企業財務內部控制管理體系建立的探討

朱學勤（鄭州公用事業投資發展集團有限公司）

在企業的經營發展過程中，為了更好地使企業在各項經營活動中的財務支出成本得到有效控制與管理，企業要重視財務部門的作用，發揮財務部門的意義和價值，讓財務部門開啟約束管理的工作模式，形成一套系統化、完善的企業內部財務風險控制體系。對于企業來講，建立財務內部控制體系，可以幫助企業實現近階段的生產經營目標，同時可以幫助企業降低在生產經營過程中可能存在的財務風險，幫助企業獲得更多的經濟效益和社會效益。

■ 目前企業財務內部控制管理存在的問題

（一）企業對于財務內控管理理念的認知程度不足

企業財務管理理念，強調的是企業在經營發展的過程中，對企業的管理工作責任實現具體化和明確化，將工作安排的任務落實到個人，同時使得財務部門內部工作人員可以形成對財務工作的管理。目前來看，社會上一些企業對于管理的認知理念不足，所以在企業日常工作過程中，沒有應用財務內控管理工作模式，企業財務部門工作人員仍然采用比較傳統的工作方式和手段，所以很難幫助企業財務部門提高工作質量和效率。雖然在這個過程中，有的企業已經開始采用財務內控管理手段，但是在一些企業的具體實施過程中，仍然存在著一定的工作模式問題，對于財務內控管理的理念認知存在偏差，導致企業出現了片面性的財務管理模式，企業內部的財務內控管理工作沒有真正實施和運用。

（二）企業的責任考核機制不健全

在企業進行具體的財務內部控制管理過程中，責任考核機制與原先傳統的財務部門工作方式相比，最明顯的區別就是企業通過采取財務內部控制的管理，將具體工作責任明確落實到個人，只有這樣才能確保企業財務內控管理工作落實到位。企業目前存在責任考核機制不完善的情況，企業內部財務內控工作缺乏有效的安排和落實，企業內部的財務工作人員對自身的職責范圍不明確，企業監督部門很難開展具體的考核和考評工作。

（三）企業財務內控管理專業人員水平亟待提高

對于企業來講，人才是企業在激烈的市場競爭中占據優勢的重要前提。企業要想獲得長遠的發展，就必須確保企業內部有充足的高素質人才隊伍，只有這樣，才能幫助企業實現財務內控管理工作的現代化。調查研究顯示，一些企業內部的工作員工對于管理的認知程度不足，工作人員自身的專業水平和綜合素質偏低，無法認識到開展財務內控管理的重要性。企業內部缺乏兼具財務管理知識與財務專業技能的復合型人才，在企業具體的實施過程中，沒有為財務部門的工作人員提供有效的財務信息共享環境，對于企業的文化塑造也沒有潛移默化，阻礙了企業內部控制管理體系的開展。

■ 企業財務內部控制管理體系建立的措施

（一）科學分析企業財務環境，有效控制企業的財務資金時間價值

對于企業來講，企業的財務內部控制管理要想得到具體的實現，企業的財務部門工作人員必須要滿足我國新時代社會發展對于企業內部工作人才的基本需求，對于目前市場上的財務環境進行科學有效的預測，并且對企業面臨的市場環境進行綜合分析。同時還必須實現對企業內部財政利潤進行有效化的分配，幫助企業加強財務資金時間價值的控制。所謂的財務利潤分配是指企業內部的財務管理部門可以在一定的階段內取得較大的工作綜合成果，幫助企業實現財務預算工作。目前企業的利潤總和包括投資凈收益+營業利潤+營業外收支凈額，所以企業財務部門必須做好上述工作。同時企業還要做好對于利潤的分配，確保企業的利潤分配管理程序和內容科學化、合理化。企業首先需要實現對被沒收的財物損失和相關稅費、滯納金的支付問題，同時還需要企業彌補之前階段性的年度虧損，幫助企業實現稅率的彌補。同時，企業的財務部門還需要對法定盈余公積金進行提取，按照我國頒布的稅后利潤來對前面兩項支出進行有效的扣除。如果企業的盈余公積金超過了50%，便不可進行提取。最后，將這些資金用到企業以前年段的虧損和彌補當中，或者是幫助企業實現資本金的轉增。

（二）提升企業財務信息的透明度，完善企業財務報表

企業要想提升財務內部控制的管理，首先需要引導財務部門的工作人員對財務信息進行保護，同時杜絕出現企業內部財務信息被泄露的情況。同時還需要注意，對于企業來講，財務信息的泄露意味著企業可能會面臨財務危機，而財務信息披露則與財務信息泄露截然不同。企業通過實現財務信息的披露，可以幫助企業內部的財務部門更加快速地了解企業目前的財務信息，幫助企業制定出具體的發展目標，從而為企業的領導層工作人員提供更加具體、全面的財務報表，讓領導層工作人員在進行決策的過程中可以做到有理有據。企業的財務部門通過為領導層工作人員提供安全可靠的財務報表，可以幫助企業的經營管理工作得到全方位的改進，讓企業的經營決策水平得到顯著提升。除此之外，企業財務部門工作人員還需要及時分析目前企業可能面臨的市場行情，結合市場的發展透明度來對企業現有的經營利潤進行科學合理化的預算，加強對企業內部財務信息披露方案的制定，在企業的經營發展過程中，了解企業的財務信息與運營活動，更加科學化、合理化地把握企業的發展方向，從而為企業的財務信息安全提供更加可靠的保障。

（三）加強規范企業經營管理體制

企業的財務部門工作人員要想提升財務內控管理工作，需要對經營管理體制進行優化和升級，并且發揮出財務部門的作用和價值。企業領導層工作人員可以加強對財務部門的培訓力度，讓財務部門的員工接受更高層次的財務會計學習。企業面對應聘的工作人員，要提高對這些財務工作人員的基本要求，增強工作人員的工作綜合素質，力求為企業尋找一些復合型、高素質的財務會計工作人員，從而幫助企業實現經營發展當中的人才戰略。最后，企業還需要結合自身的經營目標和管理目標來提高企業對市場環境的適應性，綜合分析企業面臨的市場環境信息。如果企業目前面對的是比較多變的外部環境，對于企業的供應商以及顧客、競爭者的變化比較大，企業需要采取穩健的發展措施。企業的財務部門工作人員需要結合企業具體的發展需求以及發展過程中可能面臨的外部環境，進行有效的調整，及時了解企業的發展現狀，讓企業的經營管理工作更加科學化。

（四）建立財務內控的管理理念

對于企業財務部門工作人員來講，領導層要加強對財務內部控制管理的宣傳意識，讓這些工作人員具備正確的管理思想，從而改變他們傳統的工作方法和工作手段，讓企業的內部控制管理體系可以快速融入企業的發展中。企業在實現管理的過程中，必須要做到以下幾個方面的具體要求：第一，在財務內控管理工作時做到及時管理；第二，財務內控管理工作的標注化；第三，財務管理工作的嚴格化管理。所謂的財務內控管理，就是指企業的財務部門工作人員在具體的工作過程中，對每個工作環節和工作內容都要進行嚴謹細致的審核，對于獲取的企業財務信息要加強監督和控制，從而為企業領導層工作人員的決策提供有力的幫助。財務管理工作是指企業的財務部門工作人員在具體的工作過程中,要及時了解市場行情，幫助企業制定更加合理的發展目標，在企業的領導層工作人員進行決策時，幫助建立更加精準的財務決策信息，從而防止企業存在決策失誤的情況。財務管理工作的嚴格化就是指在具體工作過程中，企業財務部門工作人員需要嚴格按照企業規定的相關制度以及工作原則開展工作，幫助企業減少不必要的資源浪費，發揮出企業內部各種資金的價值，提高企業的經濟效益和社會效益。

■ 總結

簡而言之，企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之地，必須要發揮出財務內部控制管理的重要性。結合我國新時代社會發展對企業經營提出的具體要求，引進高素質的財務管理工作人才，加強對財務信息的審核力度，增強對財務信息的控制能力，從而為企業財務管理體系的管理奠定堅實的基礎，實現企業的可持續發展。