加強建筑企業現金流管理的策略和措施探討

劉 超

（中鐵十八局集團第五工程有限公司，天津 300451）

企業的資金運用對于企業的各項事務都會產生影響，現金流決定著企業的資本運作狀況。可以說，現金流是企業發展中的血液，不僅關系著企業的存在與穩定，也影響著企業的持續發展。相對其他類型的企業，建筑企業項目建設中需要應用的資金數量較多，資金應用以及資金回收的周期較長。在這種情況下，現金流的正常運行以及有效管理，會影響項目建設的進度。從建筑企業的整體發展來看，現金管理的質量將會決定企業的發展質量以及發展規模。因此，管理者需要對建筑企業的現金流管理工作給予足夠的重視。

一、建筑企業現金流管理現狀

建筑行業的運營與發展，有著一定的特殊性。在項目的運行與建設中，企業需要投入大量的資本，一般情況下，企業資本投入數量越大，說明工程項目規模大，建設的過程復雜，需要較長的工作周期。因此，資金的回收周期拉長，資金正常流動與應用是維持項目建設的關鍵。由于建筑資金不足，導致的工程無法順利完成的狀況屢見不鮮，需要對此有所警惕。

在當前的市場環境以及監管環境下，建筑行業的行業準則逐漸發展完善，相關的法律同樣日趨完善。企業在運營中需要應對較多的約束，“野蠻生長”的狀態被打破。如何在各方面的制約中，順利地進行工程的建設，是建筑企業中需要考慮解決的問題。把握住現金流這一關鍵，及時為項目建設不同方面輸入資金，有助于企業運行的穩定性，促進企業的持續發展[1]。

二、建筑企業現金流管理存在的問題

1.企業內部管理組織工作有待完善

建筑企業的現金流管理工作，需要符合于專業的資金管理規范，同時也要適應建筑企業的自身特點。為此，要做好相應的組織工作，明確各部門的工作職能，根據實際的需求發揮管理作用。審視建筑企業當前的管理狀況，可以明顯地發現其中存在較多問題。內部管理工作職能不明確，應對復雜的管理環境出現管理不到位、管理重合的問題常見。在這種情況下，管理部門之間就容易產生矛盾。另外，由于管理部門與外部其他環節工作的溝通不暢，也會導致管理不符合實際需求的問題出現。究其根源，這是管理組織工作中缺乏溝通機制所造成的。

2.缺乏明確的現金流分析系統

在當前的綜合環境中，建筑企業施工需要涉及的方面眾多，項目建設受到制約，資金制約也是較為常見的。比如，項目保證金制度的應用，導致建筑企業中大量資金無法實現自由的流動，影響資金狀況。面對復雜的經營狀況，建筑企業需要應用科學的現金流分析系統。然而，未應用現金流分析系統、分析系統未完善等問題仍舊存在于工程建設當中。因此，資金的細化管理存在困難，沒有科學的管理目標[2]。

3.與外部合作導致資金問題

建筑企業的運行過程中，需要與其他企業進行合作。就資金管理這一方面來說，建筑企業與銀行之間的合作最為關鍵。由于企業貸款、債務償還等資金行為的存在，企業資金的穩定性會受到影響，建筑企業需要承擔相應的資金風險。這些不穩定的外部影響因素，也會對建筑企業的現金流管理工作產生不利影響。

三、加強建筑企業現金流管理的策略和措施

通過合理的現金流管理模式，可以確保企業中資金應用的穩定性。從前期資金投入來說，管理有助于前期資金投入數量的合理化，減少資金投入，降低企業的資金壓力。從建筑工程進行階段的資金應用來說，現金流管理工作能夠確保穩定的資金供應，按照計劃推動不同的管理環節。另外，現金流管理也會影響到企業的最終收益，有助于收益增加[3]。

1.強化建筑企業的預算管理工作

資金預算對于現金流管理工作有著直接的影響。通過預算的方式，強化資金管理的工作，有助于確認在不同環節中的管理目標。企業在一定時期內現金流入和流出可以通過現金流量表來顯示，通過現金流量表可以掌握企業現金流入和流出多少、去向等相關信息，幫助管理者和決策者較客觀地對企業整體的財務狀況做出評價。因此，在實務工作中，建筑施工企業應當將事前的預測與事后分析相結合，以此為基礎編制每月現金流量表，對現金流量完成情況進行事后分析。

首先，需要結合建筑企業中資金狀況，根據項目建設的需求，對于資金的應用進行總體的規劃，制定出總體性的預算方案。通過這一方案的制定，可以確保資金管理相關人員對項目中資金的應用產生前瞻性、整體性的認識。在總體方案的制定過程中，需要考慮到靈活性的需求，給予現金管理工作合理的彈性空間，確保其應對風險的能力有所增強。其次，需要根據不同的具體工作環節，制定出相應的預算方案，明確各項工作中具體的資金應用需求以及資金的管理目標，提升資金管理的綿密化程度。具體的預算管理目標制定，要考慮到工程建設的不同階段以及建設需求，確保管理目標的切實可行。另外，需要就預算管理制定出相應的管理制度，對資金應用的狀況進行詳細的記錄，確保記錄內容的完整性；在各階段要及時地對預算實施狀況進行總結，可以根據需求進行靈活的調整。

2.建立現金流分析系統，實施集中的資金管理

在資金管理的過程中，資金流分析系統的應用不可忽視。由于項目建設流程復雜，各階段建設的目標有所差異，現金流分析系統的應用，可以確保各階段資金應用狀況得到及時的關注。現金流分析系統需要對三個方面有所關注，首先是現金的來源。在建筑企業工程項目的建設中，會出現持續的資金流入狀況，需要對這一部分的資金做好核算，明確資金的流入狀況。其次是資金的流出狀況。不同情況下，資金的流出狀況存在較大的差異，需要以合理控制資金流出為目標，根據預算方案，復核資金應用的實際狀況，確保資金的合理應用。另外，還要確定在資金應用周期，或者是工程建設周期中資金的余額狀況。在資金余額與預期差異較大的情況下，需要進行全面的應用狀況審核，找出資金應用中存在的問題，及時補救資金的缺口，確保項目的順利進行[4]。

通過集中資金管理的方式，能夠減少資金沉淀等問題的發生。統一進行企業資金的賬戶管理，減少賬戶的數量，能夠強化資金管理的集中性。當前，應用網上銀行業務，可以實現資金的調配，在集中管理的條件下實現資金的及時分配。這一現金管理的方式，可以使得企業中的零散現金得到集中，并進行資金的合理應用。

3.提升資金利用率，降低墊資風險

在現金流管理中，資金應用率的提升極為重要，資金周轉率高，工程建設中需要的整體現金數量就會有所減低。為此，要重視資金應用率的問題，從多個角度減少項目建設中資金墊資的數量，有效規避墊資本身存在的風險以及墊資所造成的資金流動風險。

首先，需要在簽訂建筑合同時，確保合同條款的合理性。在以往的競爭狀態下，為了獲得工程項目，一些企業會選擇應用不具有公平性的合同條款。這些條款會導致墊資量過大，影響現金流的運轉。合同的雙方需要合理地劃分責任與權力，認識到一方存在問題，也會導致另一方出現不必要的損失。在合理的條款中，墊資的數量將會得到限制，有助于建筑工程工作建設的順利進行。其次，建筑企業也要對自身的資金狀況進行細致的整合，避免在非特殊狀況下進行墊資。

4.重視欠款清收，增加現金數量

在項目建設中，欠款的清收對于資金流動的狀態也會產生影響。為此，需要設置動態的賬目管理，由專門人員跟進欠款的清收。

首先，在正常的清欠工作中，要保持雙方交流的和諧，通過正常溝通的方式在相應的期限中結清欠款。這種情況下，需要花費的時間以及人力資源相對有限，能夠確保欠款回收，盡快將資金投入利用。其次，在出現溝通障礙的情況下，可以應用法律方式進行問題的解決。相對而言，這種方式中需要經過的時間較長，對于資金及時地補充有所不利。因此，需要結合合同的具體條款，要求對方加付資金，盡量地挽回損失。

四、結語

在建筑企業中，現金流的管理工作具有重要的作用。因此，建筑企業需要結合實際的狀況，對現階段影響現金流管理的因素進行分析。在此基礎上，結合現階段的管理經驗，構建出一個較為完善的管理組織以及管理制度。通過對預算管理的強化、集中管理模式、及時清欠、減少墊資等方面措施的實施，促進現金的流動率提升，增加資金供應的穩定性，確保在較長的建設周期中維持資金的正常供應。