財務管理人員運用科學的財務方法，通過對石油企業運行過往數據的分析，找出生產過程的成本的有效耗費和無效耗費，找出企業管理過程的費用的有效支出和無效支出，提出降本節支的措施。在確保石油企業正常運轉的前提下，最大限度地降低石油企業的各項生產成本，最大限度地減少石油企業管理費用，以降成本節開支提高經營效益；石油企業財務人員還通過科學的財務管理方法分析各種資產的效能指標，找出閑置資產、低效資產，通過閑置資產盤活，低效資產技改提效，發揮其資產的最大效能，以創收提高企業經營效益。

（三）財務及內控管理通過財務監督確保石油企業健康快速發展

財務監督不僅保證石油企業經營活動方向正確，合規合法，健康發展。還是保證石油企業計劃順利實施、生產運營正常，管理有條不紊的重要手段，缺一不可。財務管理人員通過財務資料和市場信息提前預判石油企業的內部風險和市場風險，并制定切實可行的措施防范化解內部風險和市場風險，為石油企業發展保駕護航。

二、石油企業財務及內部管理主要存在的問題

（一）融資渠道狹窄

從石油企業財務報表反映出來的情況看，石油企業融資來源主要是銀行借款，說明石油企業的融資渠道狹窄。融資渠道狹窄容易出現財務風險，容易影響石油企業的正常經營活動。這些風險形成主要表現在市場變化、宏觀政策變化、銀行貸款政策變化以及貸款利率上升等，使之集中影響到石油企業的貸款規模和貸款成本，影響石油企業正常經營活動和經營成果，嚴重的還會造成石油企業資金形成的缺口無法彌補，導致石油企業資金鏈斷裂，面臨破產的風險。

（二）資本運作模式老化

石油企業的正常運轉，需要大量的資金作后盾。所以只有多渠道的融資模式和多方式的資金運作才能為大規模資金需求的石油企業的經營活動提供有效的保障。但一些石油企業籌資模式老化。只有單一的銀行借款和單一的銀行存款。影響著石油企后期的經營發展，影響著石油企業的資金使用效益。輕的出現資金運作不合理的問題，重的還出現資金危機，引發財務風險和企業經營風險。

（三）非油品業務核算不規范

在石油銷售企業中，成品油業務經營時間較長，其管理相對比較完善，很多企業在財務工作上都引入了ERP系統，在實物上則采用了液位儀系統以實現自動控制。整體來看，在成品油方面，企業的監控自動化水平都比較高，財務成本核算都非常規范。近幾年新開拓的非油業務是對主業的一種補充業務，其賬務方面，很多企業都采用的非油的海信系統和財務的ERP系統。這種系統在實際工作中，需要人工對這兩個系統進行控制和比對，管理工作的實際有效性在很大程度上依賴于工作人員的業務水平和工作責任心。再加之非油業務的存貨是依靠人力進行盤點和清查的，其存貨的品種和數量都比較大，盤點工作的難度更是比較大，稍不注意就有可能產生賬實不符的問題，費用在油品、非油品之間分配不規范，加上企業考核的主導方向和財務人員專業水平高低，造成本應由非油品承擔的費用不計入非油的成本當中而計入了油品的成本中，使油品和非油品成本核算失真，違背了“誰受益誰分攤”的財務原則。

（四）財務管理制度不健全

有效的財務管理制度是石油企業穩健經營的基石。一些石油企業還是存在有效管理制度不健全的問題。主要表現有：管理流程不嚴謹，獎懲不分明，權責不落實，還有管理制度形同虛設的現象發生。還有忽視財務管理制度，影響財務管理在經營管理中的作用的問題。這些問題不解決，會形成財務風險，削弱財務的資本運作能力和籌資能力，引發石油企業在資本運作，籌資方面的風險。影響石油企業經營活動的資金安全和資金正常使用。嚴重地會造成石油企業經營困難，舉步維艱，難以為繼。

（五）內控機制和風險管理不完善

在石油企業財務管理實踐中，石油企業仍存在財務制度不健全，在資金使用和利益分配方面責、權、利不清晰和不合理，內部審計制度不完善，財務紀律執行不嚴，財務審計不力，財務責任追究不到位等等，這些是石油企業經營和發展的隱患和阻礙。石油企業經營和發展中，還存在一些領導對企業財務管理不重視或認識不足，使財務活動失真，不能真實、全面地反映石油企業經營活動的全過程，繼而加重了石油企業財務風險。還存在財務人員財務水平的參差不齊，財經意識淡薄，對國家制度，經濟政策掌握不夠，對石油宏觀走向漠不關心，導致應對財務風險能力弱，加重了石油企業的財務風險。

三、應對石油企業財務內控風險及管理問題的途徑

（一）資本運作多樣化

石油企業的特點是資金需求特別大的企業，所以，提高企業資金管理水平，提高企業資金運用效益尤為重要。這就要改變單一的銀行貸款方式，實現多樣化的資本運作，比如股權融資、債權融資、資產管理等拓寬融資渠道。同時，也要根據石油企業季節性資金需求的特點，將閑置資金進行多樣化的投資，發揮資金運用的最大效益。

（二）建立健全財務管理制度

要保證石油企業財務活動的正常運行，就得建立健全石油企業財務制度。財務制度中要明確財務人員權限、責任和責任追究。特別是新業務的拓展，必須制度先行，明確新業務開展的實施細則和規章制度及違規處罰條例。以保新業務拓展步入合規健康軌道，比如使合理合規分攤非油品業務成本的制度成為硬約束。要牢固樹立財務人員的法律意識和財經意識，牢固樹立財務人員的責任感，嚴格遵守和維護企業的財經紀律，杜絕財務違紀違規行為和徇私舞弊的行為發生，確保企業財務活動安全、合規合法。同時，財務人員還要加強學習，不斷提高工作效率，不斷提高財務的管理水平，更好地發揮財務在企業經營活動的有效管理的作用，加快石油企業的發展和提高石油企業的效益。

（三）建立健全企業內控制度

建立健全企業的內控制度，是保證石油企業經營健康發展和提高石油企業財務管理質量的前提。建立健全一套財務內控制度體系既要自控、互控和監控，也要有事前預測、事中控制、事后檢查。自控就是要提高從業人員的業務素養，并知曉的自己的權限，履行好自己的職責不越權，自覺遵守，合規合法。互控就在重要風險點上制定相互制約的制度，相互牽制。監控就是設備的時時監控和事后的人為監控（即監督人員的事后檢查）；事前預測就是把過往的風險和可能發生的風險納入預警系統，提出防控風險的措施和防控風險的責任，明確防控風險措施和責任的責任人，不能有風險控制的盲點。事中控制就是把風險的措施和責任落實到位，落實到人，不留任何死角。事后檢查既是對事前預警是否全面，是否有效的檢查，也是對事中控制全過程的檢查，這里的“事后”絕非僅指企業財務活動期結束后的檢查，也包括企財務活動期中、期后的檢查。檢查不但要定期檢查，更要不定期檢查。

（四）加強財務信息化建設

財務信息化就是把現代信息技術運用到企業財務核算和管理中去，建立滿足石油企業管理需求、適合石油企業業務特點的財務信息化的平臺，整合石油企業財務和非財務重要信息資源，形成管理分析報表，為石油企業管理和決策提供支持。通過財務信息化，減少繁瑣的財務勞動，增強財經紀律的硬約束；通過財務信息化避免人為失誤，防止人為干擾，強化財務分析預警的優勢；通過財務信息化使石油企業財務揚長避短，財務和非財務信息共享，提高財務管理水平，提升石油企業的競爭能力。

（五）警鐘長鳴，風險意識內化于心 ，外化于形

制度執行關鍵是人，所以牢固樹立石油企業從業人員的風險意識，還需警鐘長鳴。不僅要求石油從業人員學習和熟知石油企業內控制度，還要定期和不定期向石油從業人員通報本企業和本行業出現的風險案例，讓從業人員吸取違規、違紀的慘痛教訓，使風險意識內化于心，外化于行，敬畏企業內控制度，敬畏企業財經紀律，自覺遵守各項內控制度和財經制度，在從業人員思想上筑起企業風險控制這道防火墻。

四、結束語

綜上所述，本文闡述了石油企業財務及內控的重要性，也針對石油企業財務及內控實踐中存在的問題，提出了一些解決問題的對策，僅供讀者參考。