大數(shù)據(jù)背景下茶企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范研究

王 婧

（河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院，河南 鄭州 451191）

1 大數(shù)據(jù)及茶企財務(wù)的影響

隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，大數(shù)據(jù)也迎來了快速發(fā)展期，從大數(shù)據(jù)專業(yè)到數(shù)字化經(jīng)濟都充斥著大數(shù)據(jù)的價值。企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)來深入挖掘數(shù)字背后的商業(yè)價值，精準(zhǔn)定位顧客的消費理念與喜好，能夠精準(zhǔn)宣傳，也指導(dǎo)著企業(yè)下一步的生產(chǎn)。茶企做為我國傳統(tǒng)企業(yè)也不例外，受到了大數(shù)據(jù)的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.1 財務(wù)核算智能化

財務(wù)重要的作用是將之前的花費開支等一一核算，在之前的財務(wù)核算過程中，主要是采用手工的方式，后來演變?yōu)殡娝慊绦颍攧?wù)人員利用電腦能夠?qū)⒑唵蔚臄?shù)據(jù)錄入到相關(guān)的操作軟件中，讓電腦幫財務(wù)人員計算及存儲，在當(dāng)前，會計電算化已經(jīng)使財務(wù)核算發(fā)生了翻天覆地的變化。隨著互聯(lián)網(wǎng)的逐漸興起，各個數(shù)字之間的關(guān)系變得更緊密，也能通過大數(shù)據(jù)分析工具來幫助企業(yè)的管理人員決策，為之前的經(jīng)驗主義提供了更多的根據(jù)。現(xiàn)在財務(wù)機器人的加入，讓基本的財務(wù)工作能夠交給機器人，財務(wù)信息在集團(tuán)內(nèi)部共享，能夠幫助企業(yè)高效運轉(zhuǎn)，在投融資決策上也能提供更加智能的決策。

1.2 財務(wù)分析呈現(xiàn)可視化、便捷化特點

財務(wù)分析是通過一系列財務(wù)數(shù)據(jù)來深入挖掘數(shù)據(jù)背后的意義，在之前的財務(wù)分析過程中，數(shù)據(jù)的可視化程度不高，只是有簡單的柱狀圖、條形圖、折線圖、雷達(dá)圖等方式，現(xiàn)在隨著智能化的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)分析能力的不斷提升，在軟件的支撐增強的情況下，現(xiàn)在的財務(wù)分析會有財務(wù)地圖等，讓可視化程度更高，讓財務(wù)信息的使用者能夠快速的抓住主要信息，為企業(yè)、投資者提供更多更科學(xué)的可視化數(shù)據(jù)支撐。除了可視化程度高之外，便捷化是另外一個特點。現(xiàn)在的財務(wù)分析有分析軟件，利用大數(shù)據(jù)編程等信息，能夠快速的實現(xiàn)財務(wù)分析，為企業(yè)管理者能夠幫助。

1.3 財務(wù)人才復(fù)合型發(fā)展

大數(shù)據(jù)時代的到來，使之前單一的財務(wù)人才已經(jīng)無法滿足現(xiàn)在財務(wù)的需要，財務(wù)人才需要向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。之前的財務(wù)人員只要會財務(wù)相關(guān)知識，就能實現(xiàn)賬務(wù)處理程序規(guī)范、賬務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)系清晰等功能。在現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代，需要財務(wù)人員不僅僅會使用財務(wù)知識，有強大的知識儲備，還需要熟練的掌握計算機基本操作，數(shù)據(jù)分析等能力。財務(wù)人員需要創(chuàng)作匯報并總結(jié)，利用大數(shù)據(jù)處理軟件為企業(yè)的管理人員展示數(shù)字背后的意義。

2 大數(shù)據(jù)背景下茶企存在的財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是貫穿在茶企的運行發(fā)展過程中的，主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、流動性風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。主要是在茶企在進(jìn)行籌資、投資、資金流動性以及收益分配時所面臨的各種風(fēng)險。大數(shù)據(jù)的到來，讓籌資、投資都有更多的數(shù)據(jù)作為支撐，但是過猶不及，正是因為時代的不確定性才能讓茶企的運行發(fā)展充滿多樣性，數(shù)據(jù)是在不同環(huán)境與時代下產(chǎn)生的，財務(wù)活動是一個非常復(fù)雜的過程，過分依賴數(shù)據(jù)就會缺乏經(jīng)驗的判斷，也會帶來不同風(fēng)險。對于茶企不同的生命周期下的財務(wù)活動也會帶來不同的影響。

2.1 籌資風(fēng)險

籌資是茶企進(jìn)行項目投資決策的前提，只有科學(xué)合理的籌資，降低期中的風(fēng)險，才能更好的進(jìn)行投資決策，為企業(yè)的順利運行發(fā)展提供動力。在大數(shù)據(jù)下，在企業(yè)的初創(chuàng)期，籌資的財務(wù)風(fēng)險主要集中在信用風(fēng)險、購買力風(fēng)險方面。信用機構(gòu)會利用茶企的整體環(huán)境來衡量企業(yè)后續(xù)的發(fā)展情況，有的信貸機構(gòu)可能會不信任企業(yè)能力等。在企業(yè)的成長期，籌資風(fēng)險注重變?yōu)槔曙L(fēng)險、匯率風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)等。在茶企不斷擴張過程中，會利用很多的資金用于擴大規(guī)模進(jìn)行生產(chǎn)，此時有的茶企會利用比較高的杠桿率，具有相應(yīng)的融資風(fēng)險。在衰退期，茶企的融資風(fēng)險又更加偏向環(huán)境的不確定性方面，此時的企業(yè)面臨退市，資源過剩，融資需求不大。

2.2 投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是指，在茶企投資某個項目時，最后獲得的收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險，在茶企的運行發(fā)展中投資風(fēng)險是較多的。在茶企初創(chuàng)期，融資風(fēng)險比較大，投資風(fēng)險較小，此時企業(yè)需要的融資業(yè)務(wù)較多，此時的投資風(fēng)險主要是受到利率、匯率的影響，受到整體社會環(huán)境的影響。在茶企成長期，此時企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍在不斷的擴張，投資風(fēng)險也在逐漸增大，道德風(fēng)險與違約風(fēng)險成為了重要的風(fēng)險來源。茶企為了快速成長，有的顧客可能會存在違約情況，也正是因為企業(yè)在成長期，可能給出的優(yōu)惠力度比較大，在這樣的情況下，違約風(fēng)險更大。在茶企的衰退期，茶企的運行發(fā)展比較緩慢，機構(gòu)臃腫，資金也過剩，此時投資新型項目的數(shù)量可能會多。此時就會具有通貨膨脹風(fēng)險與道德風(fēng)險，因為茶企需要加速轉(zhuǎn)型，在進(jìn)行投資時，可能會存在道德風(fēng)險。

2.3 流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。從這個意義上來說，可以把企業(yè)的流動性風(fēng)險從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評價。一方面，現(xiàn)金是茶企健康成長的血液，很多企業(yè)都是因為資金鏈斷裂而分崩離析，企業(yè)的變現(xiàn)能力直接決定了企業(yè)的流動性風(fēng)險。茶企也不能一味的強調(diào)流動性風(fēng)險而持有很多的現(xiàn)金，這樣會導(dǎo)致茶企喪失很多投資機會，機會成本增加，在企業(yè)的初創(chuàng)期，企業(yè)的流動性風(fēng)險比較大，此時茶企并沒有很多的現(xiàn)金可供支配，在面臨短期的償債時可能會受到影響。在茶企的成長期，會有比較多的投資機會，此時的流動性風(fēng)險比較大，企業(yè)要不斷的融資來滿足企業(yè)的運行發(fā)展需要，但是企業(yè)的短期償債能力比較好，在成長期企業(yè)能夠快速流轉(zhuǎn)，縮短周期，償付能力比較好。在茶企的衰退期，管理復(fù)雜，機構(gòu)不靈活，缺乏動力，此時企業(yè)的變現(xiàn)力與償付力都較差，茶企面臨著破產(chǎn)或者轉(zhuǎn)型的境遇，償債能力變差，產(chǎn)品流動速度下降，資金周轉(zhuǎn)速度下降，流動性風(fēng)險較高。

2.4 收益分配風(fēng)險

收益分配的風(fēng)險是指由于收益分配而給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理帶來的不利影響。在茶企的初創(chuàng)期，此時留存收益較少，在分配上風(fēng)險比較小。在茶企成長期，此時企業(yè)有的比較多的發(fā)展機會，有了一定的物質(zhì)積累，此時的收益分配處理不當(dāng)會帶來致命性的風(fēng)險。在企業(yè)衰退期，收益分配理念已經(jīng)成型，財務(wù)風(fēng)險相對較低。

3 大數(shù)據(jù)背景下茶企財務(wù)風(fēng)險防控路徑

上部分已經(jīng)從茶企業(yè)的生命周期分析了不同時期所面臨的不同方面的財務(wù)風(fēng)險，那么對于我國傳統(tǒng)行業(yè)的茶企就要立足自身企業(yè)情況，從以下幾個方面防范財務(wù)風(fēng)險。

3.1 樹立風(fēng)險意識

茶葉是我國的傳統(tǒng)飲品，與每個人的生活都息息相關(guān)，幾乎在每個人一生中都會喝茶，我國茶葉市場是巨大的，這對茶企來說是一個巨大的優(yōu)勢，經(jīng)營茶葉的企業(yè)并不是很多，品牌下的代理模式屬于主要的經(jīng)營方式。茶企要樹立風(fēng)險意識，正確客觀的看待風(fēng)險，正是因為市場的不確定性，風(fēng)險的存在性，才使茶企有了更多的可能。領(lǐng)導(dǎo)層要樹立財務(wù)風(fēng)險意識，在平時的融資、投資、流動性以及收益分配方面都要樹立風(fēng)險意識，只有在意識上加強并重視風(fēng)險，才能更好防范風(fēng)險。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況；訂立擔(dān)保合同時適當(dāng)運用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款；訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險損失。

3.2 利用大數(shù)據(jù)建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生財務(wù)危機的根本原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)，因此，防范財務(wù)風(fēng)險，建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。一方面，建立相應(yīng)的指標(biāo)體系，另一方面根據(jù)流動性分為短期預(yù)警系統(tǒng)與長期預(yù)警系統(tǒng)，更加精確的進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。

3.2.1 利用大數(shù)據(jù)建立財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。財務(wù)的指標(biāo)有很多，利用大數(shù)據(jù)可選擇不同指標(biāo)構(gòu)建適應(yīng)不同發(fā)展階段的茶企，在融資、投資等方面出現(xiàn)風(fēng)險時能夠快速預(yù)警，讓企業(yè)的管理人員快速的確定風(fēng)險并確定風(fēng)險防范預(yù)案。

3.2.2 利用大數(shù)據(jù)建立短期與長期預(yù)警系統(tǒng)。由于茶企短期的對象是現(xiàn)金與流動資產(chǎn)，短期來看，企業(yè)能否健康成長，不僅僅只是取決于是否盈利，而是取決于是否有足夠現(xiàn)金。因為在建立短期預(yù)警系統(tǒng)時，是利用現(xiàn)金比率、流動比率等指標(biāo)構(gòu)建系統(tǒng)。在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、運營能力、發(fā)展能力指標(biāo)是最具有代表性的指標(biāo)。反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，反映償債能力的有負(fù)債率和速動比率等指標(biāo)，反映運營能力有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，反映企業(yè)發(fā)展能力的有銷售增長率和資本保值增值率等指標(biāo)。可以采用這些通過大數(shù)據(jù)分析建立適合本企業(yè)發(fā)展的指標(biāo)體系，建立長期預(yù)警系統(tǒng)。

3.3 科學(xué)利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)投資

大數(shù)據(jù)分析為茶企帶來了巨大機遇，茶企能夠通過數(shù)據(jù)分析不同地區(qū)的人員喝茶偏好，可以根據(jù)顧客的偏好來生產(chǎn)不同的茶葉。茶企在投資方面具有財務(wù)風(fēng)險，特別是在成長期的時候，這需要利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的研判，在大數(shù)據(jù)的指導(dǎo)下做出科學(xué)的財務(wù)投資。

3.4 提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)

一方面，建立完善的晉升獎勵機制。將數(shù)據(jù)分析能力與利益工資掛鉤，這樣才能激勵財務(wù)人員努力成長，成為復(fù)合型人才；另一方面，茶企需要定期組織開展培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合能力。

在大數(shù)據(jù)背景下深入理解財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)方式對茶企的健康發(fā)展至關(guān)重要，上文從茶企的全生命周期角度出發(fā)分別論述了籌資、投資、流動性、收益分配等方面的財務(wù)風(fēng)險，并提出了很具體的財務(wù)風(fēng)險防范措施，為茶企的健康發(fā)展提供幫助。