基于資金結算中心的大型飼料企業資金集中管理研究

李 娜

（河北旅游職業學院，河北承德 067000）

財務管控對于大型飼料企業而言是至關重要的，資金是一個企業運營和周轉的血液所在。近幾年來， 我國飼料企業隨著時代的發展正在進行轉型升級和業務拓展，向規模化、集團化、國際化方向發展，對于流動資金、現金流、資產和負債的管理要求程度更高，同時隨著規模增大，企業的資金也存在著回款周期慢、資金體量大、流動周期長等特點， 傳統的資金管理模式已經難以解決大型飼料企業面臨的資金管理問題， 一旦資金管理不完善，極易出現資金鏈斷裂問題，引發企業的生產危機。 資金結算中心的功能和定位可以幫助企業有效管控現金流，實現資金的集中式管理，幫助企業更好地把控生產和銷售環節， 有助于提高我國飼料企業的管理水平和質量（梁千等，2020）。

1 大型飼料企業的資金管理現狀和問題

農業和畜牧業一直是我國的基礎產業和優勢產業。飼料行業受益于人口紅利，近幾年來規模也在不斷擴大，涌現出了很多大型國際化飼料企業。但是隨之而來， 企業的資金管理情況與快速發展之間出現了矛盾，呈現出來了一些特點和問題。

1.1 大型飼料企業普遍存在著資金體量大、流動性要求高等特點 在飼料企業的生產、經營、銷售環節，規模越大，其需要的周轉資金越大。 企業往往和上下游都會存在一定的借款周期， 但是一旦出現賬款拖欠等問題， 龐大的資金體量容易影響到企業的營運情況，從而影響企業的利潤情況。此外，飼料企業在發展到一定規模之后，對于流動資金的要求也更高， 往往會采取一些必要的財務管理手段。 這些措施要充分結合企業現金流動性要求高的特點，加強對流動資金的風險控制（岳珊，2019）。

1.2 飼料企業以民營為主，資金管理體系尚不健全 我國大部分的飼料企業都是民營企業或是家族企業，盡管隨著時代的發展，企業已經在逐步邁向國際化，管理制度也在逐漸現代化，但是大部分飼料企業在資金管理方面仍然存在問題。 企業由于缺乏足夠的市場判斷和風險防控能力， 對于潛在危機預判不足， 而面對日新月異的信息時代和全球化的國際市場， 還沒有建立完善的資金管控體系，容易忽略市場風險，會給其帶來巨大損失。尤其是在國際化進程中， 很多飼料企業都沒有設置專業財務人員應對國際市場的原材料波動、進出口、外匯等風險，面對不同國家的法律制度和海關制度， 資金管理制度不健全的風險會被進一步放大（田小偉等，2019）。

1.3 飼料企業對流動資金的管理重視程度不夠流動資金的管理對于大型飼料企業來說是非常重要的，但是大部分企業對此缺乏重視。當前飼料企業在流動資金方面的問題主要表現在： 一是可能會擠壓過量的貨幣資金， 對閑置資金利用程度和管理效率不夠；二是可能會出現過量采購原材料，導致存貨積壓過多，流動資金占用量大，這些都會給企業造成資金管理負擔（高露等，2020）。

2 基于資金結算中心的大型飼料企業資金管理優勢分析

現代化、國際化、規模化的大型飼料企業對大體量的流動資金調動有強烈的需求， 然而傳統的財務管理模式風控能力明顯不足， 而且還容易存在資金擠占和挪用現象， 給企業造成財務管理風險。 基于此， 資金結算中心可以有效解決這些問題，實現企業的資金集中管理。

2.1 可以實現合理分配財務資源 大型飼料企業擁有很多下屬二級單位和子公司， 集團化管理要求下屬單位都需要采取有效的資金管控， 特別是資金的收支情況， 都必須嚴格按照集團的資金結算中心的流程進行執行。 與傳統的財務管理不同， 資金結算中心的設計會充分考慮集團子公司的情況，雖然這會導致流程更加復雜，增加人員的培訓壓力， 但是同時也加強了集團對于子公司財務資金收支情況的掌控，有效分配集團財務資源，有效制約下屬單位濫用資金的情況發生， 提高集團整體的資金管控力度。同時，資金結算中心作為企業集團內部重要的組織架構， 可以充分發揮上下級聯動的協同效應，進行資金的統一歸集、合理調度、專業管理和統籌規劃，實現以集團總體目標為導向的資金運作（于鳳梅等，2021）。

2.2 有助于強化資金管理的時效性 資金管控面臨的一個最大問題就是時效性， 傳統的財務管理由于缺乏對信息的全面性掌握， 對于突發情況很難做到資金的全盤掌控和靈活調度。 在現代企業管理當中， 時效性往往更多的是依賴于信息的精細化和流程的規范性。 基于此，資金結算中心的框架結構和規范運作， 可以有效幫助大型飼料企業實現對資金的全面掌控， 加強資金管理的時效性。 同時，資金結算中心可以有效覆蓋到企業集團所有賬戶， 并針對目前的市場環境和企業發展情況， 做出及時準確地修訂和完善，有助于企業營造資金良好循環的環境，幫助企業的財務管理人員積極參與到決策當中，提高飼料企業對于資金的管控能力，以更好應對日新月異的環境變化。

2.3 幫助企業高管做出準確及時的決策 對于大型飼料企業而言， 資金管理水平的高低和管理層的決策質量是息息相關的。首先，隨著企業規模的增大，業務和產品逐漸穩定，對此管理層應該增強管理意識，拓展相關管理知識，充分認識到管理的重要程度。其次，資金結算中心是在傳統數字形式的基礎上，不局限財務管理，更是幫助企業基于結算中心判斷目前存在的問題和財務管理現狀，提高管理層的資金管理質量和水平。

3 基于資金結算中心的大型飼料企業資金集中管理措施研究

基于資金結算中心的方式， 加強大型飼料企業的資金集中管理， 絕非僅僅是新增一個集團部門， 需要建立與傳統財務管理方式不同的一整套規范體系和流程措施， 這樣才能真正做到幫助企業降低資金管理風險， 提高企業流動資金管理質量和水平。

3.1 加強大型飼料企業收支平衡，核算整體收支情況 飼料企業的資產周轉率和營運能力， 與企業自身的盈利情況和利潤水平息息相關， 資金結算中心所管理的就是收入和支出兩條線。 雖然收支可能是由不同的操作板塊和人員負責， 但是并不代表企業的收支情況是割裂的。 大型飼料企業應該定期通過資金結算中心對集團的收支情況進行整理分析和對比研究， 充分掌握集團整體的收支情況。一旦出現明顯異動或是資金問題，可以有效進行解決并及時做好控制， 降低資金管控風險（郭莉，2020）。

3.2 注重經濟效益核算，有效把握國際市場的管理 隨著全球化進程的加快， 我國的大型飼料企業也在積極探索和推動國際市場的布局， 為企業創造更多的經濟效益。 采用資金結算中心進行財務管理， 可以幫助企業對集團內部和國際市場的數據進行綜合分析， 得出更加清晰可信的經濟效益評估核算， 有效掌控在不考慮匯率影響情況下的國際市場發展情況， 以便于測算出更加準確的盈利水平，幫助企業更好地做出市場判斷和決策。同時，隨著飼料企業集團化的發展，在資金管理上的精細化程度要求更高，不同的市場、領域、產品、地區之間都應該區別核算，最后統一管理，不僅可以幫助企業充分掌握效益運行的真實情況， 還可以最快解決節點的資金管理問題， 降低發生系統性風險的可能（羅志俊等，2018）。

3.3 強化各類支出預算管控，降低企業現金流風險 資金結算中心可以根據大型飼料企業的實際運營情況和資金的支出情況，來對成本進行測算，做到精細化的成本管控，降低出現成本異常的風險，合理把控收支兩條線。 因為對于大型飼料企業而言，企業規模體量更大，需要儲備更多的原材料以應對需求和市場變化。 同時，因為農業是周期性行業，原材料價格總是會呈現出一定的波動，有的時候決策層和采購部門在對原材料市場進行判斷后，可能需要采購超過企業本身加工生產的原材料來做好儲備，以應對后期材料市場價格上漲的情況。 但對于資金結算中心來說，從預算和成本管控角度，這種情況可能屬于一項風險，需要做好風險預警和明細報備，以讓決策層做好風險知曉和判斷，最大程度地降低企業的現金流和流動資金風險。

3.4 建立規范的資金管理制度體系，提高資金管理水平 資金結算中心不是一個簡單的財務管理平臺，是與企業經營效益高度掛鉤的。高效益就意味著高風險，需要企業構建規范的資金管理機制，保障資金結算中心的良性運轉， 從而實現風險控制的目的。 大型飼料企業建立完善資金管理制度體系，要以其自身的生產、銷售、運營特點為主要考慮，保障流動資金的充分性，同時還要制定有效地績效考核制度，實現企業內部控制的相關內容，提高內部控制的重要性， 以及對資金運營過程中的各類風險的把控。同時，資金結算中心的持續管理監督和不定期的更新維護也是十分重要的。 資金結算中心綁定了飼料企業集團內部的所有下屬公司， 加強監督管理不僅可以充分了解和掌握各級公司的資金收支情況，調研各單位的經營情況，及時向集團提供最真實準確的資金信息， 提高資金管理的安全性和高效性。另一方面，還可以結合各單位的情況，做好資金的支持管理和靈活調動，與時俱進不斷完善資金結算中心， 提高管理效率（王毅婕，2018）。

3.5 提高閑散資金的利用效率，實現資金的集中式管理 基于資金結算中心的資金集中式管理要經常不斷地進行資產負債核查， 提高資金的合理性，把閑置資金充分周轉起來，建立一個資產負債定期核查制度，降低資產的不合理使用，確保資產的保值增值，增強對負債的嚴格監督。實現資金的集中式管理，是大型飼料企業的重要任務。隨著企業規模的增大，管理權和業務權可能會更加分散，但是資金反之則應該更加集中， 進行統一調度使用。企業的產品從生產到銷售是一個完整的流程，資金的流轉也應該是一個完整的流程。 如果飼料企業規模變大，但是資金反而更加分散，大量資金難以形成合力，資金調用層層設障，影響企業長遠發展。 基于資金結算中心的資金集中式管理為推動各項資金管理制度奠定了基礎， 可以有效促進各級單位的密切合作（劉永泉，2021）。

3.6 加強全局資金管控，提高對資產和負債的協同管理能力 在傳統的財務管理當中，飼料企業的資產和負債是資金管理的兩個部門，由不同的人員負責。 資產方面，要保證企業資產的合理供應，同時最大限度降低企業應收款項的壞賬比例。負債方面，企業要保證合理的負債結構，把控長期和短期負債的組成情況，盡可能降低企業的負債成本，加強應付款項的節奏把控。 資金結算中心可以幫助企業更好地進行全局管控，把飼料企業的資產和負債融為一體，協同管理，而不是單獨割裂出來，這樣才能建立最優的資產負債結構，保障飼料企業的穩定運行，提高資金的運行效率，達到既可以有效控制風險，又可以實現效益增長的雙贏目標（胡曉鋒，2019）。

4 結語

近年來，我國大型飼料企業的數量不斷增長，其經營所需的流動資金也越來越大。同時，隨著飼料企業的規模體量不斷增大， 對其自身的財務管理水平也提出了新的要求和挑戰。 但現階段飼料企業的資金管理仍然存在著體系不健全， 制度不完善，管理效率低等問題，傳統的財務管理方式已經難以匹配企業的發展階段。 基于資金結算中心的形式對飼料企業的財務狀況進行集中管控，是企業規模發展到一定程度之后的必然選擇之一。基于資金結算中心的大型飼料企業進行資金管理時，可以實現對企業現金流的合理有效管控，進一步降低隨著企業規模增大帶來的資金管理風險，更好地為企業財務管理健康運營打好基礎， 保障企業實現長遠發展。