資產評估的相關風險與防范

陳敏薇?楊景海

前言：作為整個經濟生活的重要組成元素，資產評估可以充分發揮企業的內部價值，在生產經營、資源管理等方面，明確企業起到一定的積極作用。對資產評估中潛在的風險開展相應的防范，鞏固與整套資產評價系統，在企業的未來發展中意義深遠。相對于發達國家而言國內市場經濟的初始發展時間較晚，缺少一些有力的參考根據，在資產評估風險防范體系中，最終評價結果可能與實際情況有一定程度的不符。風險評估預防與控制手段須要推進，對將來有力掌控該體系的影響與意義重大。本文將就資產評估的相關風險與防范展開討論，闡述資產評估的風險類型，研究資產評估的風險內容，并就資產評估風險產生的原因進行討論，以得出有效對策。

關鍵詞：資產評估;金融體系;風險研究;防范機制

在資產評估體系中，資產評估的風險包括3種：機構風險、外界風險與關聯風險。在資產評估中風險是一直存在的。所以一定要預防，從客觀與公平的角度規避一切權力機構的參入與干擾，從而準確地評估其整套價值，來保證最終評估結果無任何法律責任的漏洞。其對最終評價結論有辯論與維護的權力。所以自身客觀地評估其風險，不受人們意志與思想的影響與約束。據評估的潛在風險，能夠幫助評估機構及相關人員合理地引導其評估資產的價值形成。

一、資產評估機構現狀

我國資產管理領域，與發達國家相比雖然整體起步較晚但未來的發展非常樂觀。如今關于資產的評估與管理，在國內各種金融機構全方面的進行，包括銀行、保險等，預計至2020年我國家庭可投資資產總額將達至970，000億～1，020，000億。二零二零年其資管行業受二零一九年出臺的資管新規的影響規模縮小。合理合規的全新資管道路必須被探索發現，使整個行業得到有效發展。在現有基礎上，隨后的幾年內國內資管行業的市場競爭程度會大幅提升，其市場的局面也會發生改變，銀行以及資金投資渠道優勢顯現，信托、基金子公司管理業務將迅猛發展。

二、資產評估風險類型

（一）外界風險

目前在資產評估中，其外界風險可以泛指資產評估自身不能進行直接控時產生的重大偏差。這種風險大多數來源于資產評估的客體因此是一種外部影響。此類風險可以根據客戶的經濟規模、行業性質進行分析，其中在客戶資產當中客戶的資產規模與其涵蓋的范圍是正相關的。而對如今的行業規模進行分析，行業越特殊，其全部生產制造機械設備相對于計劃的要少，評估的相關標準更高，不足以保證自身的進步。且關于進口的設備，難以獲得其評估材料依據與當下市場價格，因此其風險更大。依照客戶所在的資產評估、無形耗損等外界條件分析判斷其對與錯。鑒于無形資產項目的數量，評估困難程度隨其數量的增加而加大。缺乏相應資料，因此會降低其評估精準度，風險較大。

（二）機構風險

對機構風險進行分析得知機構風險可以泛指資產評估機構自身原因所導致的風險因素。根據整個評估差異或評估報告、資產權益人等，將會對風險的因素進行分析以進行全面考慮，根據風險評估自身機構的實力，就專業人員自身的結構評估、技能經驗等進行討論。在評估前其主要流程應該制定評估操作。但由于缺乏涵蓋評估業務的整個過程，因此就準備工作、現場工作、分析工作等流程，并將這些流程融合使評估業務的全過程計劃出現一定的評估壓力。會導致評估人員因自身原因未能執行所必需的工作程序，梳理工作程序自身的紕漏。導致整個評估時未能及時發現存在的問題，產生相關風險。

（三）關聯風險

在關聯風險中，其主要指評估人員在評估過程中未能按照我國相關的法律法規進行評定從而對完整的評定任務造成阻礙。例如關于產權歸屬文檔的檢驗，在國有資產方面務必要全面檢驗其產權證書、房產證書、土地征用證等相關證書，但在評估中評估人員并未對原件進行驗證，而是檢驗其復印件，可能會因為虛假文件給相關職業產生風險。工作者為了解其評估資產的前線實際狀況，可能會對其價值估算及相應判斷產生致命的影響從而產生關聯風險。

三、資產評估風險內容

（一）立法風險

人類的認知能力具有一定的局限性。因此立法部門頒發的法律法規中也存在一定的漏洞，沒有全面有效的溝通與商量，此造成完整的實際資產評估與立法結果之間有太多的區別，使資產評價全新的科學與有效的引導等也不能從立法中得到有效的保障。因此造成的的風險稱為資產評估立法風險。另外各立法部門制定的法令不能完全適應各部門的情況，各部門之間產生了一定的對立，資產鑒定人達成全面評估報告的充分法律依據不足。

（二）管理風險

針對風險的管理貫穿于資產評估管理的每個部分，若未能嚴謹執行相關標準將會激發各個風險因素。例如由于如今還沒有全方位的管理措施或規范，此將激發資產評估管理過程中的相關風險，且主要表現于兩種：

其一，關于資產評估管理的部門，其總體工作水平較差，我們如今的資產評估缺少全套完整的評估結構與體系。大量企業產生了嚴重的多頭管理，由于其是自發的開展資產評估;

其二，缺少相關的評估管理規范或機制。國內的資產管理風險發展要遲于發達國家，存在不科學的相關制度與執行準則造成整個資產評估要求與相應流程不一致。

（三）職業風險

對于企業而言，在資產評估中資產評估的效率對企業的后續發展具有直接關聯。因此有效的資產評估可以對企業的整個經濟價值進行全面衡量。根據測定結果，可以作為企業未來的商業決策，提供重要的基礎。在之后的調整過程中，資產評估的專業標準化會對整個資產評估結果產生很大的影響。在實際的資產評估中資產評估是由各資產鑒定者決定的。因此資產評估的結果是非常主觀的。如果資產評估師自身的專業能力較弱或者自身的職業道德不夠完善，就會導致整個資產評估結果出現明顯的錯誤。訴訟和仲裁費用的補償責任是非常不同的，資產評估涉及明顯的職業風險。

四、資產評估風險產生的原因

（一）評估環境差

導致整個資產出現評估風險的重要原因，便是評估風險的整體管理能力較弱。目前缺乏對于整個資產評估風險的識別、分析、評估，將會使整個評估的體系對于風險的種類、成因等無法進行全面測評從而產生風險。資產評估的過程中考慮了企業的方方面面，內容多且工作量非常重。傳統資產評估方法，如手工報表的手段，在對企業全面評估時，該類手段大大拖慢整個資產評估進程;另一方面出現錯誤或漏洞的可能性也增大，對其評估結果與質量造成嚴重的安全隱患。

（二）缺少健全的管理機制

在整個評估機構中很容易出現職業風險出現職業缺失。按照資產評估的風險體系，可以將資產評估的機構以及職業規范風險分為一般風險以及專業技術風險。其中一般風險可以包含資產評估師自身的職業能力。資產評估人員的業務水平較差或其道德思想不合格都會影響委托方獲得資料的客觀性與公正性，從而使全套評價資料存在不同程度的誤區。在資產評估全程中由于專業技術產生的評估風險較多，包括信息風險、參數風險、選擇風險等。資產評估者在開展評估前，若未充分了解其內容、目的等，將資產評估報告私用自用于其他目的將會導致整個模式不符合資產評估結果，出現嚴重的資產評估風險。

（三）從業人員素質較低

一味地想著營業收入，財產評估本身的意義及潛在價值將會被忽視，不乏有評估者在評估過程中，存在背離職業道德或單純迎合客戶的違法操作，降低了總體的評價質量。就資產評估人員的綜合素質而言，其自身的工作素質降低，大量工作者尤其缺乏相應的評估經驗與知識，很難推進手上的評估任務。一些評估人者屈服于客戶的金錢蠱惑，故意給其錯誤的評估結果，給評估整體造成安全隱患。依照已有的評估流程，也有可能因其自身的局限性帶來較多的評估缺陷。根據現有的實踐案例，可發現此會產生較大的評估風險。國內的一致的公認的評估法律規范空白有待填補，評估道路上沒有充分的有力的法律參照。合理有效的法律規范的空白會造成整個資產評估出現風險。資產評估是國內的新興行業。還沒有完善的理論依據與執行規范等。如今國內的經濟環境與狀況特殊造成資產評估較為特殊且復雜困難，沒有有力的監督與管理，壟斷的狀況相對較多且程度較重。

五、資產評估風險防范對策

（一）構建有利的發展環境

在后續的調整過程中，構建有利的發展環境以確保資產評估行業能夠實現全面發展。根據現有的社會經濟以及社會環境，確保資產評估的行業模式能夠實現全新的發展現象。資產評估與整個國家的社會發展信息具有密切關聯，且與社會經濟發展的水準以及社會體系信用建立健全具有密切聯系。企業根據目前的企業信用環境規范整個風險評估的重要措施，并將其作為首要前提構建全新的資產評估機制。針對于資產評估行業發展，其包含社會經濟以及社會信用，根據目前的法治環境加強立法以及執法力度，創造良好的法治環境。嚴格對企業以及個人用戶行為進行掌控以確保資產評估機構以及注冊評估師能夠根據我國現有的法律法規嚴格進行評估，保障第三方合法權益。

此外構建信用環境資產評估機構。目前作為社會的中介機構，其必須按照市場機制進行自主經營實現優秀發展。憑借新的整合體制建立并提升公司與個人的信任意識，加快全方位的建設。評估機構依據失信記錄確保資產評估可以達到完整的發展。對于市場環境的情況，市場體制的調控功能要在資產評估業務中充分發揮與利用。依法創建全面且完善的市場參入、退出體制，實現優勝劣汰。嚴格開展資產評估業務，按照規劃的選擇條件和辦理條件促進資產評估機構滿足自身生存和發展的需要。實現積極向上的管理模式，擴大企業經營、咨詢、并購及其他新興業務。

（二）健全相關監督的體系

在后續的管控過程中，必須按照相關規定統一整個資產評估機構的審批及管理，從本質上了解資產評估的管理現狀并實現全新的管理。例如在此基礎上建立包含各類專業的注冊評估綜合協會，強化注冊資產評估師的協調管理能力確保我國的資產評估機構能夠完成行政管理為主導方向的轉變，提升整個資產評估的電子化運營水準，全面提升資產評估的監管效率。目前建立整個資產評估的信息披露制度，確保能夠對資產評估的監管信息能夠實現全新的發展，利于社會的監督機構，構建全新的電子應用技術，實現全新的資產評估機制。以確保科學且合理的監管體制擴大監管規模與準確度。評估體系的全面性及完美性，有利于在評估過程中修善整體市場準入與退出體制。依據評價部門與正式評價人員的懲罰體制，確保能夠在現有基礎上完成公平競爭、規范操作，實現健康發展。在現有的體系上能夠實現全面的調整，做到有法可依、有法可查，真正樹立合理的監管模式，確保自身具有明顯的監管特性。

（三）提高從業人員素質

在信息化評估管理中必須加強對于人才體系的培養。如今對于整個資產評估行業來說，其主要競爭優勢是人才競爭。財產的估價機構必須做一個整體來詳盡地總結經驗和教訓，完善人才培養機制，提高作文水平的人才，澄清分配人力資源方面的協作和配合意識和處理機制認可和晉升的機會。注冊評核人亦須提高其專業能力，以提供稱職及有效的優質服務，并提高注冊評核人的誠信及客觀的專業操守。在不扭曲有關資料的情況下處理有關資料，強化自身的風險防范意識。資產評估機構要想確定自身的市場定位占據有利的份額，在后續發展中就需要將業務經營作為自身的發展目標，培養誠信度較高的優質客戶群體。資產評估機構將客戶以自身的工作體系進行連接，將客戶至于工作中心，將信譽作為企業安身立命的根本原則。科學合理的構造完善的發展機制，確保二者之間能夠實現全面的連接成長，建立規范的內部審批機構以及操作流程。

結束語：

綜上所述，資產評估是一項系統性、科學性的工作。為了確保資產評估能夠完成準確性以及可靠性，因此必須明確資產評估業務的操作環節，并認清其中有可能出現的風險因素。建立全面的管控機制，全面提升資產評估的風險應對能力。

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[基金項目]本文為遼寧對外經貿學院2020年校級質量工程“專業教學資源庫項目”（項目編號：2020ZYJXZYK03）研究階段性成果。

作者簡介：

陳敏薇，出生年月：（2000.3-），性別：女，籍貫：浙江省臺州市人，民族：漢族，遼寧對外經貿學院會計學院2018級資產評估專業本科生，研究方向：主要從事資產評估研究。

楊景海，出生年月：（1970.6-），性別：男，籍貫：遼寧岫巖人，民族：滿族，遼寧對外經貿學院會計學院教授，管理學博士，研究方向：資產評估、財務管理。