淺談企業財務管理中稅收籌劃問題及措施

何 麗

（天津物產集團財務有限公司 天津 300041）

隨著市場經濟的發展，企業的稅收政策風險越來越突出。公司通過仔細計算后，并對投資、運營和財務管理進行預測，提高了決策的準確性，因此，做好稅收籌劃工作的重要性不言而喻。這就要求企業充分了解當前企業所面臨市場環境，制定科學的發展規劃，應對經濟風險和成本管理，增強企業自身經濟發展能力。

一、稅收籌劃概述

納稅籌劃是指納稅行為人在遵守我們國家相關法律、法規的前提下，有效利用稅收優惠政策，合理的激勵措施來合理協調企業的投資、融資和經營活動等，確保納稅管理方案的科學性并減輕企業的稅收工作負擔，從而可以實現節稅的目的。稅收籌劃不同于避稅，避稅是指納稅人通過欺騙方式繳納虛假稅款，逃避稅款。而稅收籌劃是財務決策計劃開始時，就形成了稅收的籌劃，遵循合法、合規、成本原則，理順不同稅種之間的關系，為了實現減輕稅負的目標，滿足企業的長期發展需要。

二、企業財務管理中稅收籌劃的意義

1.提高企業的管理水平。企業的稅收籌劃是企業的經營活動和財務管理水平相結合的產物，制定多種可行的方案，選擇最適合企業管理的方案。企業要想做好稅收籌劃，要求財務工作者對稅收法律、會計準則、會計制度等進行深入地了解，有利于企業進行整體財務風險管理技術水平的提高。

2.增強企業的核心競爭力。在這個信息化高度發達的時代，越來越透明化的行業利潤，企業能領先與其他企業進行稅收籌劃，優化稅收成本，能夠減少企業的納稅支出，開源節流，使企業的核心競爭力增強。

三、企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

1.風險防范意識不夠。稅收籌劃存在各種風險，在企業中，我們往往不能及時密切關注稅收優惠政策的變化，也不能充分分析其企業管理環境的問題，稅務籌劃方案相關的風險未能充分思考，沒有建立足夠的風險意識。

2.稅收籌劃的順序不對。企業中正常的稅務處理往往滯后于業務活動。也就是說，如果發生了業務，就會確定相應的稅收。也就失去了稅務籌劃的意義了。因此，在一項新的業務活動發生之前，就應該進行相應的稅務籌劃，目的明確，做好業務與財務的溝通，從而規避涉稅的風險。

3.業務流程不能適應需要。企業要想成功做好稅收籌劃，必須重新制定業務流程。例如，現在的企業處理業務，一般是先票后貨，企業執行稅收籌劃后，可能會先貨后票。所以，我們一定要先做稅收籌劃，然后再根據企業籌劃工作方案來重新制定相關業務管理流程，最后才正式執行公司業務。同時，企業必須保證效率原則，保證業務的正常順利開展，從而保證企業的收入水平。

4.企業進行稅收籌劃沒有堅持經濟原則。企業稅收籌劃的最終目的是實現節稅增收，提高企業的整體經濟效益。因此，企業不僅要關注單個稅種的稅負水平，還必須從企業的整體稅負水平上把握，制定各種不同的稅收籌劃方案，并對這些方案進行分析選擇和組合，從而可以實現企業節約稅收與增加收入的最優綜合效應。

四、企業財務管理中稅收籌劃措施

1.提高對涉稅風險的認識。企業需要更好地了解與稅收規劃相關的風險，提高我國企業領導人及與員工的對于風險進行防范的意識。企業制定嚴格規范的稅收籌劃程序，我們必須杜絕一切偷稅、避稅和其他不良行為。企業要不斷地對企業的稅收籌劃工作方案進行優化，并利用財務管理的稅務核算，稅務計劃的風險控制應盡可能做好，為企業未來階段更好地、更深層次進行成本控制和風險控制做好充分鋪墊。

2.提高企業的管理水平。要想提高企業的稅收籌劃技術水平，就要求做到以下幾點：首先，定期培訓財務經理，提高財務管理人員對法律、稅務知識的掌握程度，使其與時俱進；同時，建立健全財務管理制度流程，對一些具體的財務問題進行明確規定，加強對企業財務管理人員的監督和激勵；再次，加強企業內各個職能管理部門之間的溝通和交流，保持信息的及時和暢通，有利于提前做好稅務籌劃工作。

3.完善涉稅風險監督機制。內部監督制度不健全是企業產生涉稅風險的主要原因之一。由于內部監督制度不完善，稅收籌劃流程無法及時發現企業風險，從而導致不必要的稅收風險。因此，企業對稅收籌劃進行定期審計監督，及時發現企業稅收籌劃活動中的稅收漏洞，減輕涉稅風險。

4.與稅務代理機構合作。當企業的財務經理不能做好稅務籌劃時，企業聘請專業中介機構進行科學詳細的納稅籌劃，這就要求稅收代理機構有較高的水平，適應當前社會經濟發展形勢的需要。

五、結束語

綜上所述，在我國，稅收規劃嚴重缺乏專業的人才，這就需要政府與企業給予更大的支持。本文主要分析了企業財務管理中稅收籌劃的意義，指出了企業財務管理中稅務籌劃存在的問題及改進措施，通過中國政府和企業的共同努力，企業稅收籌劃一定可以取得很大的進步。