論冶金企業內部財務稅收風險控制

肖 晶

（甘肅省有色金屬地質勘查局張掖礦產勘查院，甘肅 張掖 734000）

稅收風險管控一直都是企業在經營過程中的重要問題。一般情況下，企業的稅務風險大多都發生在企業稅務管理工作中，為保證企業發展的穩定性，國家稅收工作能夠順利開展，企業需要按照國家政府制定的相關稅收政策，對稅務風險作出精細化調整[1]，以此實現優化企業財務稅收工作的管理結構和重點，從而確保企業的稅務工作在戰略決策和成本盈虧控制方面發揮作用，以科學指導意見幫助企業實現健康發展。由此可以看出。企業要實現長足穩定發展，稅務管理工作是十分重要的[2]。除此之外，隨著企業稅務管理工作的側重點和規劃形式的差異，勢必會帶來不同的稅務風險管控問題，影響最終管理質量的因素也不盡相同，市場信譽和市場份額在稅務風險的沖擊下也會產生一定的波動[3]。因此，通過科學合理的手段提升企業稅務管控水平，降低企業稅務風險必須要以企業自身的發展需求為基礎，積極結合市場動態、政府稅務政策變化，以此為基礎逐步優化企業稅務風險管理模式[4]，以更加全面的對策為稅務風險管控提供切實幫助。

考慮到冶金企業稅務風險在企業發展中的特殊性作用，本文提出關于冶金企業內部財務稅收風險控制的討論，以期通過本文，幫助企業實現對風險的有效規避，助力良好發展。

1 企業稅收風險控制的重要價值分析

首先，在對稅收風險控制于企業的重要性進行分析之前，需要明確的一點是，企業經營的目標是盈利，在此基礎上，本文對企業稅收風險控制的重要價值做出分析。

最明顯的作用就是幫助企業實現利潤最大化。在實際的生產經營中，關系到利潤的因素是非常多的，其中最主要的就是利潤成本因素。而稅收風險控制本質上是通過合理化企業的稅收成本，降低由于稅收風險造成的支出，通過這樣的方式提高利潤。另一個重要的價值就是幫助企業提高核心競爭力，隨著市場結構的不斷變化，市場自由度逐漸提高，在此背景下，競爭也越發激烈，企業要實現自身發展，核心競爭是關鍵內在力量之一，這種競爭力在企業的管理、營銷、技術、生產等各個環節上均有體現，利用稅收風險預警、分析、控制企業的內部運行環境，可以為經營活動的開展提供保障，促進核心競爭力的提高。最后，也是最重要的一點，稅收風險控制與財務管理水平發展之間是以正相互關系存在的，良好的人員水平也是實現稅收風險控制的基礎，同時，良好的控制會提高財務管理工作的效率。

2 影響財務稅收風險的主要因素分析

2.1 人才隊伍建設薄弱

冶金企業的稅收風險控制效果主要是由財務人員決定的，其中不僅包括財務人員的數量，還包括人才的質量，因此，財務人員人才隊伍建設十分重要，但現階段冶金企業財務部門的人員構成在水平和數量方面存在一定的不足。表1為財務部門人才構成的平均情況。

表1 冶金企業財務部門人員構成情況

從表1中可以看出，冶金企業財務部門的人員配置主要以“三角”的形式存在，以少量優秀人員作為主導，這就對稅務管理中決策輔助人員的能力素質提出了更高要求。同時企業人員

在意識與工作能力上不足也會導致企業對稅收政策認識不到位，使稅收風險執行力和控制效果不理想。

2.2 管控機制不健全

很多冶金企業的稅收風險控制過程中缺乏完備執行機制，其主要表現在以下幾個方面，首先，對稅收風險管理人員的培訓工作系統化程度不高，導致相關人員的能力和素質難以實現有效提升，或者能力與工作的適配性不高，另一方面，部分企業的稅收風險控制監督機制尚不完善，導致相關人員利用職務上的優勢偷稅、漏稅時無法被及時發現。這些都是因為企業沒有建立完備的稅收風險控制機制導致的。

2.3 信息化水平有待提高

在信息化技術快速發展的今天不斷發展，稅收風險控制的信息化發展已經成為主流發展趨勢，同時也是實現稅收風險控制效果的基礎性保障。但是當前，部分冶金企業在稅收風險控制的信息化建設上存在一定問題。首先就是稅收風險控制人員對信息化技術的應用能力不足，其次，企業對信息化的重視程度不高，導致缺乏個性化的系統建設。這些都會導致企業稅收風險控制效率下降，難以有效利用信息化技術、大數據技術在稅收風險控制中的優勢。

3 財務稅收風險控制措施

在上述分析的結果中不難看出，要實現對冶金企業內部財務稅收風險的有效控制，要從人員管理、制度優化以及技術應用三者方面實現，因此，本文提出以下的控制措施。

3.1 提升財務部門人員配置

提升人員配置要從兩個方面進行，一方面，是對原有財務人員的培養、通過定期開展培訓活動，確保員工對最新的稅收相關政策有正確、全面的認識，同時，以優秀的員工為榜樣，搭建交流學習平臺，實現員工能力的全面提升。另一方面，還要加強對優秀人才的引進工作，僅僅實現內部的優化是遠遠不夠的，要通過“新鮮血液”對先進的稅收風險管控方式建立充分了解，在本土化的基礎上，應用于企業自身的稅收風險控制工作中，以此提高控制效果，降低風險。

3.2 優化稅收風險控制機制

由于不同企業的財務運行方式不同，以統一的機制套用在所有企業中是不現實的，為此，本文提出以控制流程為主導的稅收風險控制機制優化措施，對應的具體流程如圖1所示。

按照圖1中的方式，協調企業發展的不同需求，建立相應的反饋，提高風險控制的效果，同時通過實施階段的效果評價，對控制方案及時作出優化調整，將風險降到最低。

圖1 稅收風險控制流程

3.3 加強管控信息化程度

稅收風險控制效果在很大程度上取決于財務部門的工作效率，其中不僅包括對問題的處理效率，還包括對基本財務工作的執行效率，后者直接影響著能否及時發現存在的稅收風險問題。因此，積極利用現代信息化技術是十分必要。通過大數據對稅收的整體變化趨勢有更加全面的認識，以此對當前階段的稅收狀態作出準確判斷，同時，計算機強大的計算能力也將減少財務部門的工作量，為提高工作效率。為了提高財務信息的安全性，搭建與公司實際運行狀態一致的財務系統也是十分重要的，需要注意的是，系統中要體現冶金企業不同部門之間的發展和應用需求。

4 結語

與其他行業相比，冶金行業的盈利方式主要是以技術為主要支點，因此，其利潤空間也是巨大的，考慮到企業經營期內內部的財務資金管理存在明顯的多樣化問題，費用構成相對較為復雜，因此，在稅收方面存在風險是較難控制的。本文提出關于冶金企業內部財務稅收風險控制的探討和研究，以此為降低企業財務稅收風險提供幫助。