企業集團資金集中管理的問題與對策

任艷敏

（河南威佳汽車貿易集團有限公司，河南 鄭州 450000）

一、引言

在當前錯綜復雜的國際形勢下，我國經濟發展也隨之有下滑趨勢，面對日益激烈的市場競爭，企業唯有不斷提升自身核心競爭力，提高自身管理水平，以此促進自身穩健發展。而資金管理則是企業管理中的重點，企業集團將資金實施集中管理是資金管理的重要手段。企業集團的資金集中管理主要是指，集團總部財務通過制定與實施一系列有效措施，把集團內部成員單位的存量資金進行歸集、統一配置和管控，在提高資金使用效率的同時，也有利于防范資金風險，這對于企業集團而言，有重要意義。

二、企業集團資金集中管理的必要性

企業集團的構成比較復雜，包含了多個內部成員單位，因此資金往往需要在多個流程、多個管理層級及多個環節中流轉，對資金的管理難度較大，因此就企業集團而言實現集中管理尤為必要，主要體現在以下三個方面：

（一）能夠有效提升企業集團的資金使用率

通過對資金的集中管理，以內部結算的方式減少資金流轉的時間，可促進資金流轉的速度提高使用效率，同時由集團對資金統一調配，可實現對內部成員之間的資金調劑，利于提升企業總體的融資規模，降低有資金需求單位的融資成本，實現集團整體的經濟效益提升。

（二）能夠增強集團財務管理力度

實現資金集中管理的一大優勢是，各內部成員單位的資金收支將由集團財務進行審批及授權，能夠對各內部成員單位的資金周轉、資金存量情況全面掌控，在提升集團財務管控力度的同時也起到對財務風險的防范作用。

（三）能夠促進集團利益最大化

企業集團由多個子公司構成，在經營活動中處于主體地位，無論是集團還是子公司都需要一定規模的資金量作為支撐，企業集團在此過程中可將兩者的資金進行匯總，由集團財務基于自身戰略計劃和經濟效益為前提，對資金進行統籌安排，避免了各內部成員單位之間的博弈，增強企業集團內部凝聚力，從某種程度上而言，促進了集團利益的最大化。

三、企業集團資金集中管理存在的問題

（一）企業集團尚未形成資金集中管理的理念

在企業集團形成初期，集團往往更偏向于從成員企業所處行業、市場及區域情況等因素對其進行規劃，從經營角度進行統籌安排和戰略布局。對資金展開重點管理多是在經營穩固期，集團具有一定規模時才會進行。這主要是因為企業集團尚未形成資金集中管理的概念，并沒有意識到資金過多地在成員企業中分散和沉淀會產生不利影響，對資金集中管理的優勢缺乏認識，因此當問題暴露時才引起重視，不利于資金集中管理的建立和完善。由于尚未形成資金集中管理理念，這就直接導致對成員企業的資金及財務管理缺少考慮，在設立其運營方式和出發點上未將資金管理包含其中，集團未從全局的角度對資金管理提出要求，其成員企業自然也無法實施有效的資金管理，長此以往，加大了資金集中管理的難度。

（二）企業集團未選擇有效的資金集中管理模式

企業集團應根據自身不同的組織架構、不同時期的發展目標以及對各成員企業不同的控制形式選擇合適的資金管理模式。資金集中管理是從宏觀角度而言的總體方向，企業需要結合實際情況對資金管理模式進行研究，若缺乏對各種模式下的具體條件、賬戶管理方法的執行可行性以及結算職能的考量，選擇的模式不符合集團階段性的目標，則會導致管理效率低下，阻礙最終目標的實現。集團內部資源也無法得到配置優化、融資成本優化，不利于減少集團外部融資總額，更無法體現集團財務管理的核心價值，有礙于企業總體戰略的實施。

（三）集團對資金監控力度不夠，成員單位執行力欠缺

集團內部的成員單位由于涉及的領域較多，覆蓋面較廣，這于集團而言本身就帶來了一定的資金管理難度。而企業集團也沒有建立起一套行之有效的資金監控機制，企業不斷發展擴張，資金流轉的環節也逐漸增多，既往的資金監控力度已經跟不上當前的監管需要。由于缺乏對監控機制的革新，導致在發展過程中，集團原先的計劃與成員單位的實際情況脫節，而信息不對稱也阻礙了集團與成員單位之間的有效溝通，通常集團財務的指令成員單位也難以執行。集團總部自身對成員企業也未能做到定期監督，監管系統不夠完善，僅僅依靠內部審計工作發揮監管作用，顯然是缺乏力度的。而在監督的內容方面也不夠全面，手段相對落后，甚至部分區域過于依賴財務和審計人員的檢查和審計，并沒有實施高效的互聯網信息化管理，無法實現實時監控，因而導致監管整體欠缺約束力。此外，由于內部財務或審計員人自身的業務水平有限，其所面臨的檢查和審計工作又具有一定廣度和深度，資金監督和審計工作結果與企業而言無法充分發揮指導作用，整體工作質量有待提升。

（四）資金集中管理制度不健全

企業集團的資金集中管理多數存在制度不健全的問題。由于缺少對資金管理法規的收集和缺乏資金集中管理的觀念，其所建立的制度往往存在以下問題：其一是不具有針對性，制度內容泛泛而談；其二是內容也欠缺完整性，這主要表現在成員企業開設銀行賬戶、債券債務管理、資金審批權限及設置等所牽涉的資金流動方面。因制度不健全，成員企業在經營活動中的資金管理無規可依，僅僅依靠管理層的經驗而進行，發現問題也無法通過補充制度解決，對集團而言考核難度相當大。與此同時，資金集中管理制度不健全還可能引發籌資決策不當，造成資本結構失衡，從而增加籌資成本，資金也因此無法得到充分配置和利用，造成資金調度不合理、使用效益低下的現象。

四、企業集團資金集中管理的對策建議

（一）培養資金管理意識，實現資金的戰略管控

于企業集團而言，對內部各成員單位乃至個人加強培養資金管理意識，都有著促進資金集中管理的現實意義。這是因為，資金的活動覆蓋到企業集團及各成員單位的每個生產經營活動環節中，稍有差池則會影響企業的正常發展。企業內部每一位成員，都需要樹立起對資金的管理意識，合理使用資金，保障資金行為的合法合規，共同促進企業集團的資金安全。企業集團作為責任主體，需要加強對內部成員單位的培訓，使資金管理意識與企業日常業務相結合，提升資金的使用效率，增強企業的整體實力。

（二）結合實際情況，選擇合適的資金管理模式

企業集團需要根據自身的實際發展情況選擇服務于自身發展目標的資金集中管理模式。比較常見的資金集中管理模式有四種，分別是：統收統支模式、定額備用金撥付模式、結算中心或內部銀行模式、財務公司模式。這四種模式中只有財務公司模式要求較高，對企業集團的規模和條件有較為嚴格的考核標準，其余三種模式都屬于企業內部組織，企業擁有較高的自主性，可在實施過程中充分考量各個因素的設立條件，選擇合適的資金集中管理模式，以提升資金管理水平，增加資金管理的效益。

（三）完善監督機制，提升資金運作能力

對監督機制的完善就要求企業集團合理設置資金管理崗位，并明確其權限和職責，有針對性地制定日常監督檢查內容和專項監督檢查內容，降低資金使用的風險。并制定完善的流程規定，通過資金管理崗位在監督檢查實施過程中檢驗制度的合理性及科學性，建立有效反饋機制，發現問題及時反饋補充，以促進制度的完善。此外，企業集團要結合現代化技術手段，實現資金管理的信息化管理，科學管理資金預算，嚴格審批監督監控在經營活動中各個環節資金的流動情況，并落實對資金活動的事前規劃、事中監督、事后反饋。例如：對資金的使用實施每旬提報資金計劃，在使用資金的過程中每筆收支都與資金計劃進行關聯對比，對超出資金計劃的用款實施有效的管理方案進行管控，階段性的對成員單位的資金使用情況進行分析并要求個別異常數據有反饋分析等。使用的同時還應該積極建立高素質人才隊伍，對資金運作實現專業化管理，提升資金運作能力，最大程度的發揮資金效能，以此建立健全一個行之有效的監督機制。

（四）健全資金管理制度，統一管理理念

企業集團在實現資金集中管理的過程中，首先要統一資金管理理念，對既往的管理模式進行調整，精簡資金流轉流程，減少管理層級，提升集團內部的凝聚力，為資金集中管理創造良好的內部環境。而對資金管理制度的健全，應參考發達國家的先進管理經驗，進行產業優化、結構優化，對內部成員單位管理存在的問題進行深度總結，重新制定合適的財務戰略，并結合先進的資金管理模式，實現對企業集團起促進作用的整體框架搭建。在管理制度中應合理劃分集團與內部成員單位的融資管理權限范圍，并對其進行目標明確化、規范化。同時，為了確保企業集團財務的指令落到實處，應加強對內部成員單位的績效考核，實現集團對成員單位資金的有力管控。

五、結語

總之，為了適應經濟全球化及我國經濟當前發展形勢，企業需要不斷提升自身的管理水平，以提升自身的綜合競爭力，而在這個過程中，越來越多的集團企業也逐漸意識到對資金集中管理的重要性。在這個探索的過程中，面對現階段企業集團資金集中管理中的問題，各企業集團應該創新資金管理制度，統一管理理念；培養資金管理意識，實現資金的戰略管控；堅持統籌規劃，在提升資金運作能力等方面不斷完善，在促進集團自身穩健發展的同時，也促進我國國民經濟的發展。