“放管服”背景下高職院校科研經費預算績效管理優化探析

毛 亮

（湖南鐵道職業技術學院，湖南 株洲412001）

0 引言

近年來，為更好地適應經濟社會發展趨勢，我國政府職能逐步向服務型政府轉變。隨著“放管服”改革政策在高等教育領域的深入實施，高校科研項目資金使用的自主性不斷增強，但同時也對科研經費管理提出了更高的要求。預算管理在經費管理過程中起著重要的作用，高職院校應當結合各地區實際情況不斷優化科研經費預算管理，規范科研經費使用，提高財政資源配置的有效性。

1 “放管服”背景下高職院校科研經費預算績效管理的重要性

2018年國務院印發《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號），要求進一步簡政放權，強化科研項目績效評價。隨著科研資源的不斷集聚，高職院校科研經費穩步增長，科研管理制度逐步完善，但“放管服”改革政策的落實仍然存在管理不到位的現象，出現了項目研究進展與經費使用進度不匹配、審批手續煩冗、經費支出不合規等問題。加強預算管理是對項目經費進行合理配置的客觀要求，是提升資源使用效率的有效手段。因此，根據全面深化“放管服”改革的要求，高職院校有必要以全面實施預算績效管理為抓手，著力解決好科研經費績效管理中存在的突出問題。

2 高職院校科研經費預算績效管理存在的主要問題

2.1 預算績效管理認識不到位

高職院校的科研項目管理相對比較粗放，往往注重項目的立項和經費的投入，而較少關注執行過程及經費使用效益評價。甚至有不少人科研人員認為科研項目立項后，項目經費就可以由項目組自由支配。此外，由于科研人員既缺乏基礎財會知識，也對財務管理制度不甚了解，所以在使用科研經費使用過程中容易出現不規范行為。有些學校對預算績效管理工作的重要性認識不夠全面，或者由于職能部門人手不足，無法對經費使用情況進行常態化監控，造成資金及資源使用不及時，績效偏低。

2.2 經費預算編制欠科學

在預算編制方面，項目負責人往往缺少整體規劃，預見性不足，缺乏財務人員的專業性指導。由于項目預算編制比較隨意，在項目執行過程中經常出現部分預算科目資金不足的情況，從而導致頻繁調整預算。有的項目負責人雖然在申報書中對預算編制提出了預期成果目標，但是沒有根據項目研究的具體情況確定績效目標，或者忽視了績效目標的適切性和可操作性，致使預算編制和績效評價指標相互脫節。此外，部分學校在科研經費預算調整方面審批程序不規范，審核不到位，容易產生監管漏洞。

2.3 管理部門之間信息不暢通

預算績效管理工作涉及高職院校內部多個部門，據了解，高職院校科研經費管理中普遍存在科研管理部門與財務管理部門信息溝通不暢的問題。科研部門主要管理項目申報、中期檢查和驗收，財務部門主要負責科研項目資金收入以及支出財務核算等相關事項。同時由于科研與財務部門人員專業背景不同，從事的業務范圍不同，在信息溝通中經常會存在信息不對稱的情況。現階段科研與財務部門還缺乏有效的常態化溝通機制，難以保證經費使用信息的同步更新，降低了科研經費管理的工作效率。

2.4 經費管理信息化程度偏低

各地高職院校逐步建立健全了科研績效管理相關的體制機制，并優化了科研項目和經費管理流程，但仍有不少院校尚未建立功能完備的科研管理信息系統，仍然采用傳統手工登記的形式記錄經費支出明細情況。財務管理系統與科研管理系統未實現數據同步，無法動態觀測經費的使用情況，導致科研經費預算執行情況得不到實時、有效監控，容易造成科研項目研究進展與經費支出進度不同步，難以有效實現績效目標。

3 “放管服”背景下高職院校科研經費預算績效管理的優化策略

3.1 落實主體責任，加快健全制度體系

一是明晰主體責任。科研項目負責人是科研經費管理的直接責任主體，對經費使用的真實性、合法性、規范性負責。科研管理部門是管理責任主體，要制定項目績效目標和運行監督措施。相關部門要加強績效管理制度頂層設計，改革創新績效管理模式。二是明確績效目標，提升項目經費績效。做好項目經費全過程績效管理，根據項目特點設定科學合理、具體可行的績效目標。在執行過程中，對預算執行監控中發現的突出問題，及時采取相應措施，確保經費使用合理合規，達到預期績效目標。同時，嚴格把關，狠抓支出規范，建立健全經費信息公開制度，廣泛接受監督。

3.2 簡化預算編制，提高經費使用科學性

國家有關文件中提出要簡化預算編制，適當放寬科研經費預算的調劑權限，為科研人員提供了良好的政策環境。高職院校在科研經費預算管理過程中應做到“張弛有度”，可在明確科研經費開支范圍和標準的基礎上，采取總量控制、部分自主調整的適度寬松管理措施，擴大經費的統籌使用權。同時，在簡政放權的基礎上，應建立由科研管理、財務管理、審計監督等部門共同聯動、權責分明的科研經費預算審核制度，形成全方位立體化預算管理體系，進一步提高科研經費使用的科學性與合理性。

3.3 突出管理重點，強化預算績效評價

通過績效自評和外部評價相結合的方式，對各在研項目研究進展、科研經費使用及科研成果轉化等情況進行不定期審計督導。按照科研經費不同的來源渠道，結合自然科學、人文社科等不同學科研究的特點，對預算績效進行分類評價，重點關注績效目標的實現程度。一是完善科研經費績效評價體系，科學融入預算管理績效的考核指標，對預算執行情況進行全面考核，切實找出導致預算編制與預算執行偏差的原因；二是強化科研經費使用績效導向，注重績效評價結果應用，將評價結果作為后續預算安排以及有關科研人員業績考核的參考依據。

3.4 優化工作流程，實現經費信息共享

高職院校應盡快完善以大數據為支撐的科研經費管理系統，對科研經費管理相關業務系統進行數據梳理和流程再造，打破校內“信息孤島”，建立全校統一的數據共享平臺，實現項目、人員、財務、資產等信息數據的歸集和同步。通過實現立項科研項目基本信息、新增項目經費到賬信息、經費使用信息的互聯互通，促進財務系統與科研管理系統對接，實現各相關部門對項目經費的動態監管，全面實現科研經費預算執行控制。同時，可綜合運用大數據技術對采集的預算執行數據進行統計分析，與績效評價指標進行對比，找出偏差原因，確保績效評價結果的客觀性與科學性。

4 結語

高職院校科研經費預算績效管理是科研管理中的關鍵環節，需要多個部門與主體通力協作才能完成。因此，科研項目負責人、科研管理部門及財務管理部門要做到協調合作，共同監管科研經費使用，更好地發揮預算績效管理的具體作用。同時，還要進一步完善科研經費管理體系，有效提升科研經費管理水平，使科研經費真正用到實處，推動高職院校科技創新事業的可持續發展。