大數據視角下專項資金支出績效評價優化探討

孫曉鐸

一、引言

為推動經濟社會發展，近幾年政府加大了專項資金撥款力度和范圍。如何優化資金配置，提高資金使用效益，增強資金使用單位責任意識和競爭意識等顯得尤為重要。對專項資金評價也成為政府財務治理的重要措施。各級各部門依據《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》《項目支出績效評價管理辦法》等有關規定，相繼出臺了相關規章制度和管理辦法，對績效評價具體指標、指標權重、指標解釋、數據來源、評價標準及評價方法做了詳盡闡述，但在實際工作中，大部分績效評價流于形式，績效評價結果無實質應用，導致資金優化效果和使用效益情況無法研判，值得引起足夠重視。

大數據是海量數據，具有數量多樣、數據復雜、數據傳輸速度快、數據真實等特點。數據挖掘是指采用自動或半自動程序，利用計算機統計方法、神經網絡方法、機器學習方法從結構、非結構數據中挖掘可用信息的過程。大數據時代使信息的實時獲取與共享變為可能，使數據更真實、更全面，具有時效性和連續性。隨著大數據時代到來，云計算、互聯網等信息技術不斷發展，給專項資金績效評價工作實施帶來了強力技術支撐。專項資金績效評價利用大數據及其挖掘分析技術，使經過處理的評價信息客觀、完整、及時和精準，使整個專項資金績效評價流程更加優化，實現閉環管理。同時，也能進一步優化資金配置提高專項資金使用效益，為決策提供參考依據。

二、大數據技術與專項資金績效評份優化契合

（一）大數據技術為專項資金預算全程管理提供了更加客觀準確的決策信息。原有的專項資金評價是事后評價，由項目承辦單位提供自評報表、報告或第三方評價方式進行績效評價，評價結果主觀性強。大數據技術使專項資金績效評價流程得以優化，可以做到事前可行性預測，事中實時監管風險、預警防控，事后跟蹤反饋。專項資金申請準備階段應用大數據聚類、關聯挖掘技術，專項資金使用部門制定出合理可行的資金績效目標，保證績效目標與政策、戰略發展相一致，資金支出預算與績效評價相掛鉤。執行階段應用大數據異類挖掘技術對專項資金支出進行痕跡管理，實時監督反饋，發現異常及時預警調整預算，做到既關注資金執行進度，更關注績效目標實現進度。資金支出評價階段應用大數據關聯、分類挖掘技術，實現自評結果與縱向對比，從單一到多方評價，提高了資金績效評價結果客觀性、權威性。同時利用大數據技術提供的持續性數據，可以對資金績效評價結果應用進行跟蹤管理。

（二）大數據技術完善了專項資金績效評價體系。（1）績效評價指標的完善。資金專項評價指標設置應參照財政部《項目支出績效評價管理辦法》中指標框架設置。從目前專項資金支出評價績效指標設置看，主要有以下幾個特點：框架共性指標多，代表項目特色的個性指標少；容易獲取的定量指標多，決定績效評價的關鍵性定性指標少；主觀評價指標多，客觀指標少；數量、時效指標多，成本、效益指標少。績效評價指標與績效目標相互脫節，致使績效評價結果應用性不強，績效評價工作流于形式。大數據具有數據來源廣泛、全面、實時，數據內容復雜，既有結構化數據，也有非結構化數據（非財務數據獲取便捷）；利用大數據挖掘分析技術追根溯源，發現數據之間的相關性。大數據技術的優勢，為專項資金績效評價指標設置提供了技術支持，對一些無法量化的行為，可以通過大數據感知技術予以真實、實時、持續地反映，對經濟活動進行全程追蹤、反饋，利用大數據分析技術關注數據間的相關性，既能抓住顯性信息，也能發現隱性信息并精準進行績效評價。本文以C高校基本科研業務費專項資金支出績效評價指標設置為例進行說明：原有的社會效益指標下二級指標設置了“高校科研隊伍研究能力和業務水平”和“自主創新能力”兩個二級指標，以及“有所提升”兩個三級指標，指標設置模糊，針對性不強，“有所提升”三級評價指標帶有明顯主觀性。利用大數據技術對海量數據信息實時抓取、數據縱橫對比，充分利用完整、多元、立體的數據源信息，分解項目申報績效目標實現的條件，增設更具體、更具關鍵性的評價指標“科研成果、專利技術轉化成果實現情況”、“可持續發展”二級指標和“對本地區經濟社會發展的貢獻”三級指標，著重突出基本科研業務費專項資金實際產出效益。（2）指標權重和評價方法的完善。C高校基本科研業務費專項資金支出績效評價指標滿意度指標下，評價權重是相同的，即“承擔項目的青年教學科研人員滿意度≥95%”、“承擔項目的學生滿意度≥95%”，過于主觀、隨意。指標賦予權重采用德爾菲法、層次分析法、因素法結合大數據分類、聚類、相似匹配、回歸分析、頻繁項集等多元方法及可視化圖表進行定性指標量化測算，根據各項指標對績效結果的重要影響程度來細化權重值。這樣賦予的權重與均衡每一評價指標賦予的權重相比，更具導向性和區分度，更能客觀評價專項資金支出的結果。C高校基本科研業務費專項資金支出績效評價方法采用的是歷史比較法，評價方法單一、評價結果不具權威性。大數據技術對經濟業務實時追蹤、全程展現使成本動因確定不再困難，制造費用的分攤也變得精準可行，成本評價指標容易獲取。精準揭示資金投入、產出和效果之間的關系，成本效益法得以實施豐富了績效評價方法，使評價結果更加客觀、權威。

（三）大數據技術使評價結果落實。專項資金績效評價關鍵是對評價結果的分析及反饋。C高校原有的評價信息主要由被評價對象提供或者通過現場收集獲得，事后評價的滯后性使得資金支出取得的經驗和存在的問題不能及時反饋；評價結果與整改工作脫節；評價結果不公開，相關利益者、第三方及社會公眾參與度低。利用大數據技術支撐，通過互聯網、云計算整合各個信息平臺資源，建立并逐步完善安全、共享的大數據平臺，以保障績效評價結果應用真正落實。

三、進一步優化措施

（一）重新進行頂層設計。制定相關法規政策，保證大數據技術有效實施；明確專項資金管理者、資金使用者等各方責權，利用大數據技術對專項資金實現扁平化管理，減少資金管理層次架構，保證數據信息傳遞實時、準確。消除部門壁壘，加強協同溝通，提高資金績效評價效率，降低評價成本。建立專項資金項目庫管理機制。通過項目庫申請、入庫、滾動清理等工作，將資金績效評價與年度、中期資金預算相融合，保證資金績效目標制定科學性、合理性，使專項資金績效目標與資金預算、資金績效評價相結合，實現專項資金高效配置。

（二）完善提升信息管理系統。消除信息“孤島”，整合數據資源，強化信息平臺共享，有利于資金績效評價結果反饋和應用。信息透明，便于第三方和公眾對專項資金使用績效監督，有利于專項資金風險預警，保證資金安全。同時，逐步實現各個信息平臺端口無縫對接，完善基礎數據庫、績效評價指標庫、評價數據模型庫、專家庫，為績效評價統一標準奠定基礎。

（三）推進社會各界對專項資金績效評價參與度。專項資金使用部門自評突出績效目標的實現，財政部門績效評價突出常態監督，審計部門績效審計突出專項資金支出的真實情況，人大對專項資金評議突出資金使用效應，促進四部門對績效評價的主動性和聯動性，增加績效評價結果的權威性，促使績效評價結果應用落實。

（四）保護數據安全。對數據平臺要保證資金和專業人才持續穩定投入，建立網絡數據安全相關政策和法規，保證數據傳輸、存儲安全（提升授權及加密等），分析漏洞，不斷強化網絡信息技術安全。

（五）加強財務復合型人才隊伍建設。首先，在組織架構上做好調整。財務人員應積極融入業務項目團隊中，能充分理解業務運行規則、模式、發展目標，結合自身專業知識，為業務運行提供準確、有效的決策參考。其次，改變原有的工作思維模式，把大數據理念與技術融入到日常財務工作中，從傳統靜態被動的數據記錄、歸集整理向主動動態的數據利用分析轉變，內部控制從事后走向事中乃至事前。最后，財務工作目標與事業發展戰略相一致，對復雜多樣數據，要有數據識別能力、熟練掌握數據挖掘及分析工具，為決策者提高可靠、高效的決策信息。